Cukai perniagaan di Belanda: kalkulator untuk pemilikan tunggal dan syarikat

Pilih sektor, bentuk perniagaan dan sistem cukai, masukkan hasil dan perbelanjaan tahunan anda — kalkulator akan menunjukkan setiap cukai dan caruman, jumlahnya serta baki untuk anda.

Memuatkan…

Bentuk perniagaan

Pemilik tunggal (eenmanszaak) Eenmanszaak

Anda menjalankan perniagaan sebagai individu: tiada entiti undang-undang berasingan dan anda bertanggungan ke atas hutang perniagaan dengan aset peribadi anda. Keuntungan dikenakan cukai dalam box 1 sebagai pendapatan perniagaan; seseorang hanya boleh mempunyai satu eenmanszaak.

Keperluan

Pendaftaran dalam daftar perdagangan KVK — fi sekali bayar EUR 85.15; KVK menyalurkan data anda kepada Belastingdienst, tiada pendaftaran cukai berasingan diperlukan.
Simpan rekod pendapatan, perbelanjaan dan VAT serta simpan rekod tersebut selama 7 tahun (data hartanah 10 tahun).
Cukai pendapatan — borang nyata tahunan (aangifte inkomstenbelasting) dengan keuntungan perniagaan; VAT — penyata sepanjang tahun melainkan pengecualian KOR dipilih (perolehan sehingga EUR 20,000).
Potongan usahawan (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) hanya jika anda bekerja sekurang-kurangnya 1,225 jam setahun dalam perniagaan (urencriterium); simpan rekod jam.

KVK: Inschrijfvergoeding (€ 85,15) · Ondernemersplein: Inschrijven bij KVK · Belastingdienst: Administratie bewaren (7 / 10 jaar) · Belastingdienst: Urencriterium

Sistem cukai

Box 1 dengan potongan usahawan

Pemilikan tunggalEenmanszaak (winst uit onderneming, box 1)

Keuntungan dikurangkan dengan potongan bekerja sendiri €1,200 dan pengecualian keuntungan PKS 12.7%; bakinya dikenakan cukai dalam box 1 pada 35.75–49.50%, termasuk premium insurans nasional. Kredit cukai (kredit am dan kredit buruh) mengurangkan cukai. Di samping itu, terdapat caruman kesihatan Zvw berkaitan pendapatan sebanyak 4.85%.

Syarat

Potongan bekerja sendiri (zelfstandigenaftrek) hanya terpakai jika anda meluangkan sekurang-kurangnya 1,225 jam setahun untuk perniagaan dan lebih banyak masa berbanding kerja lain (urencriterium); pengecualian 12.7% terpakai tanpa mengira perkara itu. Sama ada anda dianggap usahawan (beberapa pelanggan, risiko sendiri) diputuskan oleh Belastingdienst; jika tidak, pendapatan tersebut ialah 'resultaat uit overige werkzaamheden' tanpa pelepasan ini.
Jika pendapatan bercukai melebihi €78,426, potongan dan pengecualian 12.7% menjimatkan cukai hanya pada 37.56%, bukan pada 49.50%.
Pendaftaran dalam Daftar Perdagangan (KVK) dan bagi VAT (btw) diwajibkan; dengan perolehan di bawah €20,000 setahun anda boleh memilih pengecualian VAT perniagaan kecil (KOR). VAT tidak termasuk dalam pengiraan.

Wet inkomstenbelasting 2001, art. 2.10, 2.10a, 3.74–3.79a, 8.10, 8.11 · Belastingdienst, Zelfstandigenaftrek 2026 · Belastingdienst, Mkb-winstvrijstelling 2026 · Regeling zorgverzekering, art. 5.2, 5.4 (Stcrt. 2025, 38055)

Box 1 + potongan perniagaan baharu (startersaftrek)

Pemilikan tunggalEenmanszaak met startersaftrek

Sama seperti pemilik tunggal, tetapi potongan bekerja sendiri ditambah dengan potongan perniagaan baharu €2,123 — keseluruhannya €3,323; dalam hal ini potongan tidak dihadkan kepada jumlah keuntungan.

Syarat

Paling banyak 3 kali dalam 5 tahun pertama: dalam 5 tahun sebelumnya anda bukan usahawan dalam sekurang-kurangnya satu tahun dan menggunakan potongan bekerja sendiri tidak lebih daripada dua kali. Kriteria jam (1,225 jam) mesti dipenuhi.
Syarat lain, had manfaat 37.56% dan peraturan VAT adalah sama seperti bagi pemilik tunggal.

Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.76 · Belastingdienst, Startersaftrek

Syarikat sendirian berhad (bv) Besloten vennootschap (bv)

Syarikat ialah entiti undang-undang berasingan: pemegang saham tidak bertanggungan secara peribadi ke atas hutangnya. Pemilik yang bekerja dalam bv (DGA) mesti menerima gaji lazim (gebruikelijk loon).

Keperluan

Notari undang-undang sivil menubuhkan bv melalui surat ikatan dan mendaftarkannya dengan KVK (KVK menghantar invois bagi fi EUR 85.15).
Penyata kewangan tahunan difailkan dengan KVK dalam tempoh 12 bulan selepas akhir tahun kewangan; kandungannya bergantung pada kelas saiz syarikat.
Setiap tahun borang nyata cukai pendapatan korporat (vennootschapsbelasting); ke atas dividen, bv memotong dan mengisytiharkan cukai dividen 15%.
Pemilik yang bekerja dalam bv — gaji lazim sekurang-kurangnya EUR 58,000 pada 2026 (atau lebih jika lazim bagi pekerjaan tersebut); tidak termasuk dalam pengiraan.

KVK: Registering a BV or NV in the process of incorporation (notaris) · KVK: Filing financial statements (binnen 12 maanden) · KVK, Belastingtarieven 2026 (gebruikelijk loon, dividendbelasting)

Sistem cukai

Cukai korporat 19% / 25.8% + box 2

SyarikatBesloten vennootschap (bv) met directeur-grootaandeelhouder

Keuntungan syarikat dikenakan cukai pendapatan korporat 19% sehingga €200,000 dan 25.8% melebihi jumlah itu. Dividen kepada pemilik dikenakan cukai dalam box 2 pada 24.5% sehingga €68,843 dan 31% melebihi jumlah itu; cukai pegangan dividen 15% yang dipotong oleh syarikat dikreditkan terhadapnya.

Syarat

Pemilik yang bekerja untuk bv (DGA) mesti mengikut undang-undang mengambil gaji lazim (gebruikelijk loon) — pada 2026 sekurang-kurangnya €58,000, atau lebih jika itu lazim bagi pekerjaan tersebut. Pengiraan mengabaikan perkara ini (tiada gaji), maka beban sebenar akan lebih tinggi: gaji dikenakan cukai dalam box 1 bersama caruman.
Ditubuhkan melalui surat ikatan notari dan pendaftaran dalam Daftar Perdagangan (KVK); bv memfailkan borang nyata cukai pendapatan korporat setiap tahun. Pendaftaran VAT dan pengecualian KOR (perolehan sehingga €20,000) berfungsi seperti bagi pemilik tunggal; VAT tidak termasuk dalam pengiraan.

Wet op de vennootschapsbelasting 1969, art. 22 · Wet inkomstenbelasting 2001, art. 2.12 (box 2); art. 12a Wet LB 1964 (gebruikelijk loon) · KVK, Belastingtarieven 2026 (gebruikelijk loon, dividendbelasting)

Peraturan mengikut sektor

IT dan perundingan untuk perniagaan

Pembangunan perisian, perkhidmatan IT, perundingan untuk syarikat dan usahawan.

Cukai pendapatan dan caruman tidak bergantung pada sektor: zelfstandigenaftrek EUR 1,200 (dengan urencriterium 1,225 jam), mkb-winstvrijstelling 12.7%, kadar box 1, cukai korporat bv dan box 2 adalah sama bagi setiap aktiviti.
Jika anda kebanyakannya bekerja untuk seorang pelanggan tanpa risiko sendiri, Belastingdienst mungkin tidak menganggap anda sebagai usahawan — maka tiada zelfstandigenaftrek atau mkb-winstvrijstelling.
VAT (btw) 21%; pengecualian perniagaan kecil KOR dengan perolehan sehingga EUR 20,000 setahun (dalam hal itu tiada VAT dikenakan atau ditolak).

Perkhidmatan perniagaan lain draf — data sedang disemak

Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira dan perkhidmatan profesional lain kepada syarikat.

Cukai pendapatan dan caruman tidak bergantung pada sektor: zelfstandigenaftrek EUR 1,200 (dengan urencriterium 1,225 jam), mkb-winstvrijstelling 12.7%, kadar box 1, cukai korporat bv dan box 2 adalah sama bagi setiap aktiviti.
VAT (btw) 21%; pengecualian perniagaan kecil KOR dengan perolehan sehingga EUR 20,000 setahun (dalam hal itu tiada VAT dikenakan atau ditolak).

Perkhidmatan kepada individu draf — data sedang disemak

Perkhidmatan isi rumah, pembaikan, kecantikan, tuisyen, fotografi — untuk pelanggan persendirian.

Cukai pendapatan dan caruman tidak bergantung pada sektor: zelfstandigenaftrek EUR 1,200 (dengan urencriterium 1,225 jam), mkb-winstvrijstelling 12.7%, kadar box 1, cukai korporat bv dan box 2 adalah sama bagi setiap aktiviti.
VAT 9% — dandanan rambut, pembaikan basikal, kasut dan barangan kulit, pakaian dan linen isi rumah; perkhidmatan lain kepada individu 21%.
Pengecualian KOR (perolehan sehingga EUR 20,000 setahun): tiada VAT dikenakan — pelanggan persendirian membayar harga tanpa VAT.

Perdagangan barangan draf — data sedang disemak

Runcit dan borong, termasuk kedai dalam talian (tidak termasuk barangan bereksais).

Cukai pendapatan dan caruman tidak bergantung pada sektor: zelfstandigenaftrek EUR 1,200 (dengan urencriterium 1,225 jam), mkb-winstvrijstelling 12.7%, kadar box 1, cukai korporat bv dan box 2 adalah sama bagi setiap aktiviti.
VAT 21%, makanan, buku, ubat-ubatan 9%; pengecualian KOR dengan perolehan sehingga EUR 20,000 setahun.
Jualan dalam talian kepada pengguna di negara EU lain: melebihi EUR 10,000 setahun secara keseluruhan — VAT negara pembeli (boleh diisytiharkan melalui one-stop shop OSS); sehingga EUR 10,000 — biasanya VAT Belanda.
Mengeluarkan, memproses, menyimpan atau menjual makanan: daftarkan setiap lokasi dengan NVWA (melalui MijnNVWA) dan sahkan pendaftaran setiap tahun; makanan berasaskan haiwan mungkin memerlukan kelulusan (erkenning).

Pembuatan draf — data sedang disemak

Membuat dan menjual produk sendiri: makanan, perabot, pakaian, barangan buatan tangan.

Cukai pendapatan dan caruman tidak bergantung pada sektor: zelfstandigenaftrek EUR 1,200 (dengan urencriterium 1,225 jam), mkb-winstvrijstelling 12.7%, kadar box 1, cukai korporat bv dan box 2 adalah sama bagi setiap aktiviti.
VAT: makanan 9%, barangan lain 21%; pengecualian KOR dengan perolehan sehingga EUR 20,000 setahun.
Mengeluarkan, memproses, menyimpan atau menjual makanan: daftarkan setiap lokasi dengan NVWA (melalui MijnNVWA) dan sahkan pendaftaran setiap tahun; makanan berasaskan haiwan mungkin memerlukan kelulusan (erkenning).
Jualan dalam talian kepada pengguna di negara EU lain: melebihi EUR 10,000 setahun secara keseluruhan — VAT negara pembeli (boleh diisytiharkan melalui one-stop shop OSS); sehingga EUR 10,000 — biasanya VAT Belanda.

Andaian

Pemilik berumur di bawah umur pencen negeri AOW, tiada pasangan fiskal dan bermastautin di Belanda sepanjang tahun; tiada pendapatan lain dan tiada aset box 3.
Pemilik tunggal: Belastingdienst menganggap aktiviti itu sebagai perniagaan dan kriteria jam dipenuhi; hanya potongan bekerja sendiri (ditambah potongan perniagaan baharu bagi usahawan baharu), pengecualian keuntungan PKS, kredit cukai am dan kredit cukai buruh digunakan. Potongan pelaburan, rizab, premium anuiti dan kerugian dibawa ke hadapan diabaikan.
Bv: pemilik tidak mengambil gaji (peraturan gaji lazim diabaikan — lihat syarat bentuk); apabila diagihkan, semua keuntungan selepas cukai dibayar sebagai dividen pada tahun yang sama. Bahagian cukai daripada kredit cukai am (8.10/35.75) mengurangkan cukai box 2; cukai pegangan dividen 15% ialah bayaran pendahuluan dan tidak ditunjukkan secara berasingan.
VAT, premium insurans kesihatan nominal (basispremie) yang dibayar kepada syarikat insurans, insurans hilang upaya sukarela dan caj perbandaran tidak termasuk.

Sumber: Belastingdienst, Voorlopige aanslag 2026: tarieven en heffingskortingen · Belastingdienst, Toelichting 2026: Heffingskortingen (belastingdeel/premiedeel, arbeidsinkomen) · Belastingdienst, Toelichting 2026: Belastingberekening (tariefsaanpassing aftrekposten, box 2) · Belastingdienst, Toelichting 2026: Premie volksverzekeringen · Belastingdienst, Toelichting 2026: Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw · Belastingdienst, Zelfstandigenaftrek 2026 · Belastingdienst, Mkb-winstvrijstelling 2026 · Belastingdienst, Urencriterium · Belastingdienst, Veranderingen vennootschapsbelasting 2026 (tarief 19 % / 25,8 %) · Belastingdienst, Toelichting 2026: Aanmerkelijk belang (box 2: 24,50 % / 31 %, grens € 68.843) · Regeling VWS 3 november 2025, Stcrt. 2025, 38055 (Zvw 4,85 % / 6,10 %, maximum € 79.409) · KVK, Zo werkt de inkomstenbelasting voor ondernemers (rekenvoorbeeld 2026) · KVK, Belastingtarieven en cijfers 2026 (gebruikelijk loon € 58.000, KOR € 20.000, dividendbelasting 15 %) · KVK: Inschrijfvergoeding Handelsregister € 85,15 · Ondernemersplein (KVK): Inschrijven bij KVK — gegevens automatisch naar Belastingdienst · KVK: Registering a BV or NV in the process of incorporation (notaris registreert) · KVK: Filing financial statements — binnen 12 maanden na einde boekjaar · Belastingdienst: Administratie bewaren — 7 jaar (onroerende zaken 10 jaar) · Belastingdienst: Goederen met 9% btw (voedingsmiddelen, boeken, geneesmiddelen …) · Belastingdienst: Diensten met 9% btw (kappers, reparatie fietsen, schoenen, kleding …) · Belastingdienst: Goederen leveren aan particulieren in andere EU-landen — omzetdrempel € 10.000 · Ondernemersplein: Registratie en erkenning door de NVWA (levensmiddelenbedrijven, MijnNVWA)

Disemak: 6 November 2026

Anggaran bagi kes biasa: cukai jualan/VAT, pelepasan untuk perniagaan baharu, pendapatan lain dan pelepasan keluarga tidak diambil kira. Bukan nasihat cukai.