Podatki dla firm: Brazylia — kalkulator dla przedsiębiorcy i spółki
Wybierz branżę, formę prawną i formę opodatkowania, podaj roczny przychód i koszty — kalkulator pokaże każdy podatek i składkę, sumę i to, co zostaje dla Ciebie.
Świadczysz usługi jako osoba fizyczna bez CNPJ: nie ma odrębnej osoby prawnej, a odpowiadasz całym swoim majątkiem. Ta forma jest możliwa tylko przy usługach świadczonych osobiście; osoba fizyczna, która regularnie sprzedaje towary, jest dla celów podatkowych traktowana jak osoba prawna.
Wymagania
Rejestracja: CPF (numer podatkowy), rejestracja jako płatnik składek INSS oraz, przy usługach, w gminie jako podatnik ISS według jej zasad.
Ewidencja: livro-caixa (księga przychodów i rozchodów), bez rejestracji; koszty uwzględnia się tylko na podstawie dokumentów i nie mogą przekroczyć dochodu z danego miesiąca (RIR/2018, art. 68–69).
IRPF: od dochodów od osób fizycznych i z zagranicy — miesięczny carnê-leão (RIR/2018, art. 118); od płatności od spółek brazylijskich podatek potrąca spółka (art. 685); roczne zeznanie DIRPF w terminie wyznaczonym przez Receita (za 2025 r. — do 29.05.2026).
INSS: 20% miesięcznych zarobków w granicach od płacy minimalnej 1 621 BRL do pułapu 8 475,55 BRL, tj. od 324,20 do 1 695,11 BRL miesięcznie w 2026 r.
Jednoosobowa działalnośćContribuinte individual — IRPF pela tabela progressiva (carnê-leão e ajuste anual)
IRPF według rocznej skali 0–27,5% od dochodu pomniejszonego o udokumentowane koszty i INSS albo o uproszczone odliczenie 20% (do 17 640 BRL) — w zależności od tego, co korzystniejsze; w 2026 r. dochód do 60 000 BRL rocznie jest faktycznie wolny od podatku. Plus 20% INSS.
Warunki
Tylko usługi świadczone przez ciebie osobiście (IT, doradztwo, korepetycje, naprawy itp.); handel i sprzedaż własnych wyrobów nie są możliwe w tej formie (RIR/2018, art. 162 § 1 II).
Obniżka 2026 r. (Lei 15.270/2025): dochód do 60 000 BRL rocznie — obniżka do 2 694,15 BRL; od 60 000 do 88 200 BRL — 8 429,73 BRL − 0,095575 × dochód; powyżej 88 200 BRL — brak.
Jeśli klientem jest spółka brazylijska, potrąca ona IRPF i 11% INSS, a dodatkowo sama płaci 20% INSS ponad twoje wynagrodzenie (Lei 8.212, art. 22 III, art. 30 § 4).
Gmina może pobierać ISS od samozatrudnionych (nieuwzględnione w obliczeniu).
Przedsiębiorca indywidualny (empresário individual) z CNPJ w uproszczonym reżimie Simei: stała miesięczna płatność zamiast podatków, przychody do 81 000 BRL rocznie. Nie ma odrębnej osoby prawnej — odpowiadasz własnym majątkiem.
Wymagania
Rejestracja przez Portal do Empreendedor (gov.br), który nadaje CNPJ; wszystkie opłaty za otwarcie, licencje, zmiany i zamknięcie MEI wynoszą zero (LC 123, art. 4 § 3).
Tylko zajęcia wymienione w Anexo XI do Resolução CGSN 140/2018; jeden zakład; nie możesz być właścicielem, wspólnikiem ani członkiem zarządu innej spółki; najwyżej 1 pracownik z płacą minimalną (LC 123, art. 18-A § 4).
DAS-MEI płaci się do 20. dnia następnego miesiąca; roczne zeznanie DASN-SIMEI — do 31 maja następnego roku.
Bez ksiąg rachunkowych i podatkowych; należy przechowywać miesięczny raport przychodów (Relatório Mensal de Receitas Brutas) i faktury.
Stała kwota miesięczna: INSS w wysokości 5% płacy minimalnej (81,05 BRL w 2026 r.) plus 1 BRL ICMS (handel, produkcja) lub 5 BRL ISS (usługi); bez IRPJ, CSLL, PIS i COFINS. Zysk właściciela jest zwolniony z IRPF do 8% (handel, produkcja) lub 32% (usługi) przychodów, reszta jest opodatkowana według skali IRPF.
Warunki
Przychody do 81 000 BRL rocznie (w roku rozpoczęcia 6 750 BRL × liczba miesięcy); 110 000 BRL od 2027 r. i 140 000 BRL od 2028 r. (LC 238/2026).
Tylko zajęcia z Anexo XI do Resolução CGSN 140/2018: nie ma tam tworzenia oprogramowania, doradztwa, projektowania, tłumaczeń ani inżynierii; działalności z Anexo V Simples Nacional są wyłączone z MEI (LC 123, art. 18-A § 4 I).
Najwyżej 1 pracownik z płacą minimalną (do 2 od 2027 r.); bez udziału w innej spółce.
Od 2026 r. zwolnienie zysku stosuje się z uwzględnieniem podatku minimalnego od dochodów powyżej 600 000 BRL rocznie (P&R IRPF 2026, pytanie 184).
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z jednym właścicielem: właściciel odpowiada tylko do wysokości wkładu do kapitału (Código Civil, art. 1.052). Może stosować Simples Nacional, Lucro Presumido lub Lucro Real.
Wymagania
Rejestracja umowy spółki w stanowej Junta Comercial i uzyskanie CNPJ w Receita Federal; rejestracja gminna (ISS) oraz, w handlu i produkcji, rejestracja stanowa (ICMS).
Obowiązkowe księgi rachunkowe oraz roczny bilans i rachunek zysków i strat (Código Civil, art. 1.179).
Simples Nacional: DAS do 20. dnia następnego miesiąca, roczne zeznanie DEFIS do 31 marca; niedostępny, jeśli właściciel mieszka za granicą (LC 123, art. 17 II).
Lucro Presumido: IRPJ i CSLL oblicza się kwartalnie (RIR/2018, art. 588); wybór obowiązuje przez cały rok.
SpółkaSociedade Limitada Unipessoal — Simples Nacional
Jedna miesięczna płatność DAS zamiast IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, składki pracodawcy (CPP) i ICMS/ISS; stawka zależy od przychodów z 12 miesięcy i załącznika: I — handel 4–19%, II — produkcja 4,5–30%, III — usługi 6–33%, V — IT i doradztwo 15,5–30,5% (stawki nominalne pomniejszone o stałą kwotę odliczenia). Dywidendy są wolne od IRPF, ale od 2026 r. wliczają się do podstawy podatku minimalnego.
Warunki
Przychody do 4 800 000 BRL rocznie; powyżej 3 600 000 BRL ISS i ICMS płaci się poza DAS (LC 123, art. 3 II, art. 13-A).
Tworzenie oprogramowania, doradztwo, projektowanie, inżynieria, tłumaczenia i reklama należą do Anexo V; Anexo III stosuje się, jeśli wynagrodzenia, pró-labore i składki za 12 miesięcy wynoszą co najmniej 28% przychodów (fator r, art. 18 § 5-J, § 5-M, § 24). Obliczenie wybiera tańszy wariant: bez pró-labore (Anexo V) albo pró-labore = 28% przychodów z 11% INSS i IRPF od niego (Anexo III).
Właściciel nie może mieszkać za granicą; właścicielem nie może być inna spółka (LC 123, art. 3 § 4 I, art. 17 II).
Dywidendy są w pełni zwolnione, jeśli księgi wykazują taki zysk; bez ksiąg — tylko 8% / 32% przychodów pomniejszone o DAS (LC 123, art. 14).
Podatek minimalny (IRPFM): jeśli dywidendy i inne dochody właściciela przekraczają 600 000 BRL rocznie — do 10% (pełne 10% od 1 200 000 BRL); od dywidend powyżej 50 000 BRL miesięcznie od jednej spółki pobiera się zaliczkowo 10%; podatek jest obniżany, jeśli łącznie z IRPJ i CSLL spółki przekracza 34% (Lei 9.250, art. 6-A, 16-A, 16-B).
IRPJ 15% (+10% od podstawy powyżej 240 000 BRL rocznie) i CSLL 9% od zysku domniemanego — stałej części przychodów: usługi 32%, handel i produkcja 8% dla IRPJ i 12% dla CSLL; plus PIS 0,65% i COFINS 3% od przychodów oraz ISS przy usługach. Faktyczne koszty nie obniżają podatków.
Warunki
Przychody z poprzedniego roku do 78 000 000 BRL (Lei 9.718, art. 13); wybór obowiązuje przez cały rok.
Od 2026 r. udział zysku domniemanego zwiększa się o 10% (np. 32% → 35,2%) dla przychodów powyżej 5 000 000 BRL rocznie; dla IRPJ od 1 stycznia, dla CSLL od 1 kwietnia 2026 r. (LC 224/2025, art. 4 § 4 VII, § 5, art. 14).
Spółki usługowe z przychodami do 120 000 BRL rocznie stosują dla IRPJ 16% zamiast 32%, z wyjątkiem zawodów regulowanych (RIR/2018, art. 592 §§ 4–5).
Dywidendy są wolne od IRPF (Lei 9.249, art. 10), ale wliczają się do podstawy podatku minimalnego IRPFM: do 10% od dochodów powyżej 600 000 BRL, obniżanego, jeśli łącznie z IRPJ i CSLL spółki przekracza 34%.
ISS wynosi od 2% do 5% w zależności od gminy (LC 116, art. 8, 8-A); ICMS i IPI dla handlu i produkcji nie są uwzględnione.
Tworzenie oprogramowania, usługi IT, doradztwo dla firm i przedsiębiorców.
MEI jest niedostępny: tworzenie oprogramowania i doradztwo nie figurują na liście zajęć MEI, a doradztwo należy do Anexo V (LC 123, art. 18-A § 4 I).
Simples Nacional: tworzenie oprogramowania (art. 18 § 5-D IV) i doradztwo (§ 5-I IX) należą do Anexo V (15,5–30,5%) lub Anexo III (6–33%), jeśli fundusz wynagrodzeń łącznie z pró-labore wynosi ≥ 28% przychodów.
Lucro Presumido: podstawa IRPJ i CSLL to 32% przychodów; przy przychodach do 120 000 BRL rocznie — 16% dla IRPJ.
ISS od tworzenia oprogramowania i usług IT (LC 116, pozycja 1 wykazu) wynosi od 2% do 5% w zależności od gminy.
Samozatrudniony z klientami zagranicznymi płaci IRPF co miesiąc przez carnê-leão i 20% INSS; przy spółkach brazylijskich podatek i 11% INSS potrąca klient.
Inne usługi dla firm wersja robocza — dane w trakcie weryfikacji
Marketing, projektowanie, tłumaczenia, inżynieria, księgowość i inne usługi profesjonalne dla firm.
MEI jest w większości niedostępny dla usług profesjonalnych dla firm (marketing, projektowanie, tłumaczenia, inżynieria, księgowość) — tych zajęć nie ma w Anexo XI.
Simples: projektowanie, inżynieria, tłumaczenia, reklama i doradztwo należą do Anexo V lub Anexo III według fator r (art. 18 § 5-I V, VI, IX, X); biura rachunkowe — bezpośrednio do Anexo III (§ 5-B XIV).
Lucro Presumido: podstawa 32%; obniżona podstawa 16% nie dotyczy zawodów regulowanych (inżynierowie, księgowi), więc obliczenie jej nie stosuje.
ISS wynosi od 2% do 5% w zależności od gminy.
Usługi dla ludności wersja robocza — dane w trakcie weryfikacji
Usługi bytowe, naprawy, uroda, korepetycje, fotografia — dla klientów prywatnych.
MEI jest dostępny dla wielu zajęć usługowych dla ludności (fryzjer, manikiurzystka, naprawa komputerów, korepetytor, instruktor języków) zgodnie z Anexo XI; DAS-MEI 2026: 81,05 BRL INSS + 5 BRL ISS miesięcznie.
Simples: Anexo III (6–33%) bez fator r — naprawy i konserwacja (art. 18 § 5-B IX), nauczanie (§ 5-B I); fizjoterapia i psychologia — Anexo V/III według fator r (§ 5-M).
Samozatrudniony pracujący wyłącznie dla osób fizycznych może płacić 11% płacy minimalnej (178,31 BRL miesięcznie) zamiast 20% INSS, rezygnując z emerytury za okres składkowy (Lei 8.212, art. 21 § 2 I); obliczenie przyjmuje 20%.
Lucro Presumido: podstawa 32% (16% dla IRPJ przy przychodach do 120 000 BRL); ISS 2–5%.
Handel towarami wersja robocza — dane w trakcie weryfikacji
Handel detaliczny i hurtowy, w tym sklep internetowy (bez towarów akcyzowych).
Nie można prowadzić handlu jako niezarejestrowany samozatrudniony: osoba fizyczna, która regularnie sprzedaje towary, jest traktowana jak osoba prawna (RIR/2018, art. 162 § 1 II).
Simples: Anexo I (4–19%) obejmuje ICMS do 3 600 000 BRL przychodów; powyżej ICMS płaci się odrębnie (nieuwzględnione w obliczeniu).
Lucro Presumido: podstawa IRPJ 8% i podstawa CSLL 12%; PIS 0,65% i COFINS 3% od przychodów; ICMS (stanowy podatek od towarów) nie jest uwzględniony.
Produkcja wersja robocza — dane w trakcie weryfikacji
Wytwarzanie i sprzedaż własnych wyrobów: żywność, meble, odzież, rękodzieło.
Nie można sprzedawać własnych wyrobów bez rejestracji — wymagany jest MEI, empresário individual lub spółka (RIR/2018, art. 162 § 1 II).
MEI: Anexo XI wymienia wiele zajęć z zakresu drobnej wytwórczości (żywność, odzież, obuwie, torby, zabawki); DAS-MEI 2026 — 81,05 BRL INSS + 1 BRL ICMS miesięcznie.
Simples: Anexo II (4,5–30%) obejmuje IPI i ICMS (LC 123, art. 18 § 4 II).
Lucro Presumido: podstawa IRPJ 8% i podstawa CSLL 12%; IPI i ICMS nie są uwzględnione.
Założenia
Jeden właściciel — rezydent podatkowy Brazylii, bez pracowników i bez innych dochodów, pełny rok 2026; przychody rozkładają się równomiernie w ciągu roku i są równe przychodom z poprzednich 12 miesięcy.
ICMS i IPI (podatki od towarów z prawem do kredytu, podobne do VAT) nie są uwzględnione; ISS, PIS i COFINS w Lucro Presumido są uwzględnione, ponieważ w Simples stanowią część DAS. ISS wynosi 5% (stawka maksymalna, LC 116, art. 8).
IRPF oblicza się w rocznym zeznaniu: korzystniejszy z wariantów — pełne odliczenia (koszty z livro-caixa, INSS) albo uproszczone odliczenie 20% (do 17 640 BRL); stosuje się obniżkę 2026 r. na podstawie Lei 15.270/2025.
INSS samozatrudnionego wynosi 20% zysku (przychody minus koszty) w granicach od 1 621 do 8 475,55 BRL miesięcznie.
Spółka: właściciel nie pobiera pró-labore, z wyjątkiem wariantu Simples z fator r (pró-labore = 28% przychodów), gdy jest on tańszy; zysk po opodatkowaniu jest w całości wypłacany jako dywidenda albo zostaje w spółce. Dywidendy są w pełni zwolnione (księgi są prowadzone).
Podatek minimalny IRPFM oblicza się od dywidend (i pró-labore) za rok; redutor uwzględnia IRPJ i CSLL spółki (w Simples — ich udział w DAS według tabel LC 123). Zaliczka 10% od dywidend powyżej 50 000 BRL miesięcznie jest zaliczana na poczet podatku rocznego.
DoubleTaxation