Cukai perniagaan di Taiwan: kalkulator untuk pemilikan tunggal dan syarikat
Pilih sektor, bentuk perniagaan dan sistem cukai, masukkan hasil dan perbelanjaan tahunan anda — kalkulator akan menunjukkan setiap cukai dan caruman, jumlahnya serta baki untuk anda.
Memuatkan…
Bentuk perniagaan
Milikan tunggal (獨資) 獨資商號（獨資商業）
Perniagaan seorang individu yang didaftarkan dengan kerajaan bandar atau daerah; tiada entiti undang-undang berasingan dan pemilik bertanggungan dengan semua asetnya. Sejak 2018 tiada cukai pendapatan di peringkat perusahaan — keuntungan dikenakan cukai dalam borang nyata pemilik.
Keperluan
Pendaftaran komersial dengan kerajaan bandar atau daerah sebelum bermula (nama, aktiviti, modal, alamat); hanya penjaja gerai, kraf tangan dari rumah dan mereka yang jualannya di bawah ambang cukai perniagaan boleh beroperasi tanpanya.
Pendaftaran cukai dengan National Taxation Bureau; dengan purata jualan mulai NT$200,000 sebulan — invois seragam dan penyata VAT setiap dua bulan, di bawah itu — taksiran oleh pejabat cukai pada 1%.
Daftar sebagai unit National Health Insurance dan daftarkan pemilik dalam tempoh 3 hari selepas menubuhkan perniagaan.
Borang nyata perniagaan tahunan (kecuali perniagaan berskala kecil) dan borang nyata cukai pendapatan disatukan pemilik — dari 1 hingga 31 Mei tahun berikutnya.
Buku dan invois: keuntungan dikenakan cukai pada 5–40%
Pemilikan tunggal獨資商號（使用統一發票，查帳核定營利所得）
Perniagaan itu sendiri tidak membayar cukai pendapatan: keuntungan mengikut buku (hasil tolak kos) ditambah kepada pendapatan pemilik dan dikenakan cukai pendapatan disatukan pada 5–40%. Pemilik membayar insurans kesihatan (5.17% daripada keuntungan bulanan, atas sekurang-kurangnya NT$42,000) dan National Pension sebanyak NT$1,329 sebulan.
Syarat
Cukai perniagaan (VAT) ialah 5%: mulai purata jualan NT$200,000 sebulan, invois seragam (統一發票) adalah wajib dan penyata difailkan setiap dua bulan selewat-lewatnya pada 15 haribulan. VAT tidak termasuk dalam pengiraan.
Perniagaan memfailkan borang nyata tahunannya dari 1 hingga 31 Mei tanpa membayar cukai; keuntungan dimasukkan ke dalam borang nyata cukai pendapatan disatukan pemilik yang difailkan dalam tempoh yang sama.
Dengan hasil sehingga NT$30 juta, anda boleh mengisytiharkan keuntungan tidak kurang daripada kadar keuntungan standard industri (IT 8%) dan disemak secara dokumen sahaja (擴大書面審核); pengiraan menggunakan keuntungan sebenar.
Potongan: pengecualian peribadi NT$101,000 serta yang lebih besar antara potongan standard NT$136,000 atau premium insurans kesihatan dan National Pension yang sebenarnya dibayar (tanpa had).
Pemilik yang bekerja sendirian tanpa pembantu bergaji boleh sebaliknya diinsuranskan melalui kesatuan pekerjaan (職業工會) — insurans kesihatan kategori 2 serta Labour Insurance, dan kemudian tiada National Pension; pilihan ini tidak dikira.
Berskala kecil: jualan yang ditaksir × kadar keuntungan industri
Pemilikan tunggal獨資商號（小規模營利事業，查定課徵）
Jika purata jualan di bawah NT$200,000 sebulan, pejabat cukai menaksir jualan setiap suku tahun dan mengenakan cukai perniagaan 1% dan bukannya VAT 5%. Tiada borang nyata cukai pendapatan perniagaan: pendapatan pemilik = jualan yang ditaksir × kadar keuntungan industri (IT 8%), tanpa mengira kos sebenar.
Syarat
Hasil di bawah NT$2,400,000 setahun (purata di bawah NT$200,000 sebulan); mulai tahap itu, pejabat cukai mewajibkan invois seragam dan VAT 5%.
Kadar keuntungan mengikut industri (jadual 2025, yang terkini diterbitkan): pengaturcaraan dan perundingan IT 8%, perundingan pengurusan 10%, pengiklanan dan reka bentuk komersial 7%, aktiviti yang tidak dinamakan dalam jadual 6%.
Tanpa pendapatan lain, pendapatan yang ditaksir (paling banyak NT$192,000 setahun dalam IT) kekal dalam had pengecualian dan potongan standard (NT$237,000), jadi tiada cukai pendapatan dan insurans kesihatan adalah atas asas minimum.
Cukai 1% atas jualan yang ditaksir dibilkan setiap suku tahun (pada Januari, April, Julai dan Oktober); di bawah ambang (perkhidmatan NT$50,000, barangan NT$100,000 sebulan) ia tidak dikenakan. Tidak termasuk dalam pengiraan.
Resit biasa dikeluarkan dan bukannya invois seragam. Kementerian Kewangan boleh mewajibkan pemfailan VAT biasa berdasarkan sifat dan kapasiti perniagaan.
Insurans kesihatan adalah berdasarkan pendapatan yang ditaksir (jualan × kadar keuntungan), atas sekurang-kurangnya NT$42,000 sebulan; National Pension ialah NT$1,329 sebulan.
Entiti undang-undang dengan seorang atau lebih pemegang saham yang bertanggungan hanya sehingga sumbangan mereka. Syarikat membayar cukai pendapatan dan pemilik membayar cukai atas dividen.
Keperluan
Modal mesti dibayar sepenuhnya oleh pemegang saham (tiada ansuran) dan disahkan oleh akauntan awam bertauliah semasa pendaftaran; Akta tidak menetapkan amaun minimum.
Fi pendaftaran: NT$1 bagi setiap NT$4,000 modal, sekurang-kurangnya NT$1,000 (NT$300 kurang jika dalam talian); semakan awal nama NT$300 (NT$150 dalam talian).
Mulai tarikh pemerbadanan, syarikat mesti mendaftar sebagai unit insurans kesihatan dan menginsuranskan orang yang bertanggungjawab baginya, walaupun tanpa pekerja.
Penyata kewangan diserahkan kepada pemegang saham dalam tempoh 6 bulan selepas akhir tahun; cukai sementara dibayar pada September dan borang nyata tahunan difailkan pada Mei; 10% diperuntukkan kepada rizab berkanun sebelum dividen.
Cukai pendapatan 20% + dividen (kredit 8.5% atau 28%)
Syarikat有限公司
Cukai pendapatan perusahaan mencari untung ialah 20%: keuntungan sehingga NT$120,000 dikecualikan dan cukai tidak boleh melebihi separuh daripada lebihan atas NT$120,000. Pemilik sama ada menambah dividen kepada pendapatan dengan kredit 8.5% (sehingga NT$80,000) atau mengenakan cukai ke atasnya secara berasingan pada 28% — pilihan yang lebih baik digunakan. Pendapatan tidak diagihkan dikenakan tambahan 5%.
Syarat
Pilihan dividen dibuat setiap tahun dalam borang nyata. Tanpa pendapatan lain, 28% menjadi lebih murah mulai kira-kira NT$9.6 juta dividen. Jika kredit 8.5% melebihi cukai, perbezaannya dibayar balik — pengiraan kemudian menunjukkan cukai sebagai 0 dan tidak menolak bayaran balik tersebut.
Sebelum membayar dividen, syarikat mesti mengetepikan 10% daripada keuntungan selepas cukai sebagai rizab berkanun sehingga ia menyamai modal; bahagian itu tidak tertakluk kepada cukai tambahan 5% atas pendapatan tidak diagihkan. Pengiraan menganggap rizab sudah lengkap.
Sebagai orang yang bertanggungjawab bagi syarikat, pemilik diinsuranskan dalam insurans kesihatan kategori 1 atas dividen yang diterima (atas sekurang-kurangnya NT$42,000 sebulan jika keuntungan tidak diagihkan); dividen melebihi asas itu dikenakan premium tambahan 2.11% (bayaran di bawah NT$20,000 tidak dikenakan).
Cukai sementara dibayar dari 1 hingga 30 September (separuh daripada cukai tahun lepas); borang nyata tahunan dan baki perlu dibayar dari 1 hingga 31 Mei. VAT 5% dan invois seragam terpakai seperti bagi milikan tunggal; tidak termasuk dalam pengiraan.
Pembangunan perisian, perkhidmatan IT, perundingan untuk syarikat dan usahawan.
Semua bentuk tersedia. Bagi perniagaan berskala kecil, kadar keuntungan bagi pengaturcaraan, perundingan IT dan perkhidmatan berkaitan ialah 8% daripada jualan (digunakan dalam pengiraan); perundingan pengurusan ialah 10%.
Tiada cukai perniagaan atas perkhidmatan selagi jualan di bawah NT$50,000 sebulan; sehingga NT$200,000 sebulan — 1% daripada jualan yang ditaksir, melebihi itu — invois seragam dan VAT 5%.
Menjual perisian dalam talian tanpa medium fizikal dikira sebagai perkhidmatan: ambangnya ialah NT$50,000 sebulan.
Perkhidmatan perniagaan lain draf — data sedang disemak
Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira dan perkhidmatan profesional lain kepada syarikat.
Kadar keuntungan berskala kecil: pengiklanan dan reka bentuk komersial 7% (digunakan dalam pengiraan); reka bentuk khusus 8%; seni bina, perundingan kejuruteraan dan teknikal, perkhidmatan perundangan 10%; perkhidmatan yang tidak dinamakan dalam jadual (cth. terjemahan) 6%.
Peguam, CPA, arkitek, juruteknik, pengarang dan lain-lain yang memperoleh pendapatan melalui kemahiran sendiri (執行業務者) bukan perniagaan: pendapatan mereka ialah pendapatan amalan profesional di bawah peraturan lain, tidak dikira di sini.
Ambang cukai perniagaan bagi perkhidmatan ialah NT$50,000 sebulan; sehingga NT$200,000 — 1% daripada jualan yang ditaksir.
Perkhidmatan kepada individu draf — data sedang disemak
Perkhidmatan isi rumah, pembaikan, kecantikan, tuisyen, fotografi — untuk pelanggan persendirian.
Kebanyakan perkhidmatan isi rumah, pembaikan, dandanan rambut dan fotografi tidak dinamakan dalam jadual — kadar keuntungan 6% (digunakan dalam pengiraan); perkhidmatan kuku dan bulu mata, penjagaan kecantikan dan badan lain, pendidikan yang tidak dikelaskan — 10%.
Bagi tukang gunting rambut, rumah mandi dan perniagaan lain yang ditaksir, yang lebih tinggi antara jualan yang diisytiharkan dan jualan yang ditaksir digunakan.
Ambang cukai perniagaan bagi perkhidmatan ialah NT$50,000 sebulan; perniagaan berskala kecil mengeluarkan resit biasa dan bukannya invois seragam.
Perdagangan barangan draf — data sedang disemak
Runcit dan borong, termasuk kedai dalam talian (tidak termasuk barangan bereksais).
Kadar keuntungan berskala kecil: kedai runcit, pasar raya dan runcit am lain yang tidak dikelaskan 5%; makanan tambahan kesihatan 8%; barangan yang tidak dinamakan dalam jadual (pakaian, barangan isi rumah dalam talian) 6% (digunakan dalam pengiraan).
Ambang bagi barangan ialah jualan NT$100,000 sebulan: penjual dalam talian di bawahnya tidak perlu mendaftar untuk cukai perniagaan tetapi masih mengisytiharkan pendapatan (jualan × kadar keuntungan); mulai ambang — pendaftaran, dan sehingga NT$200,000 sebulan 1% daripada jualan yang ditaksir, dikurangkan sehingga 10% daripada VAT input.
Mulai NT$200,000 sebulan, pejabat cukai mewajibkan invois seragam dan VAT 5% dengan kredit input penuh.
Pembuatan draf — data sedang disemak
Membuat dan menjual produk sendiri: makanan, perabot, pakaian, barangan buatan tangan.
Kebanyakan pembuatan (perabot, bakeri, barangan buatan tangan) tidak dinamakan dalam jadual — kadar keuntungan 6% (digunakan dalam pengiraan); contoh yang dinamakan: tauhu 5%, pakaian luar kait 4%, pakaian sukan tenunan 5%.
Perniagaan kraf tangan dari rumah di mana pemilik bekerja sendirian atau sebahagian besarnya sendirian boleh tidak membuat pendaftaran komersial; cukai perniagaan terpakai mulai jualan NT$100,000 sebulan.
Andaian
Seorang pemilik — warganegara dengan pendaftaran isi rumah di Taiwan, pemastautin cukai, berumur 25–64, bujang, tiada pekerja, tiada pendapatan lain; setahun penuh 2026; amaun dalam dolar Taiwan Baharu (NT$).
Insurans kesihatan pemilik ialah kategori 1 (pemilik perniagaan): 5.17% daripada asas bulanan dibayar sepenuhnya oleh pemilik; asasnya ialah keuntungan bulanan (bagi syarikat, dividen) dibundarkan ke atas kepada gred jadual, antara NT$42,000 dan NT$313,000 (pemilik membuktikan pendapatan). National Pension ialah NT$1,329 sebulan; Labour Insurance melalui kesatuan pekerjaan tidak termasuk.
Cukai pendapatan: pengecualian NT$101,000 serta yang lebih besar antara potongan standard NT$136,000 atau premium insurans kesihatan dan National Pension; perbezaan perbelanjaan sara hidup asas dan cukai minimum alternatif tidak diambil kira.
VAT (cukai perniagaan 5%) dan cukai 1% atas jualan yang ditaksir bagi perniagaan berskala kecil tidak termasuk. Bagi syarikat: pemilik tidak mengambil gaji; keuntungan selepas cukai sama ada dibayar sepenuhnya sebagai dividen (rizab berkanun sudah lengkap) atau disimpan dalam syarikat dengan tambahan 5%.
Perniagaan berskala kecil: jualan yang ditaksir oleh pejabat cukai bersamaan dengan hasil sebenar; kadar keuntungan industri adalah daripada jadual 2025 (yang terkini diterbitkan): IT 8%, perkhidmatan perniagaan 7%, perkhidmatan kepada individu, perdagangan dan pembuatan 6%.
Anggaran bagi kes biasa: cukai jualan/VAT, pelepasan untuk perniagaan baharu, pendapatan lain dan pelepasan keluarga tidak diambil kira. Bukan nasihat cukai.
DoubleTaxation