Podatki dla firm: Malezja — kalkulator dla przedsiębiorcy i spółki
Wybierz branżę, formę prawną i formę opodatkowania, podaj roczny przychód i koszty — kalkulator pokaże każdy podatek i składkę, sumę i to, co zostaje dla Ciebie.
Ładowanie…
Formy prawne
Jednoosobowa działalność (enterprise) Perniagaan milikan tunggal (sole proprietorship, Registration of Businesses Act 1956)
Prowadzisz działalność we własnym imieniu lub pod nazwą handlową zarejestrowaną w SSM; nie ma odrębnej osoby prawnej, a za wszystkie długi firmy odpowiadasz osobiście. Zarejestrować się mogą tylko obywatele Malezji i osoby z prawem stałego pobytu w wieku 18 lat lub starsze.
Wymagania
Rejestracja w SSM (Companies Commission of Malaysia) online przez ezBiz w ciągu 30 dni od rozpoczęcia działalności: 60 RM rocznie przy nazwie handlowej lub 30 RM rocznie przy własnym imieniu i nazwisku, na okres od 1 do 5 lat; przedłużenie w ciągu 30 dni przed wygaśnięciem rejestracji.
Zaświadczenie o rejestracji należy wywiesić w widocznym miejscu, a na zewnątrz lokalu umieścić szyld z nazwą i numerem firmy; nazwę i numer podaje się na fakturach, papierze firmowym i innych dokumentach.
Roczny formularz B (e-B) składa się do 30 czerwca następnego roku (przy e-Filing dodatkowe 15 dni); w ciągu roku LHDN może ustalić płatności ratalne (s. 107B ITA 1967).
Licencje i zezwolenia są odrębne od rejestracji w SSM: licencja władz lokalnych (PBT) na lokal lub handel oraz zezwolenia właściwej agencji, jeśli działalność ich wymaga.
e-fakturowanie nie jest wymagane przy rocznym obrocie poniżej 3 000 000 RM; podatek od usług (8%) obowiązuje dopiero po przekroczeniu 500 000 RM usług opodatkowanych w ciągu 12 miesięcy.
Jednoosobowa działalnośćSole proprietorship (enterprise) — income tax at resident individual rates
Zysk (przychód minus koszty) jest opodatkowany jako twój dochód według stawek dla rezydentów od 0% do 30% po odliczeniu ulgi osobistej 9 000 RM; jeśli dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 35 000 RM lub mniej, podatek obniża się dodatkowo o 400 RM (rebate). W Malezji nie ma uproszczonego reżimu (liniowego ani od obrotu) dla jednoosobowej działalności.
Warunki
Dostępne tylko dla obywateli Malezji i osób z prawem stałego pobytu; cudzoziemiec, nawet będący rezydentem podatkowym, może prowadzić działalność tylko przez spółkę.
Ubezpieczenie społeczne SKSPS (PERKESO): obowiązkowe w przewozie osób, a od 1 stycznia 2025 r. także dla handlarzy ulicznych i kupców z licencją władz lokalnych; kalkulator dolicza minimalny Plan 1 (13,10 RM miesięcznie, 157,20 RM rocznie) dla usług dla ludności, handlu i produkcji. Dla usług IT i usług dla biznesu jest dobrowolne.
Oszczędności emerytalne EPF (i-Saraan) są dla osób samozatrudnionych dobrowolne i nie zostały uwzględnione.
Podatek od usług 8%: rejestracja jest wymagana, gdy usługi opodatkowane (w tym IT, doradztwo, zarządzanie) przekroczą 500 000 RM w ciągu 12 miesięcy; nie jest uwzględniony w obliczeniu.
Spółka prywatna (Sdn Bhd) Syarikat Sendirian Berhad (Sdn. Bhd., private company limited by shares, Companies Act 2016)
Odrębna osoba prawna zarejestrowana w SSM; udziałowiec odpowiada tylko do wysokości kapitału zakładowego. Jedna osoba może być jedynym udziałowcem i dyrektorem, ale dyrektor musi mieć zwykłe miejsce zamieszkania w Malezji, a sekretarz spółki musi być obywatelem lub osobą z prawem stałego pobytu.
Wymagania
Rejestracja spółki w SSM (MyCoID): opłata 1 000 RM; rezerwacja nazwy 50 RM. Potrzebny jest co najmniej jeden dyrektor w wieku 18 lat lub starszy, mający zwykłe miejsce zamieszkania w Malezji, oraz sekretarz spółki będący obywatelem lub osobą z prawem stałego pobytu i członkiem wskazanej organizacji zawodowej lub mający licencję SSM.
Roczne sprawozdanie (annual return) do SSM w ciągu 30 dni od rocznicy rejestracji, 150 RM; sprawozdanie finansowe należy przekazać wspólnikom w ciągu 6 miesięcy od końca roku obrotowego i złożyć w SSM w ciągu kolejnych 30 dni.
Badanie sprawozdania przez biegłego rewidenta jest wymagane, chyba że spółka spełnia dwa z trzech kryteriów w bieżącym i dwóch poprzednich latach: dla lat obrotowych 2026 przychód i suma aktywów do 2 000 000 RM oraz do 20 pracowników (od 2027 r.: 3 000 000 RM i 30).
Formularz C (e-C) składa się w ciągu 7 miesięcy od końca roku obrotowego (przy e-Filing dodatkowy 1 miesiąc); szacunek podatku CP204 składa się 30 dni przed okresem bazowym; nowa spółka z opłaconym kapitałem do 2 500 000 RM jest zwolniona z CP204 przez pierwsze dwa lata wymiaru (YA).
e-fakturowanie nie jest wymagane przy rocznym obrocie poniżej 3 000 000 RM; podatek od usług (8%) i podatek od sprzedaży producentów obowiązują po przekroczeniu progu 500 000 RM w ciągu 12 miesięcy.
Podatek dla MŚP 15 / 17 / 24% + 2% od dywidend powyżej 100 000 RM
SpółkaSdn. Bhd. — SME rates (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2A)
Spółka płaci podatek dochodowy od zysku: 15% od pierwszych 150 000 RM, 17% od kolejnych 450 000 RM i 24% powyżej 600 000 RM. Dywidendy są jednostopniowe (single-tier): do 100 000 RM rocznie są wolne od podatku, a nadwyżka (po odliczeniu ulgi osobistej 9 000 RM) jest opodatkowana stawką 2%.
Warunki
Stawki dla MŚP stosuje się tylko wtedy, gdy opłacony kapitał na początek roku wynosi 2 500 000 RM lub mniej, przychód brutto z działalności — 50 000 000 RM lub mniej, a nie więcej niż 20% kapitału należy do spółek zagranicznych lub osób fizycznych niebędących obywatelami Malezji. W przeciwnym razie cały zysk jest opodatkowany stawką 24% (osobna opcja poniżej).
Podatek 2% od dywidend płaci właściciel w zeznaniu osobistym (bez poboru u źródła); jeśli twój dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 35 000 RM lub mniej, przysługuje obniżka 400 RM.
Właściciel nie pobiera wynagrodzenia, więc nie ma składek EPF ani SOCSO; byłyby należne od wynagrodzenia dyrektora.
Podatek od usług 8% obowiązuje po przekroczeniu 500 000 RM usług opodatkowanych w ciągu 12 miesięcy; nie jest uwzględniony w obliczeniu.
Podatek dochodowy od osób prawnych 24% + 2% od dywidend powyżej 100 000 RM
SpółkaSdn. Bhd. — standard rate 24% (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2)
Spółka, która nie spełnia warunków dla MŚP, płaci 24% od całego zysku — zwykle gdy ponad 20% kapitału należy do osób fizycznych niebędących obywatelami Malezji (np. do właściciela-cudzoziemca). Dywidendy: do 100 000 RM rocznie są wolne od podatku, a nadwyżka (po odliczeniu ulgi 9 000 RM) jest opodatkowana stawką 2%.
Warunki
Stosuje się, jeśli nie jest spełniony którykolwiek warunek dla MŚP: opłacony kapitał powyżej 2 500 000 RM, przychód brutto powyżej 50 000 000 RM lub ponad 20% kapitału w rękach spółek zagranicznych lub osób niebędących obywatelami.
Podatek 2% od dywidend płaci właściciel w zeznaniu osobistym; jeśli dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 35 000 RM lub mniej, przysługuje obniżka 400 RM.
Cudzoziemiec pracujący we własnej spółce potrzebuje odrębnego zezwolenia imigracyjnego na pobyt i pracę — to wykracza poza obliczenie.
Tworzenie oprogramowania, usługi IT, doradztwo dla firm i przedsiębiorców.
Usługi IT są usługami opodatkowanymi (podatek od usług, grupa G „IT Providers”) stawką 8%: rejestracja po przekroczeniu 500 000 RM w ciągu 12 miesięcy. Wyłączone są usługi związane z towarami, gruntami lub sprawami poza Malezją.
Nie ma reżimu uproszczonego: podatek dochodowy, stawki dla MŚP i podatek od dywidend są takie same dla każdej branży.
SKSPS (PERKESO) jest dobrowolne dla freelancerów IT: od 13,10 RM do 49,40 RM miesięcznie; nie jest uwzględnione w obliczeniu.
e-fakturowanie nie jest wymagane przy rocznym obrocie poniżej 3 000 000 RM.
Inne usługi dla firm wersja robocza — dane w trakcie weryfikacji
Marketing, projektowanie, tłumaczenia, inżynieria, księgowość i inne usługi profesjonalne dla firm.
Podatek od usług 8% (grupa G): doradztwo zawodowe, zarządzanie (w tym zarządzanie projektami), rachunkowość i audyt, inżynieria i architektura, platformy internetowe; rejestracja po przekroczeniu 500 000 RM w ciągu 12 miesięcy. Sprawdź w MySST, czy twoja usługa (marketing, projektowanie, tłumaczenia) jest na liście.
Podatek dochodowy, stawki dla MŚP i podatek od dywidend nie zależą od branży.
SKSPS (PERKESO) obejmuje usługi profesjonalne i pomocnicze, ale jest dla nich dobrowolne; nie jest uwzględnione w obliczeniu.
Usługi dla ludności wersja robocza — dane w trakcie weryfikacji
Usługi bytowe, naprawy, uroda, korepetycje, fotografia — dla klientów prywatnych.
Od 1 lipca 2025 r. usługi kosmetyczne (zabiegi na twarz i ciało, masaż, stylizacja włosów, paznokcie, spa, tatuaż) podlegają podatkowi od usług 8% po przekroczeniu 500 000 RM w ciągu 12 miesięcy; to samo dotyczy usług konserwacji i napraw (grupa G).
Potrzebna jest licencja władz lokalnych (PBT) na lokal lub handel; kupcy z licencją muszą od 1 stycznia 2025 r. opłacać składki na SKSPS (PERKESO) — kalkulator dolicza minimalny Plan 1: 157,20 RM rocznie.
Podatek dochodowy, stawki dla MŚP i podatek od dywidend nie zależą od branży.
Handel towarami wersja robocza — dane w trakcie weryfikacji
Handel detaliczny i hurtowy, w tym sklep internetowy (bez towarów akcyzowych).
Podatek od sprzedaży jest jednofazowy: nalicza go producent lub importer; detaliści i hurtownicy go nie naliczają. Nie ma podatku obrotowego dla handlowców.
Potrzebna jest licencja władz lokalnych (PBT); kupcy z licencją muszą od 1 stycznia 2025 r. opłacać składki na SKSPS (PERKESO) — kalkulator dolicza minimalny Plan 1: 157,20 RM rocznie.
Sklep internetowy oznacza się jako „online seller” przy rejestracji w SSM.
e-fakturowanie nie jest wymagane przy rocznym obrocie poniżej 3 000 000 RM.
Produkcja wersja robocza — dane w trakcie weryfikacji
Wytwarzanie i sprzedaż własnych wyrobów: żywność, meble, odzież, rękodzieło.
Producent towarów opodatkowanych rejestruje się do podatku od sprzedaży, gdy sprzedaż w ciągu 12 miesięcy przekroczy 500 000 RM; stawka wynosi 5% lub 10% albo jest to stawka kwotowa; niektóre towary są zwolnione, a niektóre rodzaje produkcji (np. krawiectwo) są zwolnione z rejestracji.
Produkcja żywności: zgodnie z Food Act 1983 i Food Hygiene Regulations 2009 osoby mające kontakt z żywnością muszą odbyć szkolenie dla pracowników branży spożywczej i zaszczepić się przeciw durowi brzusznemu; wymagana jest licencja PBT.
Kupcy z licencją PBT muszą od 1 stycznia 2025 r. opłacać składki na SKSPS (PERKESO) — kalkulator dolicza minimalny Plan 1: 157,20 RM rocznie.
Założenia
Jeden właściciel, rezydent podatkowy Malezji, bez pracowników, bez małżonka i dzieci, bez innych dochodów; działalność prowadzona przez cały 2026 r. (rok wymiaru 2026, okres bazowy = rok kalendarzowy).
Tylko automatyczna ulga osobista 9 000 RM i obniżka 400 RM przy dochodzie podlegającym opodatkowaniu do 35 000 RM; dobrowolne składki EPF, ubezpieczenia, zakat i darowizny nie są modelowane.
Spółka: właściciel jest jedynym udziałowcem i dyrektorem, nie pobiera wynagrodzenia ani wynagrodzenia dyrektora (director's fee); opłacony kapitał wynosi 2 500 000 RM lub mniej; rok obrotowy jest rokiem kalendarzowym; zysk po opodatkowaniu jest albo w całości wypłacany jako dywidendy jednostopniowe (single-tier) w tym samym roku, albo pozostaje w spółce.
Koszty to udokumentowane koszty działalności, w pełni odliczane w roku ich poniesienia; odpisy amortyzacyjne (capital allowances) i straty z lat ubiegłych nie są modelowane.
Podatek od sprzedaży i usług (SST) nie jest uwzględniony: przerzuca się go na klientów i nie obniża zysku.
Dochody zagraniczne nie są modelowane: Malezja opodatkowuje dochód zagraniczny tylko po jego otrzymaniu w Malezji, a w przypadku osób fizycznych taki dochód jest zwolniony do 31 grudnia 2036 r. pod pewnymi warunkami.
DoubleTaxation