Cukai perniagaan di Romania: kalkulator untuk pemilikan tunggal dan syarikat

Pilih sektor, bentuk perniagaan dan sistem cukai, masukkan hasil dan perbelanjaan tahunan anda — kalkulator akan menunjukkan setiap cukai dan caruman, jumlahnya serta baki untuk anda.

Memuatkan…

Bentuk perniagaan

Pemilik tunggal (PFA) Persoană fizică autorizată (PFA)

Anda menjalankan perniagaan sebagai individu yang didaftarkan dalam Daftar Perdagangan (ONRC); tiada entiti undang-undang berasingan dan anda bertanggungan dengan harta anda. Pendapatan dicukai atas keuntungan sebenar (sistem real) atau atas norma pendapatan.

Keperluan

Daftarkan PFA dalam Daftar Perdagangan (ONRC) sebelum memulakan aktiviti; pendaftaran cukai dibuat serentak dengannya.
Penyata tunggal (Declarația unică) serta pembayaran cukai pendapatan dan caruman CAS/CASS perlu dibuat selewat-lewatnya 25 Mei tahun berikutnya.
Rekod: dalam sistem real — rekod pendapatan dan perbelanjaan; atas norma pendapatan — hanya bahagian pendapatan dalam Registrul de evidență fiscală, tanpa perakaunan.

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal: art. 69 alin. (1)–(3), (8), (9), art. 69^2 (normă de venit), art. 122 alin. (3) (declarația unică până la 25 mai) · Ordinul MFP nr. 925/2017 – Nomenclatorul activităților pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit · DGRFP București: Normele anuale de venit pe anul 2026 (activități independente, art. 69 Codul fiscal)

Sistem cukai

Sistem sebenar (10% + CAS/CASS)

Pemilikan tunggalPersoană fizică autorizată (PFA) – sistem real

Cukai pendapatan 10% atas pendapatan bersih (hasil tolak kos) selepas potongan caruman. Caruman pencen CAS sebanyak 25% dikenakan atas 12 kali gaji minimum (RON 48,600) jika pendapatan adalah antara 12 hingga 24 kali gaji minimum, atau atas 24 kali (RON 97,200) jika lebih tinggi; caruman kesihatan CASS sebanyak 10% dikenakan atas keseluruhan pendapatan, sekurang-kurangnya atas 6 dan paling banyak atas 72 kali gaji minimum.

Syarat

Tiada had hasil; pendaftaran dengan Daftar Perdagangan (ONRC) serta rekod pendapatan dan perbelanjaan adalah diwajibkan. Jika pendapatan bersih kurang daripada 12 kali gaji minimum (RON 48,600), CAS adalah pilihan; CASS kena dibayar atas sekurang-kurangnya 6 kali gaji minimum (RON 24,300) kecuali anda menerima gaji sebanyak itu; jika pendapatan bersih sifar atau rugi, tiada CASS kena dibayar.
Pengecualian VAT bagi perolehan sehingga RON 395,000 setahun; VAT tidak dimasukkan dalam pengiraan.

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, art. 64, 68, 118 alin. (2), 135^1 alin. (3), 148, 170, 174

Norma pendapatan (10% daripada norma)

Pemilikan tunggalPersoană fizică autorizată (PFA) – normă de venit

Cukai 10% dan caruman dikenakan atas norma pendapatan tetap yang ditetapkan oleh direktorat cukai wilayah (sekurang-kurangnya 12 kali gaji minimum), tanpa mengira pendapatan sebenar. Hanya boleh bagi aktiviti dalam senarai rasmi.

Syarat

Hanya bagi aktiviti dalam nomenklatur OMFP 925/2017 yang direktorat cukainya telah menetapkan norma 2026: kraf, pembaikan, dandanan rambut dan kecantikan, tuisyen, fotografi, runcit di kedai dan pasar, pengeluaran berskala kecil. Tiada norma bagi IT, perundingan atau perkhidmatan perniagaan lain.
Norma bergantung pada daerah dan lokaliti tetapi sekurang-kurangnya 12 kali gaji minimum (RON 48,600). Pengiraan menggunakan norma Bucharest 2026, sektor 1, zon pusat: RON 53,000 (dandanan rambut dan kecantikan, runcit pakaian, bakeri, perabot). Sebagai contoh, runcit pakaian di Cluj-Napoca ialah RON 75,600.
Cukai ialah 10% daripada norma; CAS 25% daripada 12 kali gaji minimum (norma antara 12 hingga 24); CASS 10% daripada norma. Jika hasil kasar dalam setahun melebihi €25,000, sistem sebenar diwajibkan mulai tahun berikutnya.

Codul fiscal, art. 69 · Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 925/2017 (Nomenclatorul activităților independente pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit)

Syarikat liabiliti terhad (SRL) Societate cu răspundere limitată (SRL)

Entiti undang-undang berasingan; pemegang saham hanya menanggung risiko atas sumbangan modalnya. Perusahaan mikro membayar 1% daripada hasil, syarikat lain 16% daripada keuntungan; dividen kepada pemilik dikenakan 16% dan CASS.

Keperluan

Perusahaan mikro: hasil sehingga €100,000 pada tahun sebelumnya, sekurang-kurangnya seorang pekerja sepenuh masa atau pentadbir di bawah kontrak mandat yang dibayar sekurang-kurangnya gaji minimum; maklumkan rejim selewat-lewatnya 31 Mac; cukai dibayar setiap suku tahun selewat-lewatnya pada 25hb.
Syarikat yang dikenakan cukai keuntungan: penyata tahunan perlu difailkan selewat-lewatnya 25 Jun tahun berikutnya; bayaran suku tahunan selewat-lewatnya pada 25hb selepas setiap suku tahun.
Dividen hanya boleh dibayar jika aset bersih sekurang-kurangnya separuh daripada modal saham; selagi dividen interim belum diselesaikan, syarikat tidak boleh memberi pinjaman kepada pemegang saham (Undang-undang 239/2025, denda RON 10,000–200,000).

Codul fiscal: art. 47 alin. (1) lit. c), g), art. 51 alin. (1), (4), art. 55 alin. (2), art. 56 alin. (1), art. 42 alin. (1) · ANAF, comunicat A_RPC 461/13.05.2026: reguli noi pentru dividende și împrumuturi (Legea nr. 239/2025, art. 67, 69, 69^1 Legea nr. 31/1990)

Sistem cukai

Perusahaan mikro (1% daripada hasil)

SyarikatSocietate cu răspundere limitată (SRL) – impozit pe veniturile microîntreprinderilor

Syarikat membayar 1% daripada hasil sebagai ganti cukai keuntungan. Syarikat mesti mempunyai sekurang-kurangnya seorang pekerja sepenuh masa atau pentadbir di bawah kontrak mandat yang dibayar sekurang-kurangnya gaji minimum; bayaran itu dikenakan CAS 25%, CASS 10%, cukai pendapatan 10% dan CAM 2.25%. Dividen dikenakan cukai 16% dan CASS.

Syarat

Hasil tidak boleh melebihi €100,000 pada tahun sebelumnya atau tahun semasa (jika tidak, cukai keuntungan 16% dikenakan mulai suku tahun had itu dilampaui); pemegang saham dengan lebih 25% hanya boleh memiliki satu perusahaan mikro; penyata kewangan tahunan mesti difailkan tepat pada masanya. Syarikat baharu boleh menggunakan rejim ini dari tahun pertamanya jika pekerja diambil dalam tempoh 90 hari.
Pengecualian VAT bagi perolehan sehingga RON 395,000 setahun; VAT tidak dimasukkan dalam pengiraan.

Codul fiscal, art. 47, 48, 51, 52, 53 (impozitul pe veniturile microîntreprinderilor) · Codul fiscal, art. 76 alin. (2), 139, 220^2–220^3 (contract de mandat: CAS, CASS, CAM); art. 97 alin. (7), 170 (dividende)

Cukai keuntungan 16% + cukai dividen 16%

SyarikatSocietate cu răspundere limitată (SRL) – impozit pe profit

Keuntungan syarikat tertakluk kepada cukai keuntungan 16%. Dividen yang diagihkan mulai 2026 dikenakan cukai 16% (dipotong oleh syarikat) dan CASS 10% atas 6, 12 atau 24 kali gaji minimum bergantung pada jumlah dividen.

Syarat

Tiada had hasil dan tiada syarat pekerja. CASS atas dividen: dividen 6 hingga 12 kali gaji minimum (RON 24,300–48,600) — asas 6 kali gaji, 12 hingga 24 — 12, mulai 24 (RON 97,200) — 24 kali gaji.
Pengecualian VAT bagi perolehan sehingga RON 395,000 setahun; VAT tidak dimasukkan dalam pengiraan.

Codul fiscal, art. 17 (16%), art. 97 alin. (7) (dividende 16% din 2026, Legea nr. 141/2025), art. 170 alin. (2)–(4)

Peraturan mengikut sektor

IT dan perundingan untuk perniagaan

Pembangunan perisian, perkhidmatan IT, perundingan untuk syarikat dan usahawan.

Tiada norma pendapatan bagi IT (CAEN 62) atau perundingan (7022) dalam jadual 2026 direktorat cukai — PFA dicukai hanya dalam sistem sebenar. Perusahaan mikro membayar 1% daripada hasil, sama seperti sektor lain (kadar berasingan 3% bagi IT/perundingan tidak lagi terpakai mulai 2026).
VAT: pengecualian sehingga perolehan RON 395,000 setahun; VAT tidak dimasukkan dalam pengiraan.

Perkhidmatan perniagaan lain draf — data sedang disemak

Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira dan perkhidmatan profesional lain kepada syarikat.

Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira — tiada norma pendapatan (tidak termasuk dalam nomenklatur OMFP 925/2017): PFA dicukai hanya dalam sistem sebenar. Akauntan pakar dan profesion bebas lain tidak boleh menggunakan norma menurut undang-undang.
Perusahaan mikro — 1% daripada hasil sehingga €100,000; pekerja atau pentadbir di bawah kontrak mandat dengan sekurang-kurangnya gaji minimum diwajibkan.

Perkhidmatan kepada individu draf — data sedang disemak

Perkhidmatan isi rumah, pembaikan, kecantikan, tuisyen, fotografi — untuk pelanggan persendirian.

Norma pendapatan boleh digunakan bagi dandanan rambut, kosmetik, manikur, urutan, pembaikan perkakas dan kasut, tuisyen, fotografi, pembersihan. Di Bucharest bagi 2026 ia ialah RON 53,000 (digunakan dalam pengiraan): cukai RON 5,300, CAS RON 12,150, CASS RON 5,300 setahun tanpa mengira pendapatan sebenar.
Jika hasil kasar dalam setahun melebihi €25,000, hanya sistem sebenar dibenarkan mulai tahun berikutnya. Norma tidak bergantung pada kos: ia berbaloi apabila pendapatan tinggi dan kos rendah.

Perdagangan barangan draf — data sedang disemak

Runcit dan borong, termasuk kedai dalam talian (tidak termasuk barangan bereksais).

Norma pendapatan terpakai bagi runcit di kedai, kiosk dan pasar (makanan, pakaian dan kasut, barangan rumah, bunga, alat ganti kereta dan lain-lain); di Bucharest bagi 2026 ia ialah RON 53,000–54,500 (pengiraan menggunakan RON 53,000, runcit pakaian). Kedai dalam talian (CAEN 4791) tidak termasuk dalam nomenklatur — sistem sebenar sahaja.
Dalam perdagangan, kos (pembelian barangan) biasanya tinggi: sistem sebenar mencukai keuntungan, manakala norma mencukai jumlah tetap. Perusahaan mikro SRL membayar 1% daripada jumlah hasil, maka dengan margin rendah kosnya boleh lebih tinggi daripada cukai keuntungan 16%.

Pembuatan draf — data sedang disemak

Membuat dan menjual produk sendiri: makanan, perabot, pakaian, barangan buatan tangan.

Norma pendapatan terpakai bagi bakeri dan pastri, perabot, jahitan, kraf tangan, produk tenusu, barangan kayu dan logam; di Bucharest bagi 2026 ia ialah RON 53,000 (digunakan dalam pengiraan).
Had norma ialah €25,000 hasil kasar setahun; dengan perolehan lebih tinggi — sistem sebenar atau SRL. Perusahaan mikro membayar 1% daripada hasil tanpa mengira jenis pengeluaran.

Andaian

Seorang pemilik sahaja, pemastautin Romania, tanpa pendapatan lain dan tanpa pekerja (kecuali mandat pentadbir yang diwajibkan bagi perusahaan mikro), setahun penuh.
Ambang dan asas CAS/CASS menggunakan gaji minimum yang berkuat kuasa pada 1 Januari 2026: RON 4,050. Pentadbir perusahaan mikro dibayar gaji minimum setiap bulan: RON 4,050 pada Januari–Jun dan RON 4,325 mulai 1 Julai; tiada potongan peribadi dikenakan ke atasnya.
PFA: asas CAS terendah yang dibenarkan dipilih; semua kos didokumenkan dan boleh ditolak sepenuhnya. SRL: pemilik (kecuali bagi mandat perusahaan mikro) tidak mengambil gaji; apabila diagihkan, semua keuntungan selepas cukai dibayar sebagai dividen pada tahun yang sama.
Had perusahaan mikro €100,000 ditukar pada kadar RON 5.0895 bagi setiap euro (ECB, 2 Januari 2026); undang-undang menggunakan kadar pada penutupan tahun kewangan. VAT, cukai tempatan dan kos perakaunan tidak dimasukkan.
Norma pendapatan (PFA): bagi perkhidmatan kepada individu, perdagangan dan pembuatan — norma Bucharest 2026 (sektor 1, zon pusat) sebanyak RON 53,000 tanpa pekali pembetulan atau pengurangan; tiada norma bagi IT dan perkhidmatan perniagaan. Perusahaan mikro dan cukai keuntungan tidak bergantung pada sektor.

Sumber: Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, text consolidat ANAF (ultima actualizare: Legea nr. 204/2026): art. 17, 47–53, 64, 68, 69, 76, 97, 118, 135^1, 139, 148, 170, 174, 220^2–220^3, 310 · Ordinul MFP nr. 925/2017 – Nomenclatorul activităților pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit · BCE, cursul de referință al euro (RON, 2.01.2026) · ANAF: Normele anuale de venit pe anul 2026, pe județe · DGRFP București: Normele anuale de venit pe anul 2026 (activități independente, art. 69 Codul fiscal) · AJFP Cluj: Norme anuale de venit pentru anul 2026 (Anexa la Decizia nr. 1992/31.12.2025) · ANAF, comunicat A_RPC 461/13.05.2026: reguli noi pentru dividende și împrumuturi (Legea nr. 239/2025, art. 67, 69, 69^1 Legea nr. 31/1990)

Disemak: 4 November 2026

Anggaran bagi kes biasa: cukai jualan/VAT, pelepasan untuk perniagaan baharu, pendapatan lain dan pelepasan keluarga tidak diambil kira. Bukan nasihat cukai.