Cukai perniagaan di Kanada: kalkulator untuk pemilikan tunggal dan syarikat

Pilih sektor, bentuk perniagaan dan sistem cukai, masukkan hasil dan perbelanjaan tahunan anda — kalkulator akan menunjukkan setiap cukai dan caruman, jumlahnya serta baki untuk anda.

Memuatkan…

Bentuk perniagaan

Pemilik tunggal Sole proprietorship

Anda menjalankan perniagaan sendiri tanpa entiti undang-undang berasingan dan bertanggungan secara peribadi atas semua hutangnya. Keuntungan ditambah kepada pendapatan peribadi anda (borang T2125 bersama borang nyata T1 anda).

Keperluan

Jika anda berniaga di bawah nama selain nama anda sendiri, daftarkan nama perniagaan dalam Ontario Business Registry: $60 dalam talian; pembaharuan $60.
Borang nyata T1 dengan borang T2125 selewat-lewatnya 15 Jun tahun berikutnya (15 Jun 2027 bagi 2026); baki terhutang perlu dibayar selewat-lewatnya 30 April; ansuran, jika diperlukan, pada 15 Mac, 15 Jun, 15 September dan 15 Disember.
GST/HST: sebaik sahaja anda bukan lagi pembekal kecil (melebihi $30,000 jualan bercukai dalam satu suku tahun kalendar atau dalam empat suku tahun berturut-turut), daftar dalam tempoh 29 hari; HST di Ontario ialah 13%.
Caruman CPP bagi kedua-dua bahagian pekerja dan majikan dikira dalam borang nyata T1 anda dan dibayar bersama cukai anda.

Ontario, Cost and time required to register, change or search for a business name, corporation or not-for-profit (incorporation $300; business name $60; annual return $0) · Government of Canada, 2026 Tax deadlines for Canadian businesses and self-employed individuals · CRA, When to register for and start charging the GST/HST (small supplier $30,000; register within 29 days) · CRA, GST/HST calculator (and rates): Ontario HST 13%

Sistem cukai

Cukai pendapatan individu + CPP

Pemilikan tunggalSole proprietorship

Keuntungan dimasukkan dalam borang T2125 bersama borang nyata T1 anda. Anda membayar cukai persekutuan pada 14–33% dan cukai Ontario pada 5.05–13.16% (ditambah surcaj dan Ontario Health Premium), dan CPP bagi kedua-dua bahagian pekerja dan majikan: 11.9% daripada pendapatan antara $3,500 dan $74,600 dan CPP2 sebanyak 8% sehingga $85,000. Separuh daripada caruman asas memberikan kredit; selebihnya ditolak daripada pendapatan.

Syarat

GST/HST: anda mesti mendaftar sebaik sahaja bekalan bercukai melebihi $30,000 dalam satu suku tahun kalendar atau dalam empat suku tahun terakhir (peraturan pembekal kecil); tidak dimasukkan dalam pengiraan.
Employment Insurance tidak wajib bagi orang yang bekerja sendiri dan tidak dimasukkan; kredit LIFT dan Canada employment amount tidak terpakai, kerana ia hanya bagi pendapatan penggajian.

Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium) · Employment and Social Development Canada, CPP 2026: YBE $3,500, YMPE $74,600, YAMPE $85,000; self-employed rates 11.90% and 8.00% · Income Tax Act, s. 60(e): deduction of 1/2 of base CPP and all enhanced CPP contributions on self-employed earnings · Government of Ontario, Low-income Individuals and Families Tax (LIFT) Credit (requires employment income)

Perbadanan (CCPC) Corporation — Canadian-controlled private corporation (CCPC), Ontario Business Corporations Act

Entiti undang-undang yang berasingan; sebagai pemegang saham, anda hanya menanggung risiko atas apa yang anda laburkan. Perbadanan persendirian yang dikawal oleh pemastautin Kanada (CCPC) membayar kadar dikurangkan atas $500,000 pertama pendapatan perniagaan aktif (potongan perniagaan kecil).

Keperluan

Perbadankan dalam Ontario Business Registry: $300 dalam talian; penyata tahunan kepada Ontario adalah percuma.
Borang nyata T2 dalam tempoh 6 bulan selepas tahun cukai berakhir; cukai perlu dibayar 2 bulan selepas akhir tahun (3 bulan bagi CCPC yang menuntut potongan perniagaan kecil, jika syarat CRA dipenuhi).
GST/HST di bawah peraturan pembekal kecil yang sama ($30,000); HST di Ontario ialah 13%.
Jika tanpa perbadanan anda akan menjadi pekerja pelanggan anda (perniagaan perkhidmatan peribadi): tiada potongan perniagaan kecil atau pengurangan kadar am, perbelanjaan terhad, dan cukai persekutuan tambahan 5%.

Sistem cukai

Cukai korporat dengan potongan perniagaan kecil

SyarikatCanadian-controlled private corporation (CCPC)

Syarikat membayar, atas pendapatan perniagaan aktif sehingga $500,000, 9% persekutuan (potongan perniagaan kecil) dan Ontario 3.2% sehingga 30 Jun 2026 dan 2.2% mulai 1 Julai 2026 (dibahagikan secara prorata mengikut hari bagi tahun kalendar); melebihi $500,000 ia membayar 15% dan 11.5%. Dividen daripada pendapatan ini adalah tidak layak (non-eligible): ditambah (gross-up) sebanyak 15%, kemudian dikurangkan oleh kredit persekutuan (9/13 daripada gross-up) dan kredit Ontario (2.9863%).

Syarat

GST/HST: anda mesti mendaftar sebaik sahaja bekalan bercukai melebihi $30,000 dalam satu suku tahun kalendar atau dalam empat suku tahun terakhir (peraturan pembekal kecil); tidak dimasukkan dalam pengiraan.
Jika tanpa syarikat itu anda akan menjadi pekerja pelanggan anda ("incorporated employee"), ia ialah perniagaan perkhidmatan peribadi (personal services business): tiada potongan perniagaan kecil dan kadar yang lebih tinggi dikenakan.
Had $500,000 dikongsi antara syarikat-syarikat bersekutu; kadar perniagaan kecil Ontario dihapuskan secara berperingkat bagi modal bercukai antara $10 juta dan $50 juta.
Daripada keuntungan melebihi $500,000 syarikat boleh membayar dividen layak (eligible dividends) (72% daripada keuntungan tersebut, GRIP): gross-up 38%, kredit persekutuan 6/11 daripada gross-up, kredit Ontario 10%.
Pembuatan dan pemprosesan: kadar Ontario atas pendapatan melebihi $500,000 ialah 10% dan bukannya 11.5% (Ontario manufacturing and processing tax credit); kadar persekutuan kekal 15% dan kadar perniagaan kecil tidak berubah.

Canada Revenue Agency, Corporation tax rates (federal net 15%, 9% with the small business deduction; Ontario 11.5%, lower rate 3.2% → 2.2% from 1 July 2026, business limit $500,000) · Government of Ontario, Corporate income tax (lower rate 2.2% from 1 July 2026; 3.2% from 1 January 2020 to 30 June 2026; general rate 11.5%) · Income Tax Act, s. 125: small business deduction 19%, business limit $500,000, personal services business · Income Tax Act, s. 82(1)(b): dividend gross-up 15% (non-eligible) and 38% (eligible) · Income Tax Act, s. 121: federal dividend tax credit 9/13 (non-eligible) and 6/11 (eligible) of the gross-up · Income Tax Act, s. 89(1): general rate factor 0.72 and general rate income pool (eligible dividends) · Government of Ontario, Ontario dividend tax credit (2020–2026: eligible 10.0%, other 2.9863%) · Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium)

Peraturan mengikut sektor

IT dan perundingan untuk perniagaan

Pembangunan perisian, perkhidmatan IT, perundingan untuk syarikat dan usahawan.

Risiko perniagaan perkhidmatan peribadi: jika anda bekerja untuk seorang pelanggan seperti pekerjanya, syarikat kehilangan potongan perniagaan kecil, membayar kadar penuh persekutuan dan Ontario serta cukai persekutuan tambahan 5%. Kalkulator menganggap ia bukan PSB.
HST 13% di Ontario atas kebanyakan perkhidmatan sebaik sahaja anda melepasi ambang pembekal kecil $30,000 (dalam satu suku tahun kalendar atau dalam empat suku tahun berturut-turut).
Pemilik tunggal membayar kadar cukai dan CPP yang sama dalam setiap sektor; hanya kadar Ontario bagi syarikat pembuatan bergantung pada sektor.

Perkhidmatan perniagaan lain draf — data sedang disemak

Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira dan perkhidmatan profesional lain kepada syarikat.

Kadar korporat adalah sama seperti bagi IT: 9% persekutuan + 3.2% / 2.2% Ontario sehingga $500,000, kemudian 15% + 11.5%. Peraturan perniagaan perkhidmatan peribadi meliputi apa-apa perkhidmatan yang anda berikan kepada seorang pelanggan seperti seorang pekerja.
HST 13% di Ontario atas kebanyakan perkhidmatan sebaik sahaja anda melepasi ambang pembekal kecil $30,000 (dalam satu suku tahun kalendar atau dalam empat suku tahun berturut-turut).

Perkhidmatan kepada individu draf — data sedang disemak

Perkhidmatan isi rumah, pembaikan, kecantikan, tuisyen, fotografi — untuk pelanggan persendirian.

Sesetengah perkhidmatan kepada individu dikecualikan daripada GST/HST: pelajaran muzik, tuisyen dalam kursus yang mengikut kurikulum, penjagaan kanak-kanak, kebanyakan perkhidmatan kesihatan oleh doktor dan doktor gigi berlesen — tiada HST dikenakan dan HST atas kos anda tidak dapat dituntut balik.
Perkhidmatan lain (kecantikan, pembaikan, fotografi) dikenakan cukai: HST 13% di Ontario selepas ambang $30,000.
Peraturan perniagaan perkhidmatan peribadi berkenaan bekerja untuk seorang pelanggan sebagai pekerja de facto; melayani ramai pelanggan persendirian biasanya tidak termasuk di bawahnya.

Perdagangan barangan draf — data sedang disemak

Runcit dan borong, termasuk kedai dalam talian (tidak termasuk barangan bereksais).

Kebanyakan barangan dikenakan HST 13% di Ontario; barangan runcit asas seperti susu, roti dan sayur-sayuran dikenakan kadar sifar (0%).
Ambang pembekal kecil adalah sama — $30,000 jualan bercukai dalam satu suku tahun kalendar atau dalam empat suku tahun berturut-turut; selepas itu, daftar dalam tempoh 29 hari.
Keuntungan daripada menjual barangan ialah pendapatan perniagaan aktif: potongan perniagaan kecil terpakai; kredit pembuatan Ontario tidak meliputi jualan semula.

Pembuatan draf — data sedang disemak

Membuat dan menjual produk sendiri: makanan, perabot, pakaian, barangan buatan tangan.

Kredit cukai pembuatan dan pemprosesan Ontario mengurangkan kadar Ontario atas pendapatan syarikat melebihi had $500,000 daripada 11.5% kepada 10%. Kadar persekutuan ialah 15% (dikurangkan hanya bagi pengeluar teknologi sifar pelepasan). Kalkulator mengenakan 10% atas semua keuntungan melebihi $500,000.
Produk makanan yang merupakan barangan runcit asas dikenakan kadar sifar bagi GST/HST; produk lain dikenakan HST 13% di Ontario selepas ambang $30,000.

Andaian

Seorang pemilik, pemastautin cukai negara ini, tiada pekerja, tiada anak, tiada pendapatan lain; perniagaan beroperasi sepanjang tahun.
Tinggal di Ontario; hanya amaun peribadi asas (basic personal amount); tahun cukai syarikat ialah tahun kalendar 2026, jadi kadar perniagaan kecil Ontario dikira secara prorata: 181 hari pada 3.2% dan 184 hari pada 2.2% (≈2.70%).
Syarikat: semua keuntungan ialah pendapatan perniagaan aktif (bukan perniagaan perkhidmatan peribadi), tiada syarikat bersekutu, modal bercukai di bawah $10 juta; dividen daripada keuntungan dalam lingkungan $500,000 adalah tidak layak (non-eligible), daripada keuntungan melebihinya adalah layak (eligible) sehingga 72%.
Syarikat: pemilik ialah pemegang saham dan pengarah tunggal dan tidak mengambil gaji; keuntungan selepas cukai korporat sama ada dibayar sepenuhnya sebagai dividen dalam tahun yang sama atau disimpan dalam syarikat.
Perbelanjaan ialah kos perniagaan berdokumen yang boleh ditolak sepenuhnya dalam tahun ia dilakukan; peraturan susut nilai, kerugian tahun terdahulu dan caruman pencen sukarela tidak dimodelkan.
VAT (atau GST/HST) dan cukai jualan tidak dimasukkan: ia dipindahkan kepada pelanggan dan tidak mengurangkan keuntungan.
Pembuatan: semua keuntungan syarikat melebihi $500,000 ialah keuntungan pembuatan dan pemprosesan Kanada (kadar Ontario 10%); sektor lain 11.5%.

Sumber: Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium) · Employment and Social Development Canada, CPP 2026: YBE $3,500, YMPE $74,600, YAMPE $85,000; self-employed rates 11.90% and 8.00% · Income Tax Act, s. 60(e): deduction of 1/2 of base CPP and all enhanced CPP contributions on self-employed earnings · Government of Ontario, Low-income Individuals and Families Tax (LIFT) Credit (requires employment income) · Excise Tax Act, s. 148: small supplier threshold $30,000 · Canada Revenue Agency, Corporation tax rates (federal net 15%, 9% with the small business deduction; Ontario 11.5%, lower rate 3.2% → 2.2% from 1 July 2026, business limit $500,000) · Government of Ontario, Corporate income tax (lower rate 2.2% from 1 July 2026; 3.2% from 1 January 2020 to 30 June 2026; general rate 11.5%) · Income Tax Act, s. 125: small business deduction 19%, business limit $500,000, personal services business · Income Tax Act, s. 82(1)(b): dividend gross-up 15% (non-eligible) and 38% (eligible) · Income Tax Act, s. 121: federal dividend tax credit 9/13 (non-eligible) and 6/11 (eligible) of the gross-up · Income Tax Act, s. 89(1): general rate factor 0.72 and general rate income pool (eligible dividends) · Government of Ontario, Ontario dividend tax credit (2020–2026: eligible 10.0%, other 2.9863%) · CRA, T2 Schedule 502, Ontario Tax Credit for Manufacturing and Processing · CRA, Personal services business fact sheet (no small business deduction, additional 5% tax) · CRA, When to register for and start charging the GST/HST (small supplier $30,000; register within 29 days) · CRA, GST/HST calculator (and rates): Ontario HST 13% · CRA, Type of supply (zero-rated basic groceries; exempt music lessons, tutoring, child care, health services) · Ontario, Cost and time required to register, change or search for a business name, corporation or not-for-profit (incorporation $300; business name $60; annual return $0) · Government of Canada, 2026 Tax deadlines for Canadian businesses and self-employed individuals

Disemak: 4 November 2026

Anggaran bagi kes biasa: cukai jualan/VAT, pelepasan untuk perniagaan baharu, pendapatan lain dan pelepasan keluarga tidak diambil kira. Bukan nasihat cukai.