Podatki dla firm: Szwecja — kalkulator dla przedsiębiorcy i spółki
Wybierz branżę, formę prawną i formę opodatkowania, podaj roczny przychód i koszty — kalkulator pokaże każdy podatek i składkę, sumę i to, co zostaje dla Ciebie.
Ładowanie…
Formy prawne
Jednoosobowa działalność (enskild firma) Enskild näringsidkare (enskild firma)
Prowadzisz działalność jako osoba fizyczna z zatwierdzonym statusem F-skatt (F-tax): nie ma odrębnej osoby prawnej, a za długi firmy odpowiadasz całym swoim majątkiem. Zysk dolicza się do twoich dochodów i opodatkowuje jako dochód z pracy.
Wymagania
Rejestracja w Skatteverket: wniosek o zatwierdzenie F-skatt oraz, w razie potrzeby, rejestracja do VAT i jako pracodawca; bezpłatnie. Następnie Skatteverket co miesiąc nalicza zaliczkę na podatek i składki samozatrudnionego (egenavgifter).
Wpis do rejestru handlowego Bolagsverket (handelsregistret) jest dobrowolny — 1 800 SEK online lub 2 100 SEK w wersji papierowej; obowiązkowy jest tylko dla zobowiązanych do sporządzania rocznego sprawozdania (årsredovisning). Nie ma kapitału zakładowego.
Księgowość zgodnie z ustawą o rachunkowości (Bokföringslagen); zamknięcie roku (årsbokslut) w ciągu 6 miesięcy po końcu roku. Przy obrocie zwykle do 3 mln SEK można sporządzić uproszczone zamknięcie roku (förenklat årsbokslut).
Roczne zeznanie (Inkomstdeklaration 1 z załącznikiem o dochodach z działalności gospodarczej) do 2 maja następnego roku.
Certyfikowana kasa rejestrująca (kassaregister) jest obowiązkowa, jeśli sprzedaż gotówkowa i kartowa przekracza 4 kwoty bazowe cen (prisbasbelopp) — 236 800 SEK rocznie z VAT (2026).
Jednoosobowa działalnośćEnskild näringsverksamhet — inkomst av näringsverksamhet (kommunal och statlig inkomstskatt, egenavgifter)
Zysk po standardowym odliczeniu 25% na składki jest opodatkowany jako dochód z pracy: podatek gminny (średnio 32,38%) i 20% podatku państwowego od części powyżej 643 000 SEK, z automatyczną kwotą wolną (grundavdrag) i ulgą za pracę (jobbskatteavdrag). Od tej samej podstawy należne są składki samozatrudnionego 28,97%.
Warunki
Nie ma limitu przychodów. Stawka podatku gminnego zależy od gminy, w której byłeś zameldowany 1 listopada poprzedniego roku: od 28,93% do 35,65% w 2026 r.; obliczenie przyjmuje średnią 32,38%.
Składki samozatrudnionego 28,97% dotyczą osób urodzonych w 1959 r. lub później, prowadzących aktywną działalność, ze standardowym 7-dniowym okresem karencji zasiłku chorobowego. W zeznaniu odlicza się standardowe 25%, które w następnym roku zastępuje się faktycznie naliczonymi składkami.
Legalne sposoby obniżenia podatku, których obliczenie nie uwzględnia: periodiseringsfond — odroczenie do 30% zysku na maksymalnie 6 lat; expansionsfond — zysk pozostawiony w firmie jest opodatkowany stawką 20,6%; räntefördelning — 8,55% kapitału firmy opodatkowuje się jako dochód kapitałowy (30%).
Powszechna składka emerytalna 7% (do 47 100 SEK) jest w całości kompensowana ulgą podatkową w tej samej wysokości; obliczenie pokazuje tylko część niekompensowaną (co zdarza się przy bardzo niskim zysku).
VAT: zwolnienie, jeśli obrót w Szwecji wynosi najwyżej 120 000 SEK rocznie (i tak było w dwóch poprzednich latach); powyżej rejestracja jest obowiązkowa. VAT nie jest uwzględniony w obliczeniu.
Odrębna osoba prawna: akcjonariusz nie odpowiada osobiście za długi spółki (z wyjątkiem odpowiedzialności reprezentanta za niezapłacone podatki w razie zaniedbania). Spółka płaci podatek dochodowy od osób prawnych, właściciel — podatek od dywidend według zasad 3:12.
Wymagania
Kapitał zakładowy co najmniej 25 000 SEK.
Rejestracja w Bolagsverket w ciągu 6 miesięcy od podpisania aktu założycielskiego: 2 400 SEK online lub 2 700 SEK w wersji papierowej. Następnie rejestracja F-skatt, VAT i jako pracodawca w Skatteverket — bezpłatnie.
Pełna księgowość i roczne sprawozdanie (årsredovisning): zwyczajne zgromadzenie akcjonariuszy w ciągu 6 miesięcy po końcu roku, kopia sprawozdania do Bolagsverket w ciągu miesiąca po zgromadzeniu. Biegły rewident nie jest wymagany, dopóki spółka przez dwa kolejne lata nie przekroczy więcej niż jednego z progów: 3 pracowników, suma bilansowa 1,5 mln SEK, obrót 3 mln SEK.
Zeznanie spółki (Inkomstdeklaration 2) za rok kalendarzowy składa się do 1 lipca następnego roku lub do 1 sierpnia w przypadku złożenia elektronicznego. Właściciel wykazuje dywidendy we własnym zeznaniu (formularz K10) do 2 maja.
Certyfikowana kasa rejestrująca (kassaregister) — jak przy jednoosobowej działalności, jeśli sprzedaż gotówkowa i kartowa przekracza 236 800 SEK rocznie z VAT.
Podatek od osób prawnych 20,6% + dywidendy według zasad 3:12
SpółkaAktiebolag — bolagsskatt 20,6 % och utdelning enligt 3:12-reglerna (57 kap. IL, lydelse från inkomstår 2026)
Spółka płaci 20,6% od zysku. Dywidendy właściciela w granicach kwoty granicznej (gränsbelopp; w 2026 r. co najmniej 322 400 SEK) są opodatkowane stawką 20%; powyżej — jako dochód z pracy według stawek gminnej i państwowej.
Warunki
Nowe zasady 3:12 od 2026 r. (zastosowane tutaj): kwota graniczna = kwota podstawowa równa 4 kwotom bazowym dochodu (inkomstbasbelopp) z poprzedniego roku (4 × 80 600 = 322 400 SEK, jedna na osobę dla wszystkich spółek) + część płacowa (50% funduszu wynagrodzeń powyżej 644 800 SEK, tylko jeśli spółka wypłacała wynagrodzenia) + 11,55% kosztu nabycia udziałów powyżej 100 000 SEK + niewykorzystana kwota z lat poprzednich (już bez waloryzacji). Udziały trzeba posiadać na 1 stycznia.
Dywidendy w granicach kwoty granicznej: 2/3 opodatkowuje się jako dochód kapitałowy stawką 30% — łącznie 20%. Powyżej granicy — jako dochód ze stosunku pracy (inkomst av tjänst) z kwotą wolną, ale bez ulgi za pracę i bez uprawnień emerytalnych, do 90 kwot bazowych dochodu (7 506 000 SEK) rocznie; nadwyżka ponad to — stawką 30% jako dochód kapitałowy.
Bez wynagrodzenia właściciel nie płaci składek społecznych; wynagrodzenie kosztowałoby spółkę dodatkowo 31,42% składek pracodawcy i tworzyłoby część płacową kwoty granicznej (nie obliczane). Jeśli dywidenda nie jest wypłacana, cała kwota graniczna przechodzi na kolejne lata.
Spółka może odroczyć do 25% zysku w periodiseringsfond na maksymalnie 6 lat (nieuwzględnione). Nie ma limitu przychodów. VAT — jak przy jednoosobowej działalności (próg 120 000 SEK); nie jest uwzględniony w obliczeniu.
Tworzenie oprogramowania, usługi IT, doradztwo dla firm i przedsiębiorców.
Dostępne są obie formy; podatki nie zależą od branży. Potrzebne jest zatwierdzenie F-skatt: bez niego klient biznesowy musi potrącić podatek i zapłacić składki pracodawcy od twoich faktur.
VAT 25%. Usługi dla klientów biznesowych w innych krajach UE fakturuje się bez szwedzkiego VAT (rozlicza go nabywca), a sprzedaż wykazuje się w informacji podsumowującej (periodisk sammanställning).
Kasa rejestrująca zwykle nie jest potrzebna: faktury opłacane przelewem nie są płatnościami gotówkowymi ani kartowymi.
Inne usługi dla firm wersja robocza — dane w trakcie weryfikacji
Marketing, projektowanie, tłumaczenia, inżynieria, księgowość i inne usługi profesjonalne dla firm.
Te same formy i stawki co dla IT: w jednoosobowej działalności zysk jest opodatkowany jako dochód z pracy, w AB — stawką 20,6% plus dywidendy według zasad 3:12.
VAT 25% dla marketingu, projektowania, inżynierii, księgowości; przy płatnościach na podstawie faktur kasa rejestrująca nie jest potrzebna.
Przy usługach dla klientów biznesowych w innych krajach UE — faktura bez szwedzkiego VAT i informacja podsumowująca.
Usługi dla ludności wersja robocza — dane w trakcie weryfikacji
Usługi bytowe, naprawy, uroda, korepetycje, fotografia — dla klientów prywatnych.
Podatek dochodowy jest taki sam. Klienci otrzymują ulgę rut (50% kosztu robocizny: sprzątanie, opieka, naprawa sprzętu AGD w domu) lub rot (30%: naprawa i remont mieszkań), do 75 000 SEK na osobę rocznie, w tym rot najwyżej 50 000 SEK. Wystawiasz fakturę na cenę pomniejszoną o ulgę, a resztę odzyskujesz od Skatteverket — wymagane jest zatwierdzenie F-skatt.
Kasa rejestrująca jest obowiązkowa, jeśli płatności gotówkowe i kartowe przekraczają 236 800 SEK rocznie z VAT.
Salony kosmetyczne, fryzjerzy i pralnie muszą prowadzić ewidencję personelu (personalliggare), ale nie wtedy, gdy pracuje tam tylko właściciel (oraz małżonek lub dzieci poniżej 16 lat).
VAT: stawka podstawowa 25%; niektóre usługi mają stawki obniżone (12% — hotele i restauracje, 6% — przewóz osób).
Handel towarami wersja robocza — dane w trakcie weryfikacji
Handel detaliczny i hurtowy, w tym sklep internetowy (bez towarów akcyzowych).
Podatek dochodowy jest taki sam, przy faktycznych kosztach (koszt towarów, czynsz, dostawa).
Kasa rejestrująca jest obowiązkowa dla sklepu lub stoiska targowego ze sprzedażą gotówkową i kartową powyżej 236 800 SEK rocznie z VAT; sprzedaż przez sklep internetowy (umowy zawierane na odległość) jest zwolniona.
VAT 25% na większość towarów; 6% na książki i gazety oraz, od 1 kwietnia 2026 r., na żywność.
Sprzedaż z własnego sklepu internetowego klientom prywatnym w innych krajach UE: do 99 680 SEK rocznie — szwedzki VAT; powyżej — VAT kraju nabywcy (można rozliczać przez procedurę One Stop Shop).
Produkcja wersja robocza — dane w trakcie weryfikacji
Wytwarzanie i sprzedaż własnych wyrobów: żywność, meble, odzież, rękodzieło.
Podatek dochodowy jest taki sam, przy faktycznych kosztach (materiały, sprzęt, czynsz).
Produkcja żywności: lokal trzeba zarejestrować na piśmie w gminnym organie kontroli (lub w Livsmedelsverket) przed rozpoczęciem działalności.
VAT 25%; żywność 6% od 1 kwietnia 2026 r. Kasa rejestrująca jest potrzebna, jeśli sprzedajesz klientom za gotówkę i kartą powyżej 236 800 SEK rocznie.
Założenia
Jeden właściciel — przez cały rok rezydent podatkowy Szwecji, urodzony w latach 1959–2002 (poniżej 66 lat na 1 stycznia 2026 r.), bez innych dochodów, pracowników i dzieci; pełny rok 2026; kwoty w SEK.
Podatek gminny według średniej stawki 2026 r. 32,38% (SCB, Skatteverket); brak członkostwa w Kościele Szwecji (bez opłaty kościelnej); opłata pogrzebowa (begravningsavgift) 0,292% jest uwzględniona.
Jednoosobowa działalność: aktywna działalność; składki samozatrudnionego 28,97% od zysku po standardowym odliczeniu 25% — jak w zeznaniu za dany rok; korekta w kolejnym roku jest pominięta (przy takim samym zysku co roku faktyczne składki wynoszą ≈ 22,5% zysku zamiast 21,7%). Bez periodiseringsfond, expansionsfond i räntefördelning.
Ulgi automatyczne: kwota wolna (grundavdrag), ulga za pracę (jobbskatteavdrag; tylko dla zysku z jednoosobowej działalności), obniżka podatku od dochodu z pracy do 1 500 SEK; powszechna składka emerytalna 7% jest kompensowana ulgą w tej samej wysokości.
AB: właściciel nie pobiera wynagrodzenia; zysk po podatku 20,6% jest w całości wypłacany jako dywidenda w tym samym roku albo zostaje w spółce. Kwota graniczna — tylko kwota podstawowa 322 400 SEK (bez części płacowej, koszt udziałów 25 000 SEK < 100 000 SEK, bez niewykorzystanej kwoty). VAT nie jest uwzględniony; branża nie wpływa na obliczenie.
DoubleTaxation