Cukai perniagaan di Jepun: kalkulator untuk pemilikan tunggal dan syarikat

Pilih sektor, bentuk perniagaan dan sistem cukai, masukkan hasil dan perbelanjaan tahunan anda — kalkulator akan menunjukkan setiap cukai dan caruman, jumlahnya serta baki untuk anda.

Memuatkan…

Bentuk perniagaan

Pemilik tunggal 個人事業主

Anda menjalankan perniagaan atas nama sendiri: tiada entiti undang-undang berasingan dan anda bertanggungan ke atas hutang perniagaan dengan semua aset anda. Cukai pendapatan dan cukai penduduk dikenakan ke atas pendapatan perniagaan, ditambah cukai perusahaan wilayah (prefectural enterprise tax).

Keperluan

Notis memulakan perniagaan (個人事業の開業・廃業等届出書) kepada pejabat cukai selewat-lewatnya pada tarikh akhir pemfailan bagi tahun anda memulakan perniagaan; percuma, melalui e-Tax atau secara bertulis.
Di Tokyo, juga failkan deklarasi permulaan perniagaan (事業開始等申告書) dengan pejabat cukai metropolitan dalam tempoh 15 hari selepas memulakan perniagaan.
Borang nyata biru (青色申告): mohon selewat-lewatnya 15 Mac tahun tersebut atau dalam tempoh 2 bulan selepas memulakan perniagaan jika anda bermula pada atau selepas 16 Januari; potongan ¥650,000 memerlukan buku catatan bergu dan pemfailan melalui e-Tax.
Borang nyata cukai pendapatan tahunan perlu dikemukakan selewat-lewatnya 15 Mac tahun berikutnya; ia juga menggantikan borang nyata berasingan bagi cukai penduduk dan cukai perusahaan.
Cukai penggunaan: anda bertanggungan jika jualan dua tahun sebelumnya melebihi ¥10 juta atau anda berdaftar sebagai pengeluar invois layak (インボイス).

国税庁 A1-5 個人事業の開業届出・廃業届出等手続（提出時期：開業した年分の確定申告期限まで） · 国税庁 A1-8 所得税の青色申告承認申請手続 · 東京都主税局「個人事業税」（申告期限 3月15日、確定申告をした方は申告不要、事業開始から15日以内に事業開始等申告書） · 国税庁タックスアンサー No.6501 納税義務の免除

Sistem cukai

Borang nyata biru (potongan ¥650,000)

Pemilikan tunggal個人事業主（青色申告・65万円控除）

Keuntungan tolak ¥650,000 dikenakan cukai pendapatan pada 5–45% (+2.1%) dan cukai penduduk 10%; di samping itu, cukai perusahaan 5% atas keuntungan melebihi ¥2.9 juta, National Health Insurance dan National Pension.

Syarat

Kelulusan borang nyata biru diperlukan: mohon selewat-lewatnya 15 Mac (atau dalam tempoh 2 bulan selepas memulakan perniagaan), simpan buku catatan bergu dan failkan melalui e-Tax (atau simpan buku secara elektronik). Tanpa e-Tax, potongannya ialah ¥550,000.
Cukai penggunaan terpakai jika jualan dua tahun sebelumnya melebihi ¥10 juta atau anda berdaftar sebagai pengeluar invois; ia tidak termasuk dalam pengiraan.

租税特別措置法第25条の2; 国税庁タックスアンサー No.2072（青色申告特別控除 65万円・55万円・10万円） · 地方税法第72条の49の14, 第72条の49の17; 東京都主税局「個人事業税」（コンサルタント業第3種 5%、事業主控除 290万円） · 日本年金機構「国民年金保険料」（令和8年度月額17,920円） · 練馬区「国民健康保険料の計算方法」（令和8年度特別区の保険料率）

Borang nyata putih

Pemilikan tunggal個人事業主（白色申告）

Sama seperti borang nyata biru tetapi tanpa potongan khas ¥650,000: keseluruhan keuntungan dikenakan cukai.

Syarat

Tiada kelulusan diperlukan, simpan kira mudah. Cukai penggunaan seperti bagi borang nyata biru (tidak termasuk).

所得税法第27条（事業所得）; 国税庁タックスアンサー No.2072（白色申告は特別控除なし） · 東京都主税局「個人事業税」

Syarikat (KK / GK) 株式会社・合同会社

Entiti undang-undang: ahli bertanggungan hanya setakat sumbangan mereka. 株式会社 (KK) ialah syarikat saham bersama standard; 合同会社 (GK) lebih murah untuk ditubuhkan dan dikendalikan serta dikenakan cukai dengan cara yang sama.

Keperluan

KK: perlembagaan syarikat mesti disahkan oleh notari — ¥30,000 dengan modal di bawah ¥1 juta (¥15,000 dengan sehingga 3 pengasas individu dan tanpa lembaga pengarah), ¥40,000 di bawah ¥3 juta, selain itu ¥50,000; perlembagaan bertulis di atas kertas juga memerlukan setem hasil ¥40,000, yang elektronik tidak. GK tidak memerlukan pengesahan notari.
Cukai pendaftaran dan lesen: KK 0.7% daripada modal, sekurang-kurangnya ¥150,000; GK 0.7%, sekurang-kurangnya ¥60,000. Tiada modal saham minimum.
Notis pemerbadanan (法人設立届出書) bersama salinan perlembagaan syarikat kepada pejabat cukai dalam tempoh 2 bulan selepas pendaftaran.
Borang nyata cukai korporat perlu dikemukakan dalam tempoh 2 bulan selepas akhir tahun kewangan; borang nyata interim dalam tempoh 2 bulan selepas 6 bulan pertama.

日本公証人連合会「手数料」Q: 定款の認証（公証人手数料令35条、収入印紙4万円・電子定款は不要） · 国税庁タックスアンサー No.7191 登録免許税の税額表（株式会社 1,000分の7・最低15万円、合同会社最低6万円） · 国税庁 C1-4 内国普通法人等の設立の届出（設立の日以後2月以内） · 国税庁法人税の確定申告・中間申告（事業年度終了の日の翌日から2か月以内）

Sistem cukai

Cukai korporat (kadar PKS)

Syarikat株式会社・合同会社（資本金1,000万円以下）

Syarikat membayar cukai korporat 15% sehingga ¥8 juta dan 23.2% melebihi jumlah itu, cukai korporat tempatan, cukai penduduk korporat dan cukai perusahaan (keseluruhannya kira-kira 22–38%). Pemilik mengisytiharkan dividen bersama pendapatan lain pada kadar progresif dengan kredit dividen dan juga membayar insurans kesihatan dan pencen.

Syarat

Dividen daripada syarikat tidak tersenarai tidak boleh dikenakan cukai secara berasingan pada 20.315%: ia diisytiharkan di bawah percukaian agregat (20.42% yang dipotong dikreditkan).
Pemilik tanpa gaji tidak berada dalam skim pencen dan insurans kesihatan pekerja, maka dia membayar National Pension dan National Health Insurance sendiri — walaupun keuntungan kekal dalam syarikat.
Cukai penduduk kadar rata ¥70,000 perlu dibayar walaupun mengalami kerugian. Cukai penggunaan seperti bagi pemilik tunggal (tidak termasuk); syarikat baharu dengan modal di bawah ¥10 juta biasanya dikecualikan selama 2 tahun melainkan ia berdaftar untuk invois.

法人税法第66条; 租税特別措置法第42条の3の2; 国税庁タックスアンサー No.5759（資本金1億円以下年800万円以下 15%、超 23.2%） · 地方法人税法第10条; 国税庁「地方法人税の税率」（10.3%） · 東京都主税局「法人の都民税・事業税及び特別法人事業税申告書記載の手引」（法人税割 7.0%/10.4%、均等割 7万円、事業税 3.5/5.3/7.0%、超過 3.75/5.665/7.48%、特別法人事業税 37%） · 所得税法第92条; 国税庁タックスアンサー No.1250（配当控除 10%/5%、総合課税の配当に限る）

Peraturan mengikut sektor

IT dan perundingan untuk perniagaan

Pembangunan perisian, perkhidmatan IT, perundingan untuk syarikat dan usahawan.

Cukai perusahaan (個人事業税): perundingan (コンサルタント業, jenis 3) dan kerja kontrak (請負業, jenis 1) — 5% daripada keuntungan melebihi ¥2.9 juta; sama ada aktiviti pembangunan perisian tertentu tersenarai dalam senarai 70 perniagaan diputuskan oleh pejabat cukai wilayah.
Cukai penggunaan dipermudah (簡易課税: jualan dua tahun sebelumnya ≤ ¥50 juta, pemilihan sebelum tempoh bermula): cukai input dianggap 50% daripada cukai output (jenis 5 — perkhidmatan).
Pelanggan perniagaan biasanya menghendaki invois layak; berdaftar sebagai pengeluar invois menjadikan anda bertanggungan kepada cukai penggunaan tanpa mengira perolehan (No.6498, No.6501). Cukai penggunaan tidak termasuk dalam pengiraan.

Perkhidmatan perniagaan lain draf — data sedang disemak

Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira dan perkhidmatan profesional lain kepada syarikat.

Cukai perusahaan 5%: pengiklanan (広告業), reka bentuk (デザイン業), penyeliaan reka bentuk (設計監督者業) dan perakaunan (計理士業) tersenarai; aktiviti di luar 70 perniagaan yang tersenarai (contohnya penulisan) tidak dikenakan cukai — sama ada terjemahan diliputi diputuskan oleh pejabat cukai.
Cukai penggunaan dipermudah (簡易課税: jualan dua tahun sebelumnya ≤ ¥50 juta, pemilihan sebelum tempoh bermula): cukai input dianggap 50% daripada cukai output (jenis 5 — perkhidmatan).
Pelanggan perniagaan biasanya menghendaki invois layak; berdaftar sebagai pengeluar invois menjadikan anda bertanggungan kepada cukai penggunaan tanpa mengira perolehan (No.6498, No.6501). Cukai penggunaan tidak termasuk dalam pengiraan.

Perkhidmatan kepada individu draf — data sedang disemak

Perkhidmatan isi rumah, pembaikan, kecantikan, tuisyen, fotografi — untuk pelanggan persendirian.

Cukai perusahaan: tukang gunting (理容業), salun kecantikan (美容業), cucian kering (クリーニング業), fotografi (写真業) — 5%; urutan, akupunktur, terapi judo (あんま・マッサージ・はり・きゅう・柔道整復) — 3%; aktiviti yang tidak tersenarai tidak dikenakan cukai.
Cukai penggunaan dipermudah (簡易課税: jualan dua tahun sebelumnya ≤ ¥50 juta, pemilihan sebelum tempoh bermula): cukai input dianggap 50% daripada cukai output (jenis 5 — perkhidmatan; restoran jenis 4, 60%).
Pelanggan persendirian tidak memerlukan invois: dengan jualan dua tahun sebelumnya ¥10 juta atau kurang dan tanpa pendaftaran invois, tiada cukai penggunaan perlu dibayar (No.6501).
Perkhidmatan makanan memerlukan permit perniagaan daripada pusat kesihatan awam (保健所) di bawah Food Sanitation Act dan kawalan kebersihan berasaskan HACCP.

Perdagangan barangan draf — data sedang disemak

Runcit dan borong, termasuk kedai dalam talian (tidak termasuk barangan bereksais).

Cukai perusahaan: jualan barangan (物品販売業, jenis 1) — 5% daripada keuntungan melebihi ¥2.9 juta.
Cukai penggunaan dipermudah (簡易課税: jualan dua tahun sebelumnya ≤ ¥50 juta, pemilihan sebelum tempoh bermula): cukai input dianggap 80% daripada cukai output (jenis 2 — runcit; borong jenis 1, 90%).
Makanan (tidak termasuk alkohol dan makan di luar) dikenakan cukai pada kadar dikurangkan 8% dan bukannya 10%; pemotongan sementara 2 tahun bagi kadar makanan mulai 1 April 2027 telah diumumkan (rang undang-undang).
Kedai dalam talian mesti memaparkan, di bawah Act on Specified Commercial Transactions, harga termasuk penghantaran, terma pembayaran dan penghantaran, syarat pemulangan, serta nama, alamat dan nombor telefon penjual.

Pembuatan draf — data sedang disemak

Membuat dan menjual produk sendiri: makanan, perabot, pakaian, barangan buatan tangan.

Cukai perusahaan: pembuatan (製造業, jenis 1) — 5% daripada keuntungan melebihi ¥2.9 juta.
Cukai penggunaan dipermudah (簡易課税: jualan dua tahun sebelumnya ≤ ¥50 juta, pemilihan sebelum tempoh bermula): cukai input dianggap 70% daripada cukai output (jenis 3 — pembuatan).
Pengeluaran makanan memerlukan permit perniagaan atau pemberitahuan di pusat kesihatan awam (保健所) dan kawalan kebersihan berasaskan HACCP (Food Sanitation Act).
Makanan (tidak termasuk alkohol dan makan di luar) dikenakan cukai pada kadar dikurangkan 8% dan bukannya 10%; pemotongan sementara 2 tahun bagi kadar makanan mulai 1 April 2027 telah diumumkan (rang undang-undang).

Andaian

Seorang pemilik, pemastautin Jepun, berumur bawah 40 tahun (tiada premium penjagaan jangka panjang), tiada pekerja, tiada pendapatan lain, tiada anak, setahun penuh 2026; Tokyo, 23 wad khas.
Cukai penduduk dan insurans kesihatan pada kadar 2026 dikenakan ke atas pendapatan 2026 (pada praktiknya ia dibayar pada tahun berikutnya atas pendapatan tahun ini). Cukai perusahaan dan cukai tempatan tahun sebelumnya tidak ditolak sebagai perbelanjaan.
Bagi syarikat: modal sehingga ¥10 juta, tahun kewangan = tahun kalendar 2026, pemilik tidak mengambil gaji; keuntungan selepas cukai sama ada dibayar sepenuhnya sebagai dividen atau disimpan dalam syarikat.
Tidak termasuk: cukai penggunaan, cukai alam sekitar hutan ¥1,000, cukai korporat khas pertahanan (tahun kewangan mulai 1 Apr 2026; belum terpakai bagi tahun kewangan mengikut tahun kalendar 2026).

Disemak: 4 November 2026

Anggaran bagi kes biasa: cukai jualan/VAT, pelepasan untuk perniagaan baharu, pendapatan lain dan pelepasan keluarga tidak diambil kira. Bukan nasihat cukai.