Cukai perniagaan di Türkiye: kalkulator untuk pemilikan tunggal dan syarikat
Pilih sektor, bentuk perniagaan dan sistem cukai, masukkan hasil dan perbelanjaan tahunan anda — kalkulator akan menunjukkan setiap cukai dan caruman, jumlahnya serta baki untuk anda.
Memuatkan…
Bentuk perniagaan
Pemilikan tunggal Şahıs işletmesi (gerçek kişi tacir, esnaf veya serbest meslek erbabı)
Anda menjalankan perniagaan sebagai individu yang didaftarkan dengan pejabat cukai: tiada entiti undang-undang berasingan dan anda bertanggungan ke atas hutang perniagaan dengan semua aset anda.
Keperluan
Maklumkan pejabat cukai tentang permulaan aktiviti dalam tempoh 10 hari (VUK Perkara 168); mulai tarikh itu insurans Bağ-Kur adalah wajib (Undang-undang 5510, Perkara 4/1-b), termasuk di bawah basit usul.
Pedagang mendaftar dalam daftar perdagangan (ticaret sicili); tukang dan pedagang kecil dalam daftar tukang (esnaf ve sanatkâr sicili), dengan keahlian dewan yang berkaitan.
Simpan kira: golongan profesional menyimpan buku pendapatan (serbest meslek kazanç defteri); perniagaan menyimpan işletme hesabı, atau catatan bergu (bilanço) jika pembelian melebihi TRY 2,500,000, jualan TRY 3,500,000 atau hasil perkhidmatan TRY 1,200,000.
Penjualan barangan kepada pengguna memerlukan mesin daftar tunai (ödeme kaydedici cihaz, Undang-undang 3100). Penyata cukai pendapatan tahunan difailkan pada 1–25 Mac tahun berikutnya.
Pemilikan tunggalŞahıs işletmesi — gerçek usul (serbest meslek kazancı veya ticari kazanç)
Keuntungan (hasil tolak perbelanjaan dan caruman Bağ-Kur) dicukai pada kadar cukai pendapatan progresif 15–40%. Caruman Bağ-Kur perlu dibayar setiap bulan walaupun tanpa keuntungan.
Syarat
Pendaftaran dengan pejabat cukai dan SGK dari hari pertama aktiviti; tiada had hasil. VAT (KDV) terpakai dari jualan pertama, tiada ambang pengecualian; VAT tidak dimasukkan dalam pengiraan.
Pelanggan perniagaan memotong cukai 20% daripada fi (stopaj); ia merupakan bayaran pendahuluan yang dikreditkan dalam penyata tahunan (difailkan pada 1–25 Mac tahun berikutnya).
Jika aktiviti dianjurkan sebagai perniagaan komersial (ticari kazanç), kadar cukai dan Bağ-Kur adalah sama; hanya simpan kira yang berbeza.
Perdagangan, kraf dan pembuatan (ticari kazanç) dengan perolehan kecil boleh menggunakan basit usul — lihat bentuk yang berasingan; IT dan perkhidmatan profesional hanya gerçek usul.
Sama seperti pemilik tunggal, tetapi bagi tiga tahun pertama keuntungan sehingga TRY 400,000 setahun dikecualikan daripada cukai pendapatan. Caruman Bağ-Kur masih perlu dibayar.
Syarat
Hanya jika anda berumur di bawah 29 tahun semasa pendaftaran dan ini pendaftaran pertama anda bagi pendapatan komersial, pertanian atau profesional; perniagaan tidak diambil alih daripada saudara-mara. Terpakai bagi tahun permulaan dan dua tahun berikutnya.
Dikira tanpa sokongan Bağ-Kur. Sokongan caruman Bağ-Kur untuk usahawan muda (Undang-undang 5510, Perkara 81/1-k) telah dimansuhkan oleh Undang-undang 7566, Perkara 23 (4.12.2025) dan tidak lagi tersedia bagi pendaftaran baharu; sama ada ia diteruskan bagi mereka yang bermula sebelum pemansuhan, dan tarikh berkuat kuasa yang tepat, belum disahkan.
Pemilikan tunggalŞahıs işletmesi — basit usulde ticari kazanç (GVK md. 46–48, kazanç istisnası mük. md. 20/A)
Pedagang kecil dan tukang yang bekerja dalam perniagaan sendiri: keuntungan dikecualikan daripada cukai pendapatan (GVK Perkara berulang 20/A) dan jualan tidak dikenakan VAT. Anda hanya membayar Bağ-Kur — setiap bulan, walaupun tanpa keuntungan.
Syarat
Had 2026: perdagangan dan pembuatan — pembelian sehingga TRY 1,200,000 dan jualan sehingga TRY 1,900,000 (pembelian = perbelanjaan dalam pengiraan); perkhidmatan — hasil sehingga TRY 600,000; gabungan — sehingga TRY 1,200,000. Sewa tahunan premis sehingga TRY 99,000 di bandar raya metropolitan (büyükşehir) dan TRY 60,000 di tempat lain.
Mulai 1 Januari 2026, di 30 wilayah yang mempunyai majlis perbandaran metropolitan (büyükşehir belediyesi), di daerah dengan lebih 30,000 penduduk, pembuatan, perdagangan barangan (kecuali perniagaan jalanan dan pasar), pembinaan, pembaikan kereta, restoran dan tempat hiburan telah dipindahkan ke gerçek usul. Pengiraan mengandaikan anda bekerja di luar daerah tersebut.
Anda mesti bekerja sendiri dalam perniagaan; basit usul tidak tersedia bagi perkhidmatan profesional, pengiklanan, perantaraan, tukang emas dan aktiviti lain yang disenaraikan dalam GVK Perkara 51. Dokumen pembelian dan jualan disimpan, dan biro dewan menyimpan rekod.
Individu yang bekerja tanpa premis berasingan dalam had GVK Perkara 9 dikecualikan daripada cukai pendapatan dan tidak didaftarkan sebagai pembayar cukai. Bagi barangan yang dibuat di rumah dan dijual dalam talian, bank memotong 4% daripada penerimaan.
Keperluan
Bagi penjualan barangan buatan rumah dalam talian (GVK Perkara 9/10): sijil pengecualian (Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi) daripada pejabat cukai dan akaun komersial berasingan di bank Turki; semua hasil mesti melalui akaun tersebut.
Pengeluaran di rumah, tanpa premis berasingan dan tanpa jentera industri atau pengeluaran bersiri; hasil 2026 sehingga TRY 1,900,000, jika tidak gerçek usul mulai tahun berikutnya.
Simpan dokumen pembelian dan perbelanjaan yang diterima daripada pembayar cukai. Jualan oleh tukang yang dikecualikan tidak dikenakan VAT (KDVK Perkara 17/4-a).
Bağ-Kur tidak timbul secara automatik: ia wajib hanya bagi tukang yang dikecualikan yang didaftarkan dalam daftar tukang (esnaf ve sanatkâr sicili).
Pemilikan tunggalVergiden muaf esnaf — evde imal edilen malların internet üzerinden satışı (GVK md. 9/10)
Barangan yang dibuat di rumah dan dijual dalam talian: bank memotong 4% daripada setiap bayaran ke dalam akaun komersial — itulah keseluruhan cukai; tiada penyata cukai dan tiada VAT.
Syarat
Hanya bagi pengeluaran di rumah tanpa premis berasingan atau jentera industri atau pengeluaran bersiri; hasil 2026 sehingga TRY 1,900,000. Sijil Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi dan akaun komersial berasingan diwajibkan.
Dengan seorang pekerja, kadar cukai pegangan ialah 2% (jika pekerja bekerja sekurang-kurangnya 10 hari dalam bulan itu). Bağ-Kur tidak dimasukkan: ia wajib hanya jika anda didaftarkan dalam daftar tukang (esnaf ve sanatkâr sicili).
Syarikat liabiliti terhad (Ltd. Şti.) Limited şirket (tek ortaklı)
Syarikat dengan 1–50 rakan kongsi; ia boleh ditubuhkan oleh seorang. Syarikat membayar cukai korporat 25%; rakan kongsi membayar Bağ-Kur secara peribadi.
Keperluan
Perlembagaan syarikat ditandatangani di pejabat pendaftaran perdagangan (ticaret sicili); modal minimum ialah TRY 50,000; tidak seperti syarikat saham bersama, 25% daripada modal tunai tidak perlu dibayar sebelum pendaftaran.
Syarikat dengan seorang rakan kongsi didaftarkan dan diumumkan sebagai syarikat rakan kongsi tunggal (nama, alamat dan kewarganegaraan rakan kongsi) dalam tempoh 7 hari.
Syarikat menyimpan buku catatan bergu (bilanço esası); penyata cukai korporat difailkan pada 1–25 April tahun berikutnya.
Syarikat membayar cukai korporat 25%. Dividen tertakluk kepada cukai pegangan 15%; separuh daripada dividen dikecualikan, dan jika separuh lagi melebihi TRY 400,000 ia diisytiharkan mengikut skala 15–40% dengan cukai pegangan dikreditkan. Sebagai rakan kongsi syarikat liabiliti terhad, pemilik membayar Bağ-Kur secara peribadi.
Syarat
Rakan kongsi syarikat liabiliti terhad wajib diinsuranskan dengan Bağ-Kur (Undang-undang 5510, Perkara 4/1-b) walaupun tanpa gaji; caruman adalah peribadi, bukan perbelanjaan syarikat.
Syarikat bertanggungan bagi VAT (KDV) dari jualan pertama; VAT tidak dimasukkan dalam pengiraan. Perlembagaan syarikat, modal berbayar dan simpan kira catatan bergu diwajibkan.
Pembangunan perisian, perkhidmatan IT, perundingan untuk syarikat dan usahawan.
Pembangunan perisian dan perundingan ialah serbest meslek (GVK Perkara 65): gerçek usul sahaja; basit usul tidak tersedia. Pelanggan korporat memotong 20% daripada fi — bayaran pendahuluan cukai.
Pelepasan usahawan muda (di bawah 29 tahun, pendaftaran pertama): keuntungan sehingga TRY 400,000 setahun dikecualikan selama 3 tahun.
VAT (KDV) terpakai dari jualan pertama tanpa ambang pengecualian; rekod disimpan dalam buku pendapatan (serbest meslek kazanç defteri).
Perkhidmatan perniagaan lain draf — data sedang disemak
Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira dan perkhidmatan profesional lain kepada syarikat.
Reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan dan simpan kira ialah serbest meslek: peraturan yang sama seperti IT (gerçek usul, cukai pegangan 20%). Pengiklanan dikecualikan secara nyata daripada basit usul (GVK Perkara 51/6).
Bağ-Kur sekurang-kurangnya TRY 10,156.73 sebulan (dengan diskaun 5 mata) walaupun tanpa pendapatan; VAT terpakai dari jualan pertama.
Perkhidmatan kepada individu draf — data sedang disemak
Perkhidmatan isi rumah, pembaikan, kecantikan, tuisyen, fotografi — untuk pelanggan persendirian.
Pendandan rambut, pembaikan dan perkhidmatan isi rumah ialah ticari kazanç: basit usul jika hasil ≤ TRY 600,000 (2026), sewa ≤ TRY 99,000 / 60,000 dan anda bekerja sendiri dalam perniagaan; keuntungan bebas cukai dan bebas VAT, Bağ-Kur kekal.
Pembaikan kereta di daerah dengan lebih 30,000 penduduk di 30 wilayah metropolitan adalah gerçek usul sahaja mulai 2026.
Tukang kecil tanpa premis yang bekerja di tempat pelanggan (tukang gunting rambut, tukang kasut, jurugambar, tukang kunci, dan lain-lain) dikecualikan cukai (GVK Perkara 9/2) dengan Esnaf Muaflığı Belgesi daripada majlis perbandaran; jika didaftarkan dalam daftar tukang, mereka membayar Bağ-Kur.
Perdagangan barangan draf — data sedang disemak
Runcit dan borong, termasuk kedai dalam talian (tidak termasuk barangan bereksais).
Basit usul bagi perdagangan: pembelian ≤ TRY 1,200,000 dan jualan ≤ TRY 1,900,000 (2026). Tetapi mulai 1.1.2026, di daerah dengan lebih 30,000 penduduk di 30 wilayah metropolitan, perdagangan barangan (kecuali perniagaan jalanan dan pasar) adalah gerçek usul sahaja.
Penjualan barangan memerlukan mesin daftar tunai (ödeme kaydedici cihaz, Undang-undang 3100). Simpan kira: işletme hesabı sehingga pembelian TRY 2,500,000 / jualan TRY 3,500,000, melebihi itu bilanço.
Perniagaan jalanan tanpa premis dan tanpa kenderaan bermotor boleh dikecualikan cukai sebagai esnaf muaf (GVK Perkara 9/1), kecuali bagi pakaian, barangan berharga dan perniagaan barangan runcit makanan di pasar.
Pembuatan draf — data sedang disemak
Membuat dan menjual produk sendiri: makanan, perabot, pakaian, barangan buatan tangan.
Barangan yang dibuat di rumah tanpa premis berasingan atau jentera industri dan dijual dalam talian dikecualikan (GVK Perkara 9/10): bank memotong 4% daripada penerimaan (2% dengan seorang pekerja); had 2026 ialah TRY 1,900,000.
Bengkel: basit usul dengan had yang sama seperti perdagangan (pembelian ≤ TRY 1,200,000, jualan ≤ TRY 1,900,000), tetapi di daerah dengan lebih 30,000 penduduk di 30 wilayah metropolitan, pembuatan adalah gerçek usul sahaja mulai 2026.
Kraf tradisional (tenunan tangan, kerja tembaga, seramik, ukiran kayu, dan lain-lain) yang pembuatnya menjual produk sendiri dikecualikan cukai (GVK Perkara 9/8).
Andaian
Seorang pemilik, pemastautin Türkiye, tanpa pekerja, tanpa pendapatan lain, tanpa anak, setahun penuh 2026.
Bağ-Kur atas asas minimum (TRY 33,030 sebulan) pada kadar 35.75% tolak diskaun 5 mata bagi pembayaran tepat pada masanya tanpa tunggakan: TRY 10,156.73 sebulan.
Bagi pemilik tunggal, caruman Bağ-Kur ditolak daripada keuntungan sebagai perbelanjaan. Cukai pendapatan menggunakan skala 2026 bagi pendapatan bukan gaji.
Bagi syarikat: pemilik tidak mengambil gaji; keuntungan selepas cukai sama ada dibayar sepenuhnya sebagai dividen atau disimpan dalam syarikat. Dividen di bawah ambang pemfailan hanya dikenakan cukai pegangan 15%.
Tidak dimasukkan: VAT, duti setem atas penyata cukai, diskaun 5% bagi pembayar cukai yang patuh (GVK Perkara berulang 121), fi tempatan.
Anggaran bagi kes biasa: cukai jualan/VAT, pelepasan untuk perniagaan baharu, pendapatan lain dan pelepasan keluarga tidak diambil kira. Bukan nasihat cukai.
DoubleTaxation