Cukai perniagaan di India: kalkulator untuk pemilikan tunggal dan syarikat

Pilih sektor, bentuk perniagaan dan sistem cukai, masukkan hasil dan perbelanjaan tahunan anda — kalkulator akan menunjukkan setiap cukai dan caruman, jumlahnya serta baki untuk anda.

Memuatkan…

Bentuk perniagaan

Pemilik tunggal Sole proprietorship

Anda menjalankan perniagaan atas nama sendiri, tanpa entiti undang-undang berasingan, dan bertanggungan secara peribadi ke atas semua hutangnya. Pendapatan perniagaan adalah sebahagian daripada pendapatan peribadi anda dan dikenakan cukai pada kadar berperingkat (slab rates).

Keperluan

Tiada pendaftaran di bawah undang-undang syarikat. GST: daftar sebaik sahaja perolehan melebihi INR 20 lakh; pembekal barangan sahaja — sehingga INR 40 lakh di mana negeri telah menaikkan had tersebut; pembekalan barangan antara negeri memerlukan pendaftaran mulai jualan pertama (CGST Act, seksyen 22 dan 24).
Buku akaun (seksyen 62): bagi perniagaan sebaik sahaja pendapatan melebihi INR 2.5 lakh atau perolehan INR 25 lakh; profesion di bawah seksyen 62(4) mempunyai peraturan tersendiri. Di bawah skim anggapan (presumptive), mengisytiharkan kurang daripada pendapatan anggapan memerlukan buku akaun dan audit.
Borang nyata tahunan: ITR-4 (Sugam) di bawah skim anggapan, selain itu ITR-3.
Premis kedai atau pejabat mungkin memerlukan pendaftaran di bawah Shops and Establishments Act negeri dan lesen perdagangan perbandaran — peraturan berbeza mengikut negeri.

Income-tax Act, 2025, section 62 (books of account; specified professions in section 62(4)) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration · Income Tax Department e-filing portal, Which ITR form applies (ITR-3, ITR-4 Sugam for presumptive income) · Income-tax Act, 2025, section 58 (presumptive income: Table Sl. No. 1 — business 6% / 8%, INR 2 / 3 crore; Sl. No. 3 — professions 50%)

Sistem cukai

Biasa: keuntungan sebenar pada kadar berperingkat

Pemilikan tunggalSole proprietorship — default tax regime (Income-tax Act, 2025, section 202)

Keuntungan (penerimaan tolak perbelanjaan) ialah pendapatan pemilik, dikenakan cukai pada kadar berperingkat seksyen 202 iaitu 0–30% ditambah ses 4%. Pendapatan sehingga INR 12 lakh dikecualikan cukai berkat rebat seksyen 156.

Syarat

GST: pendaftaran diwajibkan sebaik sahaja perolehan tahunan daripada perkhidmatan melebihi INR 20 lakh (2 juta); GST tidak termasuk dalam pengiraan.

Income-tax Act, 2025, s. 202 (rates), s. 156 (rebate) · Finance Act, 2026, s. 3(4) Table Sl. No. 10, s. 3(5), s. 3(15) (surcharge, marginal relief, cess)

Anggapan, profesion (50% daripada penerimaan)

Pemilikan tunggalSole proprietorship — presumptive taxation of professions (Income-tax Act, 2025, section 58(2), Table Sl. No. 3; former section 44ADA)

Pendapatan dianggap 50% daripada penerimaan kasar tanpa mengira perbelanjaan sebenar (jumlah yang lebih tinggi boleh diisytiharkan secara sukarela); rekod perbelanjaan terperinci tidak diperlukan. Kadar berperingkat seksyen 202 dan ses 4% kemudiannya terpakai.

Syarat

Hanya bagi individu pemastautin (dan firma selain LLP) dalam profesion tertentu di bawah seksyen 62(4), yang termasuk teknologi maklumat dan perundingan teknikal.
Had penerimaan kasar: INR 75 lakh (7.5 juta) jika penerimaan tunai tidak melebihi 5%; selain itu INR 50 lakh. Pengiraan mengandaikan pelanggan membayar melalui pindahan bank.
GST: pendaftaran diwajibkan sebaik sahaja perolehan tahunan daripada perkhidmatan melebihi INR 20 lakh (2 juta); GST tidak termasuk dalam pengiraan.

Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(11)(b) · Income-tax Act, 2025, s. 62(4) (specified professions) · Income-tax Act, 2025, s. 202, s. 156

Anggapan, perniagaan (6% / 8% daripada perolehan)

Pemilikan tunggalSole proprietorship — presumptive taxation of business (Income-tax Act, 2025, section 58(2), Table Sl. No. 1; former section 44AD)

Pendapatan dianggap 6% daripada perolehan yang diterima melalui bank atau dalam talian (8% daripada penerimaan lain seperti tunai), tanpa mengira perbelanjaan sebenar; jumlah yang lebih tinggi boleh diisytiharkan secara sukarela. Kadar berperingkat seksyen 202 dan ses 4% kemudiannya terpakai.

Syarat

Bagi individu pemastautin, HUF dan firma (selain LLP) yang menjalankan perniagaan — bukan profesion di bawah seksyen 62(4) (IT, kejuruteraan, perakaunan, undang-undang, perubatan dan sebagainya) — tanpa perniagaan agensi dan tanpa pendapatan komisen atau brokeraj.
Had perolehan: INR 3 crore jika tunai tidak melebihi 5% daripada penerimaan, selain itu INR 2 crore. Pengiraan mengandaikan semua pelanggan membayar melalui pindahan bank atau UPI (6%).
Mengisytiharkan keuntungan di bawah jumlah anggapan memerlukan buku akaun dan audit, dan anda kemudiannya tidak boleh menggunakan skim tersebut selama 5 tahun berikutnya.
GST: pembekal barangan sahaja berdaftar apabila melebihi INR 40 lakh (INR 20 lakh di negeri yang belum menaikkan had), pembekal perkhidmatan apabila melebihi INR 20 lakh; GST tidak termasuk dalam pengiraan.

Income-tax Act, 2025, section 58 (presumptive income: Table Sl. No. 1 — business 6% / 8%, INR 2 / 3 crore; Sl. No. 3 — professions 50%) · Income-tax Act, 2025, section 62 (books of account; specified professions in section 62(4)) · Income-tax Act, 2025, section 202 (default tax regime for individuals) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration

Private limited / OPC Private limited company / One Person Company (Companies Act, 2013)

Entiti undang-undang berasingan; pemegang saham bertanggungan hanya setakat modal saham mereka. Pemilik tunggal menggunakan One Person Company (OPC); syarikat persendirian memerlukan sekurang-kurangnya dua ahli.

Keperluan

Pemerbadanan dalam talian dengan Ministry of Corporate Affairs (MCA); setiap tahun — penyata kewangan dan penyata tahunan difailkan dengan Registrar of Companies, dengan audit wajib.
Borang nyata cukai pendapatan ITR-6; kadar 22% (seksyen 200) mesti dipilih selewat-lewatnya pada tarikh akhir borang nyata dan tidak boleh ditarik balik.
Syarikat memotong TDS 10% daripada dividen yang dibayar kepada anda; ia dikreditkan terhadap cukai anda.
Pendaftaran GST di bawah ambang yang sama seperti bagi pemilik tunggal.

Income-tax Act, 2025, section 200 · Income Tax Department e-filing portal, Which ITR form applies (ITR-3, ITR-4 Sugam for presumptive income) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration

Sistem cukai

Cukai syarikat 22% (seksyen 200) + cukai dividen

SyarikatPrivate limited company / One Person Company (Companies Act, 2013) — tax under section 200 of the Income-tax Act, 2025

Syarikat membayar cukai 22% + surcaj 10% + ses 4% (keseluruhannya 25.168% daripada keuntungan). Dividen ditambah kepada pendapatan pemilik dan dikenakan cukai pada kadar berperingkat seksyen 202.

Syarat

Syarikat persendirian memerlukan sekurang-kurangnya dua ahli; pemilik tunggal menggunakan One Person Company (OPC). Cukainya sama.
Kadar 22% (seksyen 200) mesti dipilih selewat-lewatnya pada tarikh akhir borang nyata; syarikat kemudiannya melepaskan insentif dan potongan, dan pilihan itu tidak boleh ditarik balik.
Syarikat memotong TDS 10% daripada dividen; ia dikreditkan terhadap cukai pemilik. Surcaj ke atas dividen dihadkan pada 15%.
GST: pendaftaran diwajibkan sebaik sahaja perolehan tahunan daripada perkhidmatan melebihi INR 20 lakh (2 juta); GST tidak termasuk dalam pengiraan.

Income-tax Act, 2025, s. 200 (tax on income of certain domestic companies) · Finance Act, 2026, s. 3(4) Table Sl. No. 9 (surcharge 10%) and Sl. No. 10(v) (15% cap on dividends), s. 3(15) (cess) · Income-tax Act, 2025, s. 202, s. 156

LLP Limited liability partnership (Limited Liability Partnership Act, 2008)

Entiti undang-undang berasingan dengan sekurang-kurangnya dua rakan kongsi; liabiliti setiap rakan kongsi terhad kepada sumbangan yang dipersetujui. LLP membayar cukai atas keuntungannya; bahagian keuntungan itu yang diterima rakan kongsi tidak dikenakan cukai sekali lagi.

Keperluan

Pemerbadanan dalam talian dengan MCA dan perjanjian LLP; setiap tahun — penyata akaun dan kesolvenan serta penyata tahunan difailkan dengan Registrar.
Borang nyata cukai pendapatan ITR-5; LLP tidak boleh menggunakan skim anggapan seksyen 58.
Pendaftaran GST di bawah ambang yang sama seperti bagi pemilik tunggal.

Income-tax Act, 2025, section 58 (presumptive income: Table Sl. No. 1 — business 6% / 8%, INR 2 / 3 crore; Sl. No. 3 — professions 50%) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration

Sistem cukai

Cukai firma 30%, bahagian rakan kongsi dikecualikan

SyarikatLimited liability partnership (Limited Liability Partnership Act, 2008)

LLP membayar 30% daripada keuntungan (+ surcaj 12% jika keuntungan melebihi INR 1 crore) dan ses 4%. Bahagian keuntungan LLP yang diterima rakan kongsi dikecualikan.

Syarat

LLP memerlukan sekurang-kurangnya dua rakan kongsi; rakan kongsi kedua boleh memegang bahagian yang kecil.
Saraan dan faedah yang dibayar kepada rakan kongsi yang bekerja dalam had berkanun mengurangkan keuntungan LLP dan dikenakan cukai di tangan rakan kongsi; ia tidak termasuk di sini.
LLP tidak boleh menggunakan skim anggapan seksyen 58.
GST: pendaftaran diwajibkan sebaik sahaja perolehan tahunan daripada perkhidmatan melebihi INR 20 lakh (2 juta); GST tidak termasuk dalam pengiraan.

Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraph C (firm 30%) and Paragraph F, Table 1 Sl. No. 4, Table 2 Sl. No. 4 (surcharge 12%, marginal relief) · Income-tax Act, 2025, s. 58(11)(b) (LLP excluded from presumptive taxation)

Peraturan mengikut sektor

IT dan perundingan untuk perniagaan

Pembangunan perisian, perkhidmatan IT, perundingan untuk syarikat dan usahawan.

IT ialah profesion di bawah seksyen 62(4): skim anggapan bagi profesion terpakai — 50% daripada penerimaan kasar sehingga INR 75 lakh (tunai tidak melebihi 5%); skim perniagaan 6% / 8% tidak tersedia.
GST: daftar sebaik sahaja perolehan daripada perkhidmatan melebihi INR 20 lakh; pembekal perkhidmatan dengan perolehan sehingga INR 50 lakh boleh memilih cukai komposisi — tidak melebihi 3% cukai pusat ditambah cukai negeri yang sama (CGST Act, seksyen 10(2A)), tanpa pembekalan antara negeri.
Kadar syarikat (22% + surcaj dan ses) dan LLP (30%) adalah sama dalam setiap sektor; hanya skim anggapan pemilik tunggal yang bergantung pada sektor.

Perkhidmatan perniagaan lain draf — data sedang disemak

Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira dan perkhidmatan profesional lain kepada syarikat.

Kejuruteraan, seni bina, perakaunan, perundingan teknikal dan hiasan dalaman ialah profesion di bawah seksyen 62(4): skim 50% daripada penerimaan. Pemasaran, reka bentuk, terjemahan dan perkhidmatan lain ialah perniagaan: 6% (bank) / 8% (tunai) daripada perolehan sehingga INR 3 crore. Kedua-dua bentuk ditunjukkan — gunakan yang sepadan dengan kerja anda.
GST: daftar sebaik sahaja perolehan daripada perkhidmatan melebihi INR 20 lakh; pembekal perkhidmatan dengan perolehan sehingga INR 50 lakh boleh memilih cukai komposisi — tidak melebihi 3% cukai pusat ditambah cukai negeri yang sama (CGST Act, seksyen 10(2A)), tanpa pembekalan antara negeri.

Perkhidmatan kepada individu draf — data sedang disemak

Perkhidmatan isi rumah, pembaikan, kecantikan, tuisyen, fotografi — untuk pelanggan persendirian.

Pembaikan, kecantikan, tuisyen dan fotografi ialah perniagaan, bukan profesion di bawah seksyen 62(4): skim 6% / 8% daripada perolehan sehingga INR 3 crore (INR 2 crore jika tunai melebihi 5% daripada penerimaan). Doktor dan peguam ialah profesion (skim 50%).
Tunai memberi kesan: penerimaan tunai dianggap pendapatan pada 8%, penerimaan melalui bank atau UPI pada 6%; kalkulator mengandaikan semua penerimaan adalah bukan tunai.
GST: daftar sebaik sahaja perolehan daripada perkhidmatan melebihi INR 20 lakh; pembekal perkhidmatan dengan perolehan sehingga INR 50 lakh boleh memilih cukai komposisi — tidak melebihi 3% cukai pusat ditambah cukai negeri yang sama (CGST Act, seksyen 10(2A)), tanpa pembekalan antara negeri.

Perdagangan barangan draf — data sedang disemak

Runcit dan borong, termasuk kedai dalam talian (tidak termasuk barangan bereksais).

Skim perniagaan: 6% (bank) / 8% (tunai) daripada perolehan, bukan daripada margin. Dengan margin yang lebih rendah, rejim biasa lebih murah, tetapi mengisytiharkan kurang daripada pendapatan anggapan memerlukan buku akaun dan audit serta menghalang anda daripada skim tersebut selama 5 tahun.
GST: pembekal barangan sahaja berdaftar apabila melebihi INR 40 lakh di mana negeri telah menaikkan had tersebut (selain itu apabila melebihi INR 20 lakh); menjual barangan ke negeri lain, termasuk dalam talian, memerlukan pendaftaran mulai jualan pertama (CGST Act, seksyen 22 dan 24).
Skim komposisi GST bagi barangan: perolehan sehingga INR 1.5 crore, cukainya ialah peratusan kecil daripada perolehan (bagi peniaga tidak melebihi 0.5% cukai pusat ditambah cukai negeri yang sama); tidak tersedia bagi jualan ke negeri lain.

Pembuatan draf — data sedang disemak

Membuat dan menjual produk sendiri: makanan, perabot, pakaian, barangan buatan tangan.

Pembuatan ialah perniagaan: skim 6% / 8% daripada perolehan sehingga INR 3 crore, seperti dalam perdagangan; mengisytiharkan kurang daripada pendapatan anggapan memerlukan buku akaun dan audit.
Skim komposisi GST bagi pengilang: perolehan sehingga INR 1.5 crore, tidak melebihi 1% cukai pusat ditambah cukai negeri yang sama; sesetengah barangan yang diberitahu oleh Kerajaan dikecualikan daripada skim ini.
GST: pembekal barangan sahaja berdaftar apabila melebihi INR 40 lakh di mana negeri telah menaikkan had tersebut (selain itu apabila melebihi INR 20 lakh); menjual barangan ke negeri lain, termasuk dalam talian, memerlukan pendaftaran mulai jualan pertama (CGST Act, seksyen 22 dan 24).
Kadar syarikat (22% + surcaj dan ses) dan LLP (30%) adalah sama dalam setiap sektor; hanya skim anggapan pemilik tunggal yang bergantung pada sektor.

Andaian

Seorang pemilik, pemastautin dan pemastautin biasa (ordinarily resident) di India, tiada pekerja, tiada pendapatan lain, tiada anak; tahun cukai penuh 2026-27 (1 April 2026 – 31 Mac 2027); New Delhi (tiada professional tax).
Cukai individu di bawah rejim lalai seksyen 202 tanpa potongan; rebat seksyen 156 sehingga INR 60,000 bagi pendapatan sehingga INR 12 lakh; surcaj dengan pelepasan marginal; Health and Education Cess 4%.
Pemilik tidak membayar caruman keselamatan sosial wajib (EPF hanya meliputi pekerja). GST tidak termasuk.
Syarikat dan LLP: pemilik tidak mengambil gaji atau saraan; syarikat telah memilih seksyen 200 (22%); keuntungan selepas cukai sama ada dibayar sepenuhnya sebagai dividen atau ditahan.
Skim anggapan perniagaan (6% / 8%): semua penerimaan diterima melalui pindahan bank atau UPI, maka 6% daripada perolehan dan had INR 3 crore terpakai. Sektor 'Perkhidmatan perniagaan lain' meliputi kedua-dua profesion seksyen 62(4) dan perniagaan biasa — kedua-dua skim anggapan ditunjukkan.

Sumber: Income-tax Act, 2025, s. 202 (Indian Kanoon text) · Income-tax Act, 2025, s. 156 (rebate) · Income-tax Act, 2025, s. 58 (presumptive taxation) · Income-tax Act, 2025, s. 62(4) (specified professions incl. information technology) · Income-tax Act, 2025, s. 200 (domestic company 22%) · Finance Act, 2026 (No. 4 of 2026), s. 3; First Schedule, Part I-B, Paragraphs C, E, F · Budget Speech 2025-26 — new-regime worked examples (same slabs for 2026-27) · Income-tax Act, 2025, section 58 (presumptive income: Table Sl. No. 1 — business 6% / 8%, INR 2 / 3 crore; Sl. No. 3 — professions 50%) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration · Income Tax Department e-filing portal, Which ITR form applies (ITR-3, ITR-4 Sugam for presumptive income)

Disemak: 4 November 2026

Anggaran bagi kes biasa: cukai jualan/VAT, pelepasan untuk perniagaan baharu, pendapatan lain dan pelepasan keluarga tidak diambil kira. Bukan nasihat cukai.