Cukai perniagaan di Itali: kalkulator untuk pemilikan tunggal dan syarikat

Pilih sektor, bentuk perniagaan dan sistem cukai, masukkan hasil dan perbelanjaan tahunan anda — kalkulator akan menunjukkan setiap cukai dan caruman, jumlahnya serta baki untuk anda.

Memuatkan…

Bentuk perniagaan

Pemilik tunggal (partita IVA) Lavoratore autonomo / impresa individuale (ditta individuale) con partita IVA

Anda bekerja sebagai individu dengan nombor VAT (partita IVA): tiada entiti undang-undang berasingan dan anda bertanggungan ke atas hutang perniagaan dengan semua aset anda.

Keperluan

Buka partita IVA dengan Agenzia delle Entrate dalam tempoh 30 hari selepas memulakan aktiviti (deklarasi permulaan aktiviti, art. 35 DPR 633/1972).
Perdagangan dan kraf juga didaftarkan dalam Registro delle imprese di Dewan Perniagaan (CCIAA); tukang kraf dalam Albo delle imprese artigiane dan INPS Gestione artigiani, peniaga dalam Gestione commercianti; profesional tanpa dana pencen sendiri dalam INPS Gestione separata.
Kedai: notis SCIA kepada majlis perbandaran (melalui SUAP) — bagi kedai kejiranan kecil (esercizio di vicinato, art. 7 D.Lgs. 114/1998) dan bagi perdagangan dalam talian.
Jualan runcit kepada pengguna: kutipan harian direkodkan dalam mesin daftar tunai elektronik (registratore telematico) dan dihantar kepada Agenzia delle Entrate — juga di bawah forfettario.

D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, art. 35 (dichiarazione di inizio attività entro trenta giorni) · Legge 8 agosto 1985, n. 443, art. 5 (Albo delle imprese artigiane; SRL artigiana; vendita dei beni di produzione propria) · D.Lgs. 31 marzo 1998, n. 114, art. 7 (esercizi di vicinato: segnalazione certificata di inizio attività al comune) · D.Lgs. 5 agosto 2015, n. 127, art. 2 (memorizzazione elettronica e trasmissione telematica dei corrispettivi dal 1° gennaio 2020) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026)

Sistem cukai

Forfettario 15% (pekali mengikut sektor)

Pemilikan tunggalRegime forfetario (legge 23 dicembre 2014, n. 190)

Pendapatan ialah 78% daripada hasil (perbelanjaan sebenar diabaikan). Cukai 15% menggantikan IRPEF, surcaj wilayah dan perbandaran serta IRAP; caruman INPS sebanyak 26.07% ke atas pendapatan itu mengurangkan asas cukai.

Syarat

Hasil tahun sebelumnya sehingga EUR 85,000; jika EUR 100,000 dilampaui pada tahun semasa, rejim berakhir serta-merta. Tiada kepentingan dalam perkongsian telus cukai atau kawalan ke atas SRL yang bekerja untuk pelanggan yang sama.
Pekali 78% adalah bagi perkhidmatan profesional (ATECO 69–75, termasuk perundingan 70.22); perisian dan perkhidmatan IT (ATECO 62) menggunakan 67%. Tiada VAT dikenakan; pendapatan penggajian tahun sebelumnya tidak melebihi EUR 35,000.
Mengikut sektor: perdagangan 40%, kraf dan pembuatan (ATECO 13–33, 95–96) 67%, perkhidmatan profesional (69–75) 78%. Caruman: Gestione separata 26.07% atau Gestione artigiani / commercianti 24% / 24.48% dengan minimum EUR 4,521.36 / 4,611.64.

Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89 (regime forfetario) · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · Legge 30 dicembre 2018, n. 145, Allegato 2 (sostituisce l'Allegato 4 della L. 190/2014): coefficienti di redditività — 40 % (industrie alimentari, commercio), 54 %, 62 %, 67 % (altre attività, incl. 13–33, 58–63, 95–96), 78 % (64–66, 69–75, 85, 86–88), 86 % · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026: 26,07 %, massimale 122 295 €) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti: 24 % / 24,48 %, minimale 18 808 €, +1 punto oltre 56 224 €, massimale 122 295 €; riduzione 35 % per i forfetari su domanda)

Forfettario 5% (5 tahun pertama)

Pemilikan tunggalRegime forfetario — aliquota agevolata 5 % per le nuove attività

Sama seperti forfettario, tetapi cukainya 5% pada tahun permulaan dan 4 tahun berikutnya.

Syarat

Aktiviti baharu: tiada aktiviti perniagaan atau profesional dalam 3 tahun sebelumnya, dan perniagaan baharu itu bukan kesinambungan daripada penggajian atau kerja sendiri terdahulu.
Syarat dan had lain (EUR 85,000 / 100,000, pekali 78%) adalah sama seperti bagi forfettario standard.

Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 65 e 65-bis (aliquota 5 % per i primi cinque anni) · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026)

Rejim biasa (IRPEF 23–43%)

Pemilikan tunggalLavoratore autonomo / impresa individuale (partita IVA) in regime ordinario

Pendapatan = hasil tolak perbelanjaan sebenar. Caruman INPS Gestione separata sebanyak 26.07% daripada pendapatan ditolak; bakinya dikenakan IRPEF pada 23/33/43% ditambah surcaj wilayah Lazio dan perbandaran Rom.

Syarat

Tiada had hasil. Pendaftaran VAT mulai euro pertama (22%); individu tidak membayar IRAP.
Surcaj adalah bagi Rom: wilayah 1.73% (sehingga EUR 28,000) atau 1.73–3.33% melebihi jumlah itu; perbandaran 0.9% bagi pendapatan melebihi EUR 14,000. Bandar lain mempunyai kadar lain.
Perdagangan dan kraf: pendapatan perniagaan (contabilità semplificata); caruman kepada Gestione commercianti pada 24.48% atau artigiani pada 24% (1 mata lebih tinggi melebihi EUR 56,224), sekurang-kurangnya EUR 4,611.64 / 4,521.36 setahun walaupun tanpa keuntungan.

TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 11 (scaglioni IRPEF 2026); art. 13, commi 5 e 5-ter (detrazione per redditi di lavoro autonomo, testo della L. 30 dicembre 2021, n. 234, art. 1, comma 2) · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026: 26,07 %, massimale 122 295 €) · Regione Lazio: addizionale regionale all'IRPEF 2026 (L.R. 31 dicembre 2025, n. 20) · TUIR, art. 13, comma 5 (detrazione per redditi degli articoli 53 e 66 — lavoro autonomo e imprese minori) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026)

Syarikat SRL Società a responsabilità limitata unipersonale (SRL)

Syarikat dengan seorang ahli, yang bertanggungan hanya setakat sumbangan modalnya. Syarikat membayar IRES dan IRAP; keuntungan sampai kepada pemilik sebagai dividen.

Keperluan

Surat cara pemerbadanan ialah surat ikatan notari (art. 2463 Civil Code); modal mulai EUR 1 (di bawah EUR 10,000 hanya secara tunai dan dibayar penuh); SRL ahli tunggal membayar sumbangan tunai sepenuhnya semasa pemerbadanan (art. 2464).
Selagi modal di bawah EUR 10,000, sekurang-kurangnya 1/5 daripada keuntungan dimasukkan ke dalam rizab sehingga modal ditambah rizab mencapai EUR 10,000.
Akaun tahunan dalam tempoh 120 hari selepas akhir tahun; kunci kira-kira yang diluluskan difailkan dengan Registro delle imprese dalam tempoh 30 hari.
SRL kraf boleh didaftarkan dalam Albo delle imprese artigiane jika ahli bekerja sendiri dalam pengeluaran; ahli itu kemudiannya membayar caruman kepada Gestione artigiani.

Codice civile, art. 2463 (costituzione per atto pubblico; capitale da 1 euro, versato per intero in denaro se inferiore a 10 000 euro; riserva di un quinto degli utili) · Codice civile, art. 2464 (conferimenti; costituzione con atto unilaterale — versamento dell'intero ammontare) · Codice civile, art. 2478-bis (bilancio entro 120 giorni; deposito entro 30 giorni dall'approvazione) · Legge 8 agosto 1985, n. 443, art. 5 (SRL artigiana)

Sistem cukai

IRES 24% + IRAP

SyarikatSocietà a responsabilità limitata unipersonale (SRL)

Syarikat membayar IRES pada 24% dan IRAP pada 4.82% (3.9% + kenaikan 0.92 Lazio) atas keuntungan; dividen kepada pemilik dikenakan cukai muktamad 26%. Pemegang saham yang bekerja dalam syarikat membayar caruman INPS minimum sebagai peniaga.

Syarat

Caruman minimum INPS Gestione commercianti (EUR 4,611.64 bagi 2026) terpakai jika pemegang saham bekerja sendiri dan secara tetap dalam syarikat; INPS mungkin juga menuntut caruman ke atas bahagian keuntungan SRL — perkara ini dipertikaikan dan tidak termasuk.
IRAP adalah bagi Rom (Lazio): 3.9% + 0.92 mata mulai 2026; wilayah lain mempunyai kadar lain. Tanpa kakitangan, asas IRAP diambil sebagai sama dengan keuntungan. Potongan tetap EUR 8,000 ditolak daripada asas (jika asas tidak melebihi EUR 180,759.91; kemudian EUR 6,000 / 4,000 / 2,000 dan tiada potongan melebihi EUR 180,999.91). VAT mulai euro pertama (22%) tidak termasuk.
SRL kraf (perkhidmatan pengguna, pembuatan): ahli yang bekerja dalam syarikat membayar caruman minimum Gestione artigiani — EUR 4,521.36 bagi 2026.

TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 77 (aliquota IRES 24 %) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 16 (aliquota IRAP 3,9 %, maggiorabile dalle regioni) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 11, comma 4-bis (deduzione 8 000 € per basi imponibili fino a 180 759,91 €, soggetti dell'art. 3, comma 1, lett. a)–e)) · Legge regionale Lazio 31 dicembre 2025, n. 20, art. 2, comma 4 (IRAP: maggiorazione di 0,92 punti dal 2026) · D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, art. 27 (ritenuta 26 % sugli utili) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026: minimale 18 808 €, contributo minimo commercianti 4 611,64 €)

Peraturan mengikut sektor

IT dan perundingan untuk perniagaan

Pembangunan perisian, perkhidmatan IT, perundingan untuk syarikat dan usahawan.

Forfettario: pekali ialah 78% bagi perundingan (ATECO 70.22); pembangunan perisian dan perkhidmatan IT (ATECO 62) mempunyai 67% — kalkulator menggunakan 78%.
Caruman dibayar kepada INPS Gestione separata: 26.07% daripada pendapatan sehingga EUR 122,295; tiada bayaran minimum.
VAT 22% mulai euro pertama di bawah rejim biasa; tiada VAT di bawah forfettario. Individu tidak membayar IRAP.

Perkhidmatan perniagaan lain draf — data sedang disemak

Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira dan perkhidmatan profesional lain kepada syarikat.

Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira (ATECO 69–75) — pekali forfettario 78%, seperti bagi perundingan; caruman kepada Gestione separata pada 26.07%.
Profesion yang mempunyai dana pencen sendiri (jurutera dan akauntan berdaftar) mencarum kepada dana tersebut dan bukannya INPS — tidak termasuk dalam pengiraan.
Forfettario sehingga EUR 85,000 hasil tahun sebelumnya, tanpa VAT; di bawah rejim biasa, VAT 22%.

Perkhidmatan kepada individu draf — data sedang disemak

Perkhidmatan isi rumah, pembaikan, kecantikan, tuisyen, fotografi — untuk pelanggan persendirian.

Pembaikan, dandanan rambut, kecantikan (ATECO 95–96) — pekali forfettario 67%; tuisyen (85) dan fotografi (74) — 78%. Kalkulator menggunakan 67%.
Tukang kraf didaftarkan dalam Albo delle imprese artigiane dan mencarum kepada INPS Gestione artigiani: 24% daripada pendapatan (25% melebihi EUR 56,224), sekurang-kurangnya EUR 4,521.36 setahun walaupun tanpa keuntungan — termasuk.
Di bawah forfettario, tukang kraf dan peniaga boleh memohon pengurangan caruman 35% (L. 190/2014, c. 77) — tidak termasuk dalam pengiraan.

Perdagangan barangan draf — data sedang disemak

Runcit dan borong, termasuk kedai dalam talian (tidak termasuk barangan bereksais).

Borong dan runcit, termasuk kedai dalam talian (ATECO 45, 46.2–46.9, 47.1–47.7, 47.9) — pekali forfettario 40%; perdagangan jalanan barangan bukan makanan 54%, ejen komersial (46.1) 62%.
Caruman dibayar kepada INPS Gestione commercianti pada 24.48% (termasuk 0.48% bagi indemniti penutupan), sekurang-kurangnya EUR 4,611.64 setahun walaupun tanpa keuntungan — termasuk.
Kedai atau perdagangan dalam talian memerlukan notis SCIA kepada majlis perbandaran (SUAP); kutipan runcit melalui mesin daftar tunai elektronik yang menghantar data kepada Agenzia delle Entrate (juga di bawah forfettario).

Pembuatan draf — data sedang disemak

Membuat dan menjual produk sendiri: makanan, perabot, pakaian, barangan buatan tangan.

Membuat pakaian, perabot, barangan buatan tangan (ATECO 13–33) — pekali forfettario 67%; industri makanan (ATECO 10–11) — 40%. Kalkulator menggunakan 67%.
Tukang kraf yang menjual produknya sendiri di tempat ia dibuat tidak memerlukan pendaftaran perdagangan atau permit berasingan (L. 443/1985, art. 5); caruman kepada Gestione artigiani pada 24%, minimum EUR 4,521.36 — termasuk.
Jualan runcit kepada pengguna melalui mesin daftar tunai elektronik (registratore telematico); VAT 22% di bawah rejim biasa, tiada VAT di bawah forfettario.

Andaian

Seorang pemilik, pemastautin cukai Itali yang tinggal di Rom (Lazio), tanpa pekerja, tanpa pendapatan lain dan tanpa anak, setahun penuh.
Caruman INPS dianggap dibayar pada tahun yang sama dan ditolak sepenuhnya daripada asas cukai; VAT tidak termasuk.
Bagi SRL, pemilik tidak mengambil gaji atau fi pengarah; keuntungan selepas cukai sama ada dibayar sepenuhnya sebagai dividen atau disimpan dalam syarikat.

Sumber: INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 — Gestione separata, aliquote 2026 · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 — artigiani ed esercenti attività commerciali, contributi 2026 · Legge 30 dicembre 2018, n. 145, Allegato 2 (sostituisce l'Allegato 4 della L. 190/2014): coefficienti di redditività — 40 % (industrie alimentari, commercio), 54 %, 62 %, 67 % (altre attività, incl. 13–33, 58–63, 95–96), 78 % (64–66, 69–75, 85, 86–88), 86 % · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89 · Scaglioni IRPEF 2026, addizionali Lazio e Roma (TUIR art. 11; L.R. Lazio 20/2025) · Legge 30 dicembre 2021, n. 234, art. 1, comma 2 (nuovo art. 13, commi 5 e 5-ter TUIR) — Gazzetta Ufficiale n. 310 del 31.12.2021, S.O. n. 49 (ripubblicazione GU n. 13 del 18.01.2022, S.O. n. 3) · Legge regionale Lazio 31 dicembre 2025, n. 20, art. 2, comma 4 (maggiorazione IRAP 0,92 punti) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 11, comma 4-bis (deduzione 8 000 € per basi imponibili fino a 180 759,91 €, soggetti dell'art. 3, comma 1, lett. a)–e)) · Agenzia delle Entrate: Allegato 4 L. 190/2014 nel testo della L. 145/2018 (Allegato 2, GU n. 302 del 31.12.2018, S.O. n. 62) — coefficienti di redditività · TUIR, art. 13, comma 5 (detrazione per redditi degli articoli 53 e 66) · Codice civile, art. 2463, 2464, 2478-bis (SRL) · D.P.R. 633/1972, art. 35 (inizio attività) · Legge 443/1985, art. 5 (Albo delle imprese artigiane) · D.Lgs. 114/1998, art. 7 (esercizi di vicinato) · D.Lgs. 127/2015, art. 2 (corrispettivi telematici)

Disemak: 4 November 2026

Anggaran bagi kes biasa: cukai jualan/VAT, pelepasan untuk perniagaan baharu, pendapatan lain dan pelepasan keluarga tidak diambil kira. Bukan nasihat cukai.