Cukai perniagaan di Switzerland: kalkulator untuk pemilikan tunggal dan syarikat

Pilih sektor, bentuk perniagaan dan sistem cukai, masukkan hasil dan perbelanjaan tahunan anda — kalkulator akan menunjukkan setiap cukai dan caruman, jumlahnya serta baki untuk anda.

Memuatkan…

Bentuk perniagaan

Milikan tunggal (Einzelfirma) Einzelunternehmen (Einzelfirma)

Anda menjalankan perniagaan sebagai individu: tiada entiti undang-undang berasingan dan anda bertanggungan dengan semua aset anda. Keuntungan dicukai sebagai pendapatan anda; caruman AHV/IV/EO dibayar sebagai orang yang bekerja sendiri.

Keperluan

Daftar sebagai orang yang bekerja sendiri dengan pejabat pampasan AHV kanton (di Zurich: SVA Zürich); ia memutuskan sama ada anda diiktiraf sebagai bekerja sendiri (beberapa pelanggan, risiko sendiri).
Daftar komersial: wajib sebaik sahaja perolehan tahun lepas mencapai CHF 100,000 (Art. 931 OR); profesion bebas hanya jika dijalankan secara komersial. Pendaftaran secara sukarela adalah mungkin.
Simpan kira: di bawah perolehan CHF 500,000 rekod pendapatan, perbelanjaan dan aset sudah memadai (“Milchbüchleinrechnung”, Art. 957 Abs. 2 OR); mulai CHF 500,000 — simpan kira penuh dan akaun tahunan.
VAT: pendaftaran wajib mulai perolehan CHF 100,000 setahun (Art. 10 MWSTG). Perniagaan yang mengendalikan makanan memaklumkan pihak berkuasa makanan kanton (Art. 20 LGV).

Art. 931, 957 OR · Handelsregisteramt Kanton Bern: Merkblatt Neueintragung Einzelunternehmen · Merkblatt 2.02 AHV/IV — Beiträge der Selbständigerwerbenden · Art. 10 MWSTG

Sistem cukai

Cukai pendapatan (persekutuan, kanton, perbandaran) + AHV

Pemilikan tunggalEinzelunternehmen (Einzelfirma)

Keuntungan dicukai sebagai pendapatan pemilik: cukai persekutuan serta cukai kanton dan bandar Zurich (skala progresif). Caruman AHV/IV/EO adalah sehingga 10% daripada keuntungan (kadar dikurangkan di bawah CHF 60,500, minimum CHF 530) dan mengurangkan pendapatan bercukai.

Syarat

Taraf bekerja sendiri diiktiraf oleh tabung pampasan AHV (cth. beberapa pelanggan, risiko perniagaan sendiri); pendaftaran dalam daftar komersial diwajibkan mulai perolehan CHF 100,000.
VAT: pendaftaran wajib mulai perolehan CHF 100,000 setahun (Art. 10 MWSTG). Insurans pengangguran dan kemalangan serta pencen pekerjaan (tonggak ke-2) tidak wajib bagi orang yang bekerja sendiri; caruman tabung elaun keluarga (FAK) adalah wajib tetapi tidak dimasukkan.

Art. 36 DBG; Art. 33 Abs. 1 Bst. d, g, Abs. 1bis DBG · Merkblatt 2.02 — Beiträge der Selbständigerwerbenden an die AHV, die IV und die EO (Stand 1.1.2026)

Syarikat liabiliti terhad (GmbH) Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Syarikat ialah entiti undang-undang berasingan yang wujud dengan pendaftarannya dalam daftar komersial; rakan kongsi tidak bertanggungan secara peribadi kerana modal dibayar penuh. Seorang boleh menjadi rakan kongsi tunggal dan pengarah urusan.

Keperluan

Penubuhan direkodkan oleh notari (öffentliche Beurkundung), kemudian didaftarkan dalam daftar komersial; modal saham sekurang-kurangnya CHF 20,000, dibayar penuh semasa penubuhan ke dalam akaun tersekat (Art. 773 OR).
Simpan kira penuh dan akaun tahunan (Art. 957 OR); setiap tahun borang nyata cukai syarikat bagi cukai keuntungan dan cukai modal; pendaftaran VAT mulai perolehan CHF 100,000.
Atas dividen syarikat memotong cukai 35% (Verrechnungssteuer), yang dikembalikan atau dikreditkan kepada pemilik yang bermastautin. Pemilik tanpa gaji membayar AHV sebagai orang yang tidak bekerja (minimum CHF 530).

Art. 773, 957 OR · Kanton Zürich: GmbH gründen (Stammkapital 20 000 CHF voll einbezahlt, öffentliche Beurkundung) · Art. 13 VStG

Sistem cukai

Cukai keuntungan + pencukaian separa dividen

SyarikatGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Syarikat di bandar Zurich membayar cukai keuntungan: 8.5% persekutuan + kanton dan bandar — kira-kira 19.5% daripada keuntungan sebelum cukai secara keseluruhan. Dividen kepada pemilik yang memegang ≥ 10% dicukai hanya sebahagian: 70% bagi cukai persekutuan, 50% bagi cukai Zurich; tiada caruman AHV atas dividen.

Syarat

Modal saham sekurang-kurangnya CHF 20,000 (Art. 773 OR), pendaftaran dalam daftar komersial. Atas dividen syarikat memotong 35% (Verrechnungssteuer) — pemastautin mendapatkannya semula atau mengkreditkannya, jadi ia bukan kos dalam pengiraan.
Pemilik tanpa gaji membayar AHV sebagai orang yang tidak bekerja (pengiraan menggunakan minimum CHF 530; lebih tinggi jika aset, termasuk nilai saham, mencapai CHF 350,000). Pejabat cukai dan tabung AHV boleh menganggap sebahagian daripada dividen sebagai gaji yang tertakluk kepada caruman jika tiada gaji dibayar.

Art. 68 DBG; Art. 20 Abs. 1bis DBG · Art. 7 Abs. 1 StHG · Art. 773 OR

Syarikat berhad menurut syer (AG) Aktiengesellschaft (AG)

Syarikat ialah entiti undang-undang berasingan dengan modal saham; pemegang saham tidak bertanggungan secara peribadi. Dicukai seperti GmbH; memerlukan lebih banyak modal.

Keperluan

Penubuhan direkodkan oleh notari, kemudian didaftarkan dalam daftar komersial; modal saham sekurang-kurangnya CHF 100,000, yang mana sekurang-kurangnya CHF 50,000 dibayar semasa penubuhan (Art. 621, 632 OR).
Simpan kira penuh dan akaun tahunan (Art. 957 OR); setiap tahun borang nyata cukai keuntungan dan cukai modal; VAT mulai perolehan CHF 100,000.
Dividen: cukai pegangan 35% (Verrechnungssteuer), dikembalikan kepada pemastautin; pemilik tanpa gaji membayar AHV sebagai orang yang tidak bekerja (minimum CHF 530).

Art. 621, 632, 957 OR · Art. 13 VStG

Sistem cukai

Cukai keuntungan + pencukaian separa dividen

SyarikatAktiengesellschaft (AG)

Dicukai sama seperti GmbH: kira-kira 19.5% cukai keuntungan di Zurich, pencukaian separa dividen (70% / 50%). Ia berbeza dari segi keperluan modal yang lebih tinggi dan kerahsiaan identiti pemegang saham.

Syarat

Modal saham sekurang-kurangnya CHF 100,000, yang mana sekurang-kurangnya CHF 50,000 dibayar semasa penubuhan (Art. 621, 632 OR). Selebihnya seperti bagi GmbH (cukai pegangan dividen 35% dikembalikan; pemilik tanpa gaji membayar AHV sebagai orang yang tidak bekerja).

Art. 621, 632 OR · Art. 68 DBG; Art. 20 Abs. 1bis DBG

Peraturan mengikut sektor

IT dan perundingan untuk perniagaan

Pembangunan perisian, perkhidmatan IT, perundingan untuk syarikat dan usahawan.

Cukai pendapatan dan cukai keuntungan serta caruman AHV tidak bergantung pada sektor: ketiga-tiga bentuk tersedia dan pengiraannya sama.
VAT 8.1%, pendaftaran mulai perolehan CHF 100,000 (Art. 10 MWSTG). Di bawah kaedah kadar cukai bersih (Saldosteuersatz) perkhidmatan IT membayar 6.2% daripada perolehan kasar dan bukannya menolak cukai input — jika perolehan sehingga CHF 5.024 juta dan cukai sehingga CHF 108,000 setahun.
Daftar komersial: wajib sebaik sahaja perolehan tahun lepas mencapai CHF 100,000 (Art. 931 OR); profesion bebas hanya jika dijalankan secara komersial. Pendaftaran secara sukarela adalah mungkin.

Perkhidmatan perniagaan lain draf — data sedang disemak

Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira dan perkhidmatan profesional lain kepada syarikat.

Cukai pendapatan dan cukai keuntungan serta caruman AHV tidak bergantung pada sektor: ketiga-tiga bentuk tersedia dan pengiraannya sama.
VAT 8.1%; kadar cukai bersih ESTV: perundingan 6.2%, pendapatan pengiklanan 5.3% daripada perolehan kasar.
Daftar komersial: wajib sebaik sahaja perolehan tahun lepas mencapai CHF 100,000 (Art. 931 OR); profesion bebas hanya jika dijalankan secara komersial. Pendaftaran secara sukarela adalah mungkin.

Perkhidmatan kepada individu draf — data sedang disemak

Perkhidmatan isi rumah, pembaikan, kecantikan, tuisyen, fotografi — untuk pelanggan persendirian.

Cukai pendapatan dan cukai keuntungan serta caruman AHV tidak bergantung pada sektor: ketiga-tiga bentuk tersedia dan pengiraannya sama.
VAT 8.1%; kadar cukai bersih ESTV: perkhidmatan dandanan rambut 5.3%, jurugambar 5.3%, pembaikan (“Reparaturen aller Art”) 4.5% daripada perolehan kasar.
Daftar komersial: wajib sebaik sahaja perolehan tahun lepas mencapai CHF 100,000 (Art. 931 OR); profesion bebas hanya jika dijalankan secara komersial. Pendaftaran secara sukarela adalah mungkin.

Perdagangan barangan draf — data sedang disemak

Runcit dan borong, termasuk kedai dalam talian (tidak termasuk barangan bereksais).

Cukai pendapatan dan cukai keuntungan serta caruman AHV tidak bergantung pada sektor: ketiga-tiga bentuk tersedia dan pengiraannya sama.
VAT 8.1%, makanan, buku dan ubat-ubatan 2.6%. Kadar cukai bersih bagi perdagangan adalah rendah: barangan pada kadar standard 2.1%, pada kadar dikurangkan 0.6% daripada perolehan kasar; bandingkan dengan kaedah berkesan pada margin anda.
Menjual makanan: maklumkan pihak berkuasa makanan kanton (Art. 20 LGV). Daftar komersial mulai perolehan CHF 100,000 (Art. 931 OR).

Pembuatan draf — data sedang disemak

Membuat dan menjual produk sendiri: makanan, perabot, pakaian, barangan buatan tangan.

Cukai pendapatan dan cukai keuntungan serta caruman AHV tidak bergantung pada sektor: ketiga-tiga bentuk tersedia dan pengiraannya sama.
Pengeluaran makanan: maklumkan pihak berkuasa makanan kanton (Art. 20 LGV); perniagaan yang mengendalikan makanan berasaskan haiwan secara amnya memerlukan permit (Art. 21 LGV).
VAT: makanan 2.6%, barangan lain 8.1%; kadar cukai bersih cth. bagi pengeluaran bakeri / konfeksionari 0.1% daripada perolehan kasar.

Andaian

Lokasi: bandar Zurich (seperti dalam pengiraan gaji bagi Switzerland): pengganda kanton 95%, bandar 119% (129.03% bagi syarikat, termasuk cukai gereja ke atas entiti undang-undang), cukai peribadi CHF 24. Kanton dan perbandaran lain mempunyai kadar yang berbeza.
Seorang pemilik yang bermastautin di Switzerland, bujang, tiada anak, tiada pekerja, tiada pendapatan atau aset lain, sepanjang tahun; tiada cukai gereja peribadi, tiada caruman tonggak 3a atau tabung pencen; potongan premium insurans pada had maksimum bagi orang tanpa tonggak 2/3a (CHF 2,700 persekutuan, CHF 4,350 Zurich).
AHV/IV/EO bagi pemilik tunggal: 10% (skala gelongsor bermula 5.371% bagi pendapatan CHF 10,100–60,500), berdasarkan keuntungan sebelum caruman itu sendiri, tiada potongan faedah ekuiti; ditambah yuran pentadbiran SVA Zurich. Caruman tabung elaun keluarga (FAK), cukai kekayaan dan cukai modal serta VAT tidak dimasukkan.
GmbH / AG: pemilik ialah pemegang saham tunggal (100%) tanpa gaji; cukai syarikat boleh ditolak daripada keuntungan; keuntungan selepas cukai sama ada dibayar sepenuhnya sebagai dividen atau disimpan dalam syarikat.

Sumber: ESTV, Rundschreiben 2-215-D-2025: Tarif Art. 36 DBG und Abzüge 2026 (Versicherungsabzug 1 800 / 2 700 CHF) · DBG (SR 642.11): Art. 20 Abs. 1bis (70 %), Art. 33, Art. 68 (8,5 %), Stand 1.1.2026 · StHG (SR 642.14): Art. 7 Abs. 1 — Teilbesteuerung mindestens 50 % · ESTV Steuerrechner 2026, Stadt Zürich: Steuerfüsse 95 % / 119 %, juristische Personen 95 % / 129,03 %, Gewinnsteuer einfach 7 %, Versicherungsabzug Kanton 4 350 CHF (ohne Säule 2/3a), Personalsteuer 24 CHF · Kanton Zürich: Verordnung über den Ausgleich der kalten Progression ab 1. Januar 2026 (§ 35 StG — Tarif) · Informationsstelle AHV/IV: Merkblatt 2.02 — Beiträge der Selbständigerwerbenden (Stand 1.1.2026: 10 %, sinkende Skala 10 100–60 500 CHF, Mindestbeitrag 530 CHF) · Informationsstelle AHV/IV: Merkblatt 2.03 — Beiträge der Nichterwerbstätigen (Stand 1.1.2026: Mindestbeitrag 530 CHF) · SVA Zürich: Merkblatt Verwaltungskostenbeiträge ab 2026 · SVA Zürich: Merkblatt Familienzulagen für Selbständigerwerbende (Beitragspflicht bis 148 200 CHF) · MWSTG (SR 641.20): Art. 10 Abs. 2 — Befreiung unter 100 000 CHF Umsatz · VStG (SR 642.21): Art. 13 — Verrechnungssteuer 35 % · OR (SR 220): Art. 621, 632 (AG), Art. 773 (GmbH) · ESTV: Aktuell geltende Mehrwertsteuersätze (8,1 % / 2,6 % / 3,8 %) · ESTV: Saldosteuersätze und Pauschalsteuersätze — Voraussetzungen (Umsatz ≤ 5,024 Mio. CHF, Steuer ≤ 108 000 CHF) · ESTV: Änderungen bei den Saldosteuersätzen per 1. Januar 2025 (Informatik 6,2 %, Beratung 6,2 %, Werbeeinnahmen 5,3 %, Coiffeursalon 5,3 %, Fotografen 5,3 %, Reparaturen 4,5 %, Handel 2,1 % / 0,6 %, Bäckerei Herstellung 0,1 %) · Handelsregisteramt Kanton Bern: Merkblatt Neueintragung Einzelunternehmen (Eintragungspflicht ab 100 000 CHF, Art. 931 OR) · Kantonale Steuerverwaltung Thurgau: StP 156 Nr. 2 — Buchführungspflicht ab 500 000 CHF, sonst Art. 957 Abs. 2 OR · Kanton Zürich: GmbH gründen (20 000 CHF voll einbezahlt, öffentliche Beurkundung, Handelsregister) · KMU-Portal (SECO): GmbH — Haftung, Stammkapital, Gründung · BLV: Meldung und Bewilligung von Lebensmittelbetrieben (Art. 20, 21 LGV) · BLV Informationsschreiben 2017/4: Melde- und Bewilligungspflicht (Art. 20, 21 LGV)

Disemak: 6 November 2026

Anggaran bagi kes biasa: cukai jualan/VAT, pelepasan untuk perniagaan baharu, pendapatan lain dan pelepasan keluarga tidak diambil kira. Bukan nasihat cukai.