Podatki dla firm: Singapur — kalkulator dla przedsiębiorcy i spółki
Wybierz branżę, formę prawną i formę opodatkowania, podaj roczny przychód i koszty — kalkulator pokaże każdy podatek i składkę, sumę i to, co zostaje dla Ciebie.
Ładowanie…
Formy prawne
Jednoosobowa firma Sole proprietorship
Prowadzisz działalność we własnym imieniu, zarejestrowaną w ACRA; odpowiedzialność jest nieograniczona — osobiście odpowiadasz za wszystkie długi firmy. Możesz się zarejestrować, jeśli masz 18 lat lub więcej i jesteś obywatelem Singapuru, osobą z prawem stałego pobytu (PR) lub uprawnionym posiadaczem FIN, któremu MOM lub ICA na to zezwala; cudzoziemiec mieszkający za granicą musi skorzystać z usług dostawcy usług korporacyjnych i wyznaczyć upoważnionego przedstawiciela zamieszkałego w Singapurze.
Wymagania
Rejestracja online w Bizfile (ACRA): wniosek o nazwę 15 SGD + rejestracja 100 SGD. Przedłużenie na 1 lub 3 lata (30 / 90 SGD), od 60 dni przed wygaśnięciem; prowadzenie działalności po wygaśnięciu rejestracji jest wykroczeniem.
MediSave: przed przedłużeniem właściciel musi uzgodnić z CPF Board opłacanie składek MediSave (w całości lub w ratach miesięcznych); przedłużenie na 3 lata wymaga braku zaległości MediSave lub 24 kolejnych miesięcy rat. W przeciwnym razie ACRA nie przedłuży rejestracji i może ją wykreślić.
Zeznanie podatkowe Form B — od 1 marca do 18 kwietnia następnego roku. Przy przychodzie do 200 000 SGD włącznie wystarczy zestawienie w 2 wierszach (przychód i skorygowany zysk); od 500 000 SGD wymagane jest poświadczone sprawozdanie finansowe. Pełną dokumentację należy przechowywać co najmniej 5 lat.
GST (9%): rejestracja jest obowiązkowa, jeśli obrót opodatkowany za rok kalendarzowy przekracza 1 000 000 SGD (wniosek od 1 do 30 stycznia) lub ma przekroczyć 1 000 000 SGD w ciągu następnych 12 miesięcy (wniosek w ciągu 30 dni od prognozy).
Licencje zależą od działalności i uzyskuje się je przez portal GoBusiness (np. licencje SFA na sprzedaż lub wytwarzanie żywności).
Zysk (net trade income: przychody minus koszty) jest opodatkowany według stawek dla rezydentów 0–24% po uldze Earned Income Relief 1 000 SGD i pełnym odliczeniu obowiązkowej składki MediSave. Obywatele i PR z zyskiem powyżej 6 000 SGD płacą MediSave: w wieku 35–44 lat — 4,5% (do 12 000 SGD), stopniowo do 9% (od 18 000 SGD), maksymalnie 8 640 SGD rocznie.
Warunki
MediSave jest obowiązkowy dla obywateli i PR z net trade income powyżej 6 000 SGD; cudzoziemcy go nie płacą. Stawki zależą od wieku na 1 stycznia: poniżej 35 lat — 4% / 8% (maks. 7 680 SGD), 35–44 — 4,5% / 9% (8 640), 45–49 — 5% / 10% (9 600), 50 i więcej — 5,25% / 10,5% (10 080). CPF Board wysyła zawiadomienie po wymiarze IRAS; zapłata w ciągu 30 dni.
Dochód uzyskany w 2026 r. jest opodatkowany w Year of Assessment 2027 (zeznanie składane w 2027 r.). Stawki dla rezydentów obowiązują od YA 2024; rabat podatkowy (rebate) za YA 2025 wynosił 60% podatku, maksymalnie 200 SGD; do 10 listopada 2026 r. nie ogłoszono rabatu za YA 2027, więc nie jest on stosowany.
Od YA 2026 obowiązkowy MediSave zapłacony w poprzednim roku odlicza się w całości, bez limitu; dobrowolne składki CPF podlegają uldze w granicach 37% zysku i 37 740 SGD łącznie z obowiązkowymi (nieuwzględnione w obliczeniu).
GST (9%) nie jest uwzględniony w obliczeniu; rejestracja jest obowiązkowa, gdy obrót opodatkowany przekroczy 1 000 000 SGD rocznie.
Prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Pte. Ltd.) Private company limited by shares (Pte. Ltd.)
Odrębna osoba prawna zarejestrowana w ACRA; udziałowcy (od 1 do 50) nie odpowiadają za długi spółki. Jedna osoba może być jedynym udziałowcem i dyrektorem, ale co najmniej jeden dyrektor musi zwykle zamieszkiwać w Singapurze (Companies Act, s. 145(1)).
Wymagania
Rejestracja online w Bizfile (ACRA): 315 SGD (nazwa 15 SGD + inkorporacja 300 SGD). Minimalny kapitał zakładowy — 1 SGD i co najmniej jeden udział.
Dyrektorzy muszą mieć ukończone 18 lat, co najmniej jeden — obywatel, PR lub osoba spełniająca lokalne zasady zamieszkania. Sekretarza spółki powołuje się w ciągu 6 miesięcy (nie może nim być jedyny dyrektor), a biegłego rewidenta — w ciągu 3 miesięcy, chyba że spółka jest zwolniona z badania.
Co roku: zgromadzenie wspólników (AGM) w ciągu 6 miesięcy po końcu roku obrotowego (niepotrzebne, jeśli sprawozdanie finansowe wysłano udziałowcom w ciągu 5 miesięcy lub wszyscy udziałowcy uchwalili rezygnację z niego); annual return do ACRA w ciągu 7 miesięcy; prowadzenie rejestrów spółki (w tym rejestru osób kontrolujących — register of registrable controllers).
IRAS: szacunkowy dochód do opodatkowania (ECI) w ciągu 3 miesięcy po końcu roku obrotowego (nie składa się, jeśli przychody nie przekraczają 5 mln SGD, a ECI jest zerowy); zeznanie Form C-S (przychody do 5 mln SGD), C-S (Lite) (do 200 000 SGD) lub Form C — do 30 listopada.
GST (9%): rejestracja jest obowiązkowa, jeśli obrót opodatkowany za rok kalendarzowy przekracza 1 000 000 SGD lub ma przekroczyć 1 000 000 SGD w ciągu następnych 12 miesięcy.
SpółkaPrivate limited company — start-up tax exemption (first 3 YAs)
W pierwszych trzech Years of Assessment nowa spółka płaci 17% tylko od części zysku: zwolnione jest 75% pierwszych 100 000 SGD i 50% kolejnych 100 000 SGD (do 125 000 SGD rocznie). Dywidendy one-tier wypłacane właścicielowi są wolne od podatku.
Warunki
Warunki: spółka jest zarejestrowana w Singapurze i jest tam rezydentem podatkowym w danym YA; przez cały rok nie więcej niż 20 udziałowców, wszyscy będący osobami fizycznymi lub co najmniej jedna osoba fizyczna posiadająca co najmniej 10% udziałów zwykłych. Nie dotyczy spółek holdingowych o charakterze inwestycyjnym ani deweloperów nieruchomości.
Dochód roku obrotowego 2026 jest opodatkowany w YA 2027. CIT Rebate za YA 2026 (zyski 2025 r.) wynosi 50% podatku, maksymalnie 40 000 SGD łącznie z grantem pieniężnym (grant 2 000 SGD wymaga lokalnego pracownika innego niż udziałowiec-dyrektor); do 10 listopada 2026 r. nie ogłoszono rabatu za YA 2027, więc nie jest on stosowany.
Dywidendy od spółki będącej rezydentem Singapuru (one-tier) nie są opodatkowane u udziałowca, więc wynik jest taki sam niezależnie od tego, czy zysk zostanie wypłacony. Właściciel, który nie pobiera wynagrodzenia, nie płaci składek CPF.
GST (9%) nie jest uwzględniony w obliczeniu; rejestracja jest obowiązkowa, gdy obrót opodatkowany przekroczy 1 000 000 SGD rocznie.
SpółkaPrivate limited company — partial tax exemption
Po pierwszych trzech YA (lub gdy spółka nie kwalifikuje się do zwolnienia dla nowych spółek) zwolnione jest 75% pierwszych 10 000 SGD i 50% kolejnych 190 000 SGD zysku (do 102 500 SGD rocznie); reszta jest opodatkowana stawką 17%. Dywidendy one-tier wypłacane właścicielowi są wolne od podatku.
Warunki
Częściowe zwolnienie dotyczy wszystkich spółek płacących podatek według stawki 17%, bez odrębnego wniosku.
Dochód roku obrotowego 2026 jest opodatkowany w YA 2027. CIT Rebate za YA 2026 (zyski 2025 r.) wynosi 50% podatku, maksymalnie 40 000 SGD łącznie z grantem pieniężnym; do 10 listopada 2026 r. nie ogłoszono rabatu za YA 2027, więc nie jest on stosowany.
Dywidendy od spółki będącej rezydentem Singapuru (one-tier) nie są opodatkowane u udziałowca, więc wynik jest taki sam niezależnie od tego, czy zysk zostanie wypłacony. Właściciel, który nie pobiera wynagrodzenia, nie płaci składek CPF.
GST (9%) nie jest uwzględniony w obliczeniu; rejestracja jest obowiązkowa, gdy obrót opodatkowany przekroczy 1 000 000 SGD rocznie.
Tworzenie oprogramowania, usługi IT, doradztwo dla firm i przedsiębiorców.
GST: usługi IT i doradcze dla klienta zagranicznego mogą być opodatkowane stawką zerową jako usługi międzynarodowe (GST Act, s. 21(3)(j)), jeśli na podstawie umowy są świadczone na rzecz osoby zagranicznej i bezpośrednio przynoszą korzyść osobie spoza Singapuru (lub osobie zarejestrowanej jako podatnik GST w Singapurze); usługi dla klientów lokalnych są opodatkowane stawką 9%.
Jeśli obrót pochodzi w całości lub głównie z usług opodatkowanych stawką zerową, można wystąpić o zwolnienie z rejestracji jako podatnik GST nawet powyżej 1 000 000 SGD.
Income Tax, MediSave i Corporate Income Tax nie zależą od branży; różnią się tylko GST i licencje.
Inne usługi dla firm wersja robocza — dane w trakcie weryfikacji
Marketing, projektowanie, tłumaczenia, inżynieria, księgowość i inne usługi profesjonalne dla firm.
GST: usługi inżynierów, księgowych, prawników i podobnych specjalistów na rzecz osoby zagranicznej działającej wyłącznie w charakterze przedsiębiorcy są opodatkowane stawką zerową (GST Act, s. 21(3)(k)); pozostałe usługi doradcze podlegają s. 21(3)(j); usługi dla klientów lokalnych są opodatkowane stawką 9%.
Koszty refakturowane na klienta jako zleceniodawca (principal) są częścią twojej usługi (podlegają GST); koszty zapłacone jako agent klienta (disbursements) nie są dostawą i nie podlegają GST.
Income Tax, MediSave i Corporate Income Tax nie zależą od branży; różnią się tylko GST i licencje.
Usługi dla ludności wersja robocza — dane w trakcie weryfikacji
Usługi bytowe, naprawy, uroda, korepetycje, fotografia — dla klientów prywatnych.
Podatnik GST musi podawać i komunikować klientom ceny z GST (9%) — na metkach, w reklamach, na stronach internetowych i w ofertach ustnych; kara do 5 000 SGD. Wyjątkiem są hotele i lokale gastronomiczne pobierające opłatę serwisową.
Żywność: domowa działalność gastronomiczna w mieszkaniu HDB lub prywatnym apartamencie nie wymaga licencji SFA (bez cateringu i sprzedaży licencjonowanym zakładom gastronomicznym); kawiarnia lub restauracja wymaga licencji Food Shop za 195 SGD rocznie, a stoisko — licencji Food Stall za 32 SGD rocznie, przez GoBusiness.
Income Tax, MediSave i Corporate Income Tax nie zależą od branży; różnią się tylko GST i licencje.
Handel towarami wersja robocza — dane w trakcie weryfikacji
Handel detaliczny i hurtowy, w tym sklep internetowy (bez towarów akcyzowych).
Import: potrzebne są UEN (rejestracja w ACRA), aktywowane konto w Singapore Customs i pozwolenie na każdy przywóz przez TradeNet; od importowanych towarów płaci się GST (a od towarów akcyzowych także cło). Przesyłki pocztowe i lotnicze do 400 SGD (CIF) są zwolnione z GST i nie wymagają pozwolenia.
Eksport towarów jest opodatkowany GST stawką zerową; w handlu detalicznym podatnik GST musi podawać ceny z GST (kara do 5 000 SGD).
Sprzedaż żywności: supermarket wymaga licencji SFA za 250 SGD rocznie (poniżej 200 m²) lub 500 SGD (większy); sklep lub stoisko — licencji Food Shop (195 SGD) lub Food Stall (32 SGD) rocznie, przez GoBusiness.
Income Tax, MediSave i Corporate Income Tax nie zależą od branży; różnią się tylko GST, procedury celne i licencje.
Produkcja wersja robocza — dane w trakcie weryfikacji
Wytwarzanie i sprzedaż własnych wyrobów: żywność, meble, odzież, rękodzieło.
Wytwarzanie żywności w zakładzie: licencja SFA „Licence to Operate a Food Processing Establishment” przez GoBusiness — opłata za wniosek 147,20 SGD plus roczna opłata licencyjna zależna od rodzaju i powierzchni (np. 180 SGD dla innej przetworzonej żywności poniżej 200 m²); licencja jest ważna 1 rok.
Wytwarzanie żywności w domu nie wymaga licencji SFA, ale takiej żywności nie wolno sprzedawać licencjonowanym zakładom gastronomicznym ani wykorzystywać w cateringu.
Eksport towarów jest opodatkowany GST stawką zerową; od importowanych materiałów płaci się GST przy przywozie.
Income Tax, MediSave i Corporate Income Tax nie zależą od branży; różnią się tylko GST i licencje.
Założenia
Jeden właściciel — rezydent podatkowy Singapuru, obywatel lub stały rezydent (PR) w wieku 35–44 lat na 1 stycznia; bez pracowników, bez dzieci, bez innych dochodów; działalność prowadzona przez cały rok.
Dochód 2026 r. to Year of Assessment 2027 (podatek za rok poprzedni). Zastosowano stawki obowiązujące 10 listopada 2026 r.: skalę dla rezydentów od YA 2024, Corporate Income Tax 17% i zwolnienia od YA 2020 oraz tabelę MediSave na 2026 r.; nie ogłoszono rabatów za YA 2027, więc nie są stosowane.
Jednoosobowa działalność: tylko Earned Income Relief 1 000 SGD i odliczenie obowiązkowego MediSave; zysk w poprzednim roku był taki sam, więc odliczony MediSave równa się składce od tegorocznego zysku. Dobrowolne składki CPF, SRS i inne ulgi nie są modelowane.
Spółka: właściciel jest jedynym udziałowcem i dyrektorem i nie pobiera wynagrodzenia ani wynagrodzenia dyrektora (więc nie jest należny CPF); zysk po opodatkowaniu jest w całości wypłacany jako dywidendy one-tier (wolne od podatku) albo zostaje w spółce — podatek jest taki sam. Grant pieniężny CIT Rebate nie jest uwzględniony (wymaga lokalnego pracownika).
Koszty to udokumentowane wydatki firmowe w pełni odliczane w roku ich poniesienia; odpisy amortyzacyjne (capital allowances), przenoszenie strat i odliczenia podwyższone nie są modelowane.
GST (podatek od towarów i usług, 9%) nie jest uwzględniony: przerzuca się go na klientów i nie zmniejsza zysku.
DoubleTaxation