Cukai perniagaan di Amerika Syarikat: kalkulator untuk pemilikan tunggal dan syarikat

Pilih sektor, bentuk perniagaan dan sistem cukai, masukkan hasil dan perbelanjaan tahunan anda — kalkulator akan menunjukkan setiap cukai dan caruman, jumlahnya serta baki untuk anda.

Memuatkan…

Bentuk perniagaan

Pemilik tunggal / LLC Sole proprietorship / single-member LLC (disregarded entity)

Anda menjalankan perniagaan sendiri atau melalui LLC dengan seorang ahli. Bagi cukai persekutuan, LLC ahli tunggal diabaikan sebagai entiti berasingan, maka dalam kedua-dua kes keuntungan dimasukkan dalam Form 1040 anda. Pemilik tunggal bertanggungan ke atas hutang perniagaan dengan semua harta peribadi; LLC melindungi harta peribadi daripada hutang perniagaan.

Keperluan

Pemilikan tunggal tidak memerlukan pemfailan dengan negeri. LLC ditubuhkan dengan memfailkan Articles of Organization kepada Michigan Department of Licensing and Regulatory Affairs (LARA): $50, dalam talian.
LLC memfailkan penyata tahunan kepada LARA selewat-lewatnya 15 Februari setiap tahun: $25.
Penyata persekutuan: Form 1040 dengan Schedule C (untung atau rugi) dan Schedule SE (cukai bekerja sendiri) selewat-lewatnya 15 April tahun berikutnya.
Jika anda menjangka berhutang $1,000 atau lebih bagi tahun itu, bayar cukai anggaran secara ansuran suku tahunan (Form 1040-ES).
Penjualan barangan secara runcit memerlukan lesen cukai jualan Michigan (sah 1 Januari – 31 Disember) — lihat nota sektor.

Michigan LARA, Corporations Division, Filing Fees (Articles of Organization $50; Articles of Incorporation $10 + $50; annual statement $25, annual report $25) · IRS, Sole proprietorships (Form 1040, Schedule C, Schedule SE, Form 1040-ES) · IRS, Estimated taxes (required if you expect to owe $1,000 or more) · Michigan Department of Treasury, Sales and Use Tax (6%; sales tax license valid 1 January – 31 December; no local sales tax)

Sistem cukai

Cukai pendapatan peribadi + cukai bekerja sendiri

Pemilikan tunggalSole proprietorship / single-member LLC

Keuntungan dimasukkan dalam Schedule C Form 1040 anda. Anda membayar cukai pendapatan persekutuan pada kadar 10–37%, cukai bekerja sendiri 15.3% atas 92.35% keuntungan (bahagian 12.4% hanya sehingga $184,500), cukai Michigan 4.25% dan cukai Detroit 2.4%. Separuh daripada cukai SE boleh ditolak; potongan QBI adalah sehingga 20% daripada keuntungan, tetapi perundingan ialah perniagaan perkhidmatan tertentu, maka potongan itu dikurangkan secara berperingkat antara $201,750 dan $276,750 pendapatan bercukai.

Syarat

AS tidak mempunyai VAT; cukai jualan negeri dan tempatan tidak dimasukkan.
Potongan QBI minimum $400 jika QBI daripada perniagaan aktif (selepas pengurangan berperingkat bagi perundingan) sekurang-kurangnya $1,000; melebihi $276,750 pendapatan bercukai, perundingan tidak mendapat potongan QBI.
Additional Medicare Tax sebanyak 0.9% terpakai atas pendapatan bekerja sendiri melebihi $200,000.
Di luar perundingan (pemasaran, reka bentuk, kejuruteraan, perkhidmatan kepada individu, perdagangan, pembuatan) perniagaan bukan SSTB: antara $201,750 dan $276,750 pendapatan bercukai potongan QBI berkurang secara berkadar, dan melebihi itu, tanpa gaji pekerja atau harta perniagaan, hanya minimum $400 yang kekal.

IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 554, Self-employment tax (92.35% of net earnings; $400 minimum) · IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes): 15.3% = 12.4% + 2.9%; for 2026 the first $184,500 is subject to the social security part · IRS, Topic no. 560, Additional Medicare tax (0.9% above $200,000) · 26 U.S.C. §199A as amended by Pub. L. 119-21 (OBBBA) §70105: (b)(3)(B), (d)(2)–(3) specified service trade or business, (i) minimum deduction · IRS, Instructions for Form 8995-A (QBI includes the deductible part of self-employment tax; consulting is a specified service trade or business) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900) · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600)

Perbadanan (C corp) C corporation (Michigan for-profit corporation)

Entiti undang-undang berasingan yang dimiliki oleh pemegang saham: anda hanya menanggung risiko atas apa yang anda laburkan. Perbadanan membayar cukai pendapatannya sendiri, dan dividen dicukai sekali lagi di tangan anda. LLC juga boleh memilih untuk dicukai sebagai perbadanan (Form 8832).

Keperluan

Articles of Incorporation difailkan kepada LARA: $60 (fi pemfailan $10 serta $50 bagi sehingga 60,000 saham dibenarkan).
Laporan tahunan kepada LARA selewat-lewatnya 15 Mei: $25 (jika lewat, sehingga $75).
Form 1120 persekutuan selewat-lewatnya hari ke-15 bulan ke-4 selepas tahun cukai berakhir (15 April bagi tahun kalendar).
Michigan Corporate Income Tax: anggaran suku tahunan (15 April, 15 Julai, 15 Oktober, 15 Januari) dan penyata tahunan selewat-lewatnya 30 April — hanya dengan penerimaan kasar $350,000 atau lebih dan cukai melebihi $100.

Michigan LARA, Corporations Division, Filing Fees (Articles of Organization $50; Articles of Incorporation $10 + $50; annual statement $25, annual report $25) · IRS, Instructions for Form 1120 (return due by the 15th day of the 4th month after the tax year ends) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (due dates; $350,000 gross receipts; $100 liability)

Sistem cukai

Cukai pendapatan korporat 21% + cukai dividen

SyarikatC corporation

Perbadanan membayar cukai pendapatan korporat persekutuan 21%, Michigan Corporate Income Tax 6% (hanya dengan penerimaan kasar $350,000 atau lebih; dengan kredit alternatif perniagaan kecil, secara efektif 1.8% selagi keuntungan sehingga $160,000) dan cukai korporat Detroit 2%. Dividen kepada anda ialah dividen layak: 0 / 15 / 20% persekutuan, serta NIIT 3.8% melebihi $200,000, cukai Michigan 4.25% dan cukai Detroit 2.4%.

Syarat

AS tidak mempunyai VAT; cukai jualan negeri dan tempatan tidak dimasukkan.
Kredit alternatif perniagaan kecil Michigan (1.8%) terpakai hanya dengan penerimaan kasar sehingga $20 juta dan bahagian pendapatan perniagaan pemegang saham sehingga $180,000; antara $160,000 dan $180,000 kredit dikurangkan sebanyak 20–80%.
LLC ahli tunggal boleh memilih untuk dicukai sebagai perbadanan (Form 8832). S corporation tidak ditunjukkan kerana ia memerlukan gaji yang munasabah bagi pemilik.

IRS, Instructions for Form 1120 (Schedule J line 1a: taxable income × 21%; line 17: state and local taxes deductible) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (6%; no filing if apportioned gross receipts under $350,000; small business alternative credit 1.8%) · MCL 206.671 (Income Tax Act of 1967), small business alternative credit: $180,000 shareholder test and reductions from $160,000 · Michigan Revenue Administrative Bulletin 2020-26, Small business alternative credit · MCL 206.623(2): taxes on or measured by net income added back to the CIT base · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600) · IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 559, Net investment income tax (3.8%; $200,000 single) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900)

Peraturan mengikut sektor

IT dan perundingan untuk perniagaan

Pembangunan perisian, perkhidmatan IT, perundingan untuk syarikat dan usahawan.

Perundingan IT ialah perdagangan atau perniagaan perkhidmatan tertentu (SSTB) bagi potongan QBI 20%: potongan itu dikurangkan secara berperingkat antara $201,750 dan $276,750 pendapatan bercukai dan sifar melebihi itu. Penulisan perisian tanpa memberi nasihat mungkin bukan SSTB — kalkulator menganggap sektor ini sebagai perundingan.
Cukai jualan 6% Michigan terpakai atas jualan barangan kepada pengguna akhir; perkhidmatan perundingan tidak tertakluk kepadanya. Michigan tidak mempunyai cukai jualan tempatan.
Perbadanan membayar cukai persekutuan 21% yang sama dalam setiap sektor; hanya potongan QBI pemilik tunggal yang bergantung pada sektor.

Perkhidmatan perniagaan lain draf — data sedang disemak

Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira dan perkhidmatan profesional lain kepada syarikat.

Kejuruteraan, seni bina, pemasaran, reka bentuk dan terjemahan bukan SSTB: potongan QBI penuh 20% sehingga $201,750 pendapatan bercukai, kemudian pengurangan berkadar sehingga $276,750; melebihi itu, tanpa gaji pekerja atau harta, minimum $400 kekal.
Perakaunan, undang-undang, sains aktuari, perkhidmatan kewangan dan perundingan ialah SSTB: bagi bidang tersebut keputusan di bawah 'IT dan perundingan' terpakai.
Cukai jualan Michigan tidak terpakai atas perkhidmatan ini (ia meliputi jualan barangan); cukai guna 6% hanya meliputi beberapa perkhidmatan seperti telekomunikasi dan penginapan hotel.

Perkhidmatan kepada individu draf — data sedang disemak

Perkhidmatan isi rumah, pembaikan, kecantikan, tuisyen, fotografi — untuk pelanggan persendirian.

Pembaikan, kecantikan, tuisyen dan fotografi bukan SSTB: potongan QBI penuh 20% sehingga $201,750 pendapatan bercukai. Perkhidmatan kesihatan (cth. ahli fisioterapi) dan seni persembahan ialah SSTB.
Perkhidmatan itu sendiri tidak tertakluk kepada cukai jualan Michigan, tetapi barangan yang anda jual kepada pelanggan (alat ganti, kosmetik) dicukai pada kadar 6% dan memerlukan lesen cukai jualan.

Perdagangan barangan draf — data sedang disemak

Runcit dan borong, termasuk kedai dalam talian (tidak termasuk barangan bereksais).

Perdagangan bukan SSTB: potongan QBI penuh 20% sehingga $201,750 pendapatan bercukai; melebihi itu hadnya ialah 50% daripada gaji pekerja atau 2.5% daripada kos asal harta perniagaan (UBIA). Kalkulator tidak mengandaikan kedua-duanya, maka melebihi $276,750 hanya minimum $400 yang kekal.
Jualan runcit kepada pengguna akhir: cukai jualan Michigan 6% atas harga penuh; anda memerlukan lesen daripada Department of Treasury (sah 1 Januari – 31 Disember). Michigan tidak mempunyai cukai jualan bandar atau county.
Penjualan kepada pembeli di negeri lain (kedai dalam talian) mungkin memerlukan pendaftaran cukai jualan di negeri tersebut — setiap negeri mempunyai peraturannya sendiri; tidak dimasukkan dalam pengiraan.

Pembuatan draf — data sedang disemak

Membuat dan menjual produk sendiri: makanan, perabot, pakaian, barangan buatan tangan.

Pembuatan bukan SSTB: potongan QBI penuh 20% sehingga $201,750 pendapatan bercukai. Jentera dan harta perniagaan lain menaikkan had melebihi ambang tersebut (2.5% daripada kos asalnya, UBIA) — tidak dimasukkan dalam pengiraan.
Menjual produk anda kepada pengguna akhir bermaksud cukai jualan Michigan 6% dan lesen cukai jualan, sama seperti dalam perdagangan.
Perbadanan membayar cukai persekutuan 21% dan CIT Michigan 6% yang sama dalam setiap sektor.

Andaian

Seorang pemilik, pemastautin cukai negara ini, tiada pekerja, tiada anak, tiada pendapatan lain; perniagaan beroperasi sepanjang tahun.
Tinggal di Detroit, Michigan; pemfail bujang dengan potongan standard $16,100; cukai negeri dan bandar tidak dituntut sebagai potongan terperinci.
Perundingan dianggap sebagai perdagangan atau perniagaan perkhidmatan tertentu bagi §199A. Perbadanan: tahun cukai ialah tahun kalendar 2026, semua penerimaan diperuntukkan kepada Michigan dan Detroit, dividen ialah dividen layak.
Syarikat: pemilik ialah pemegang saham dan pengarah tunggal dan tidak mengambil gaji; keuntungan selepas cukai korporat sama ada dibayar sepenuhnya sebagai dividen dalam tahun yang sama atau disimpan dalam syarikat.
Perbelanjaan ialah kos perniagaan berdokumen yang boleh ditolak sepenuhnya dalam tahun ia dilakukan; peraturan susut nilai, kerugian tahun terdahulu dan caruman pencen sukarela tidak dimodelkan.
VAT (atau GST/HST) dan cukai jualan tidak dimasukkan: ia dipindahkan kepada pelanggan dan tidak mengurangkan keuntungan.
§199A: sektor 'IT dan perundingan' dianggap sebagai perdagangan atau perniagaan perkhidmatan tertentu (SSTB), sektor lain tidak; perniagaan tidak membayar gaji W-2 dan tidak mempunyai harta layak (UBIA = 0).

Sumber: IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 554, Self-employment tax (92.35% of net earnings; $400 minimum) · IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes): 15.3% = 12.4% + 2.9%; for 2026 the first $184,500 is subject to the social security part · IRS, Topic no. 560, Additional Medicare tax (0.9% above $200,000) · IRS, Topic no. 559, Net investment income tax (3.8%; $200,000 single) · 26 U.S.C. §199A as amended by Pub. L. 119-21 (OBBBA) §70105: (b)(3)(B), (d)(2)–(3) specified service trade or business, (i) minimum deduction · IRS, Instructions for Form 8995-A (QBI includes the deductible part of self-employment tax; consulting is a specified service trade or business) · IRS, Instructions for Form 1120 (Schedule J line 1a: taxable income × 21%; line 17: state and local taxes deductible) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (6%; no filing if apportioned gross receipts under $350,000; small business alternative credit 1.8%) · MCL 206.671 (Income Tax Act of 1967), small business alternative credit: $180,000 shareholder test and reductions from $160,000 · Michigan Revenue Administrative Bulletin 2020-26, Small business alternative credit · MCL 206.623(2): taxes on or measured by net income added back to the CIT base · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600) · Michigan Department of Treasury, Sales and Use Tax (6%; sales tax license valid 1 January – 31 December; no local sales tax) · Michigan LARA, Corporations Division, Filing Fees (Articles of Organization $50; Articles of Incorporation $10 + $50; annual statement $25, annual report $25) · IRS, Sole proprietorships (Form 1040, Schedule C, Schedule SE, Form 1040-ES) · IRS, Estimated taxes (required if you expect to owe $1,000 or more)

Disemak: 4 November 2026

Anggaran bagi kes biasa: cukai jualan/VAT, pelepasan untuk perniagaan baharu, pendapatan lain dan pelepasan keluarga tidak diambil kira. Bukan nasihat cukai.