Cukai perniagaan di Sweden: kalkulator untuk pemilikan tunggal dan syarikat
Pilih sektor, bentuk perniagaan dan sistem cukai, masukkan hasil dan perbelanjaan tahunan anda — kalkulator akan menunjukkan setiap cukai dan caruman, jumlahnya serta baki untuk anda.
Anda menjalankan perniagaan sebagai individu yang diluluskan untuk F-tax: tiada entiti undang-undang berasingan dan anda bertanggungan ke atas hutang perniagaan dengan semua harta anda. Keuntungan ditambah kepada pendapatan anda dan dikenakan cukai sebagai pendapatan kerja.
Keperluan
Daftar dengan Skatteverket: mohon kelulusan F-tax dan, jika perlu, pendaftaran VAT dan majikan; percuma. Skatteverket kemudiannya mengenakan cukai awalan dan caruman bekerja sendiri setiap bulan.
Kemasukan dalam daftar perdagangan Bolagsverket (handelsregistret) adalah sukarela — SEK 1,800 dalam talian atau SEK 2,100 secara kertas; ia wajib hanya bagi mereka yang dikehendaki menyediakan akaun tahunan (årsredovisning). Tiada modal saham.
Simpan kira di bawah Bookkeeping Act; akaun akhir tahun (årsbokslut) dalam tempoh 6 bulan selepas akhir tahun. Dengan perolehan lazimnya sehingga SEK 3 juta, anda boleh menyediakan akaun akhir tahun ringkas (förenklat årsbokslut).
Borang nyata tahunan (Inkomstdeklaration 1 dengan lampiran pendapatan perniagaan) selewat-lewatnya pada 2 Mei tahun berikutnya.
Mesin daftar tunai yang diperakui (kassaregister) adalah wajib jika jualan tunai dan kad melebihi 4 amaun asas harga — SEK 236,800 setahun termasuk VAT (2026).
Percukaian biasa: cukai pendapatan perbandaran + negara
Pemilikan tunggalEnskild näringsverksamhet — inkomst av näringsverksamhet (kommunal och statlig inkomstskatt, egenavgifter)
Keuntungan selepas potongan standard 25% bagi caruman dikenakan cukai sebagai pendapatan kerja: cukai perbandaran (purata 32.38%) dan cukai negara 20% atas bahagian melebihi SEK 643,000, dengan elaun asas automatik dan kredit cukai kerja. Caruman bekerja sendiri sebanyak 28.97% perlu dibayar atas asas yang sama.
Syarat
Tiada had hasil. Kadar cukai perbandaran bergantung pada perbandaran tempat anda didaftarkan pada 1 November tahun sebelumnya: dari 28.93% hingga 35.65% pada 2026; pengiraan menggunakan purata 32.38%.
Caruman bekerja sendiri sebanyak 28.97% terpakai kepada orang yang lahir pada 1959 atau selepasnya dengan perniagaan aktif dan tempoh menunggu standard 7 hari bagi faedah sakit. Borang nyata menolak 25% standard, yang digantikan pada tahun berikutnya dengan caruman yang sebenarnya dikenakan.
Cara sah untuk mengurangkan cukai yang diabaikan oleh pengiraan: periodiseringsfond — tangguhkan sehingga 30% daripada keuntungan sehingga 6 tahun; expansionsfond — keuntungan yang disimpan dalam perniagaan dikenakan cukai pada 20.6%; räntefördelning — 8.55% daripada modal perniagaan dikenakan cukai sebagai pendapatan modal (30%).
Caruman pencen am sebanyak 7% (sehingga SEK 47,100) diimbangi sepenuhnya oleh pengurangan cukai dengan amaun yang sama; pengiraan hanya menunjukkan bahagian yang tidak diimbangi (yang berlaku pada keuntungan yang sangat rendah).
VAT: pengecualian jika perolehan di Sweden paling banyak SEK 120,000 setahun (dan begitu juga dalam dua tahun sebelumnya); melebihi itu, pendaftaran adalah wajib. VAT tidak termasuk dalam pengiraan.
Entiti undang-undang berasingan: pemegang saham tidak bertanggungan secara peribadi ke atas hutang syarikat (kecuali liabiliti wakil bagi cukai yang tidak dibayar sekiranya berlaku kecuaian). Syarikat membayar cukai korporat, pemilik membayar cukai atas dividen di bawah peraturan 3:12.
Keperluan
Modal saham sekurang-kurangnya SEK 25,000.
Pendaftaran dengan Bolagsverket dalam tempoh 6 bulan selepas menandatangani memorandum persatuan: SEK 2,400 dalam talian atau SEK 2,700 secara kertas. Kemudian pendaftaran F-tax, VAT dan majikan dengan Skatteverket — percuma.
Simpan kira penuh dan laporan tahunan (årsredovisning): mesyuarat agung tahunan dalam tempoh 6 bulan selepas akhir tahun, salinan laporan kepada Bolagsverket dalam tempoh satu bulan selepas mesyuarat. Juruaudit tidak diperlukan sehingga syarikat melebihi lebih daripada satu had berikut selama dua tahun berturut-turut: 3 pekerja, kunci kira-kira SEK 1.5 juta, perolehan SEK 3 juta.
Borang nyata syarikat (Inkomstdeklaration 2) bagi tahun kalendar perlu difailkan selewat-lewatnya pada 1 Julai tahun berikutnya, atau 1 Ogos jika difailkan secara elektronik. Pemilik melaporkan dividen dalam borang nyata sendiri (borang K10) selewat-lewatnya pada 2 Mei.
Mesin daftar tunai yang diperakui (kassaregister) — seperti bagi pemilik tunggal, jika jualan tunai dan kad melebihi SEK 236,800 setahun termasuk VAT.
Cukai korporat 20.6% + dividen di bawah peraturan 3:12
SyarikatAktiebolag — bolagsskatt 20,6 % och utdelning enligt 3:12-reglerna (57 kap. IL, lydelse från inkomstår 2026)
Syarikat membayar 20.6% daripada keuntungannya. Dividen pemilik dalam amaun had (gränsbelopp; sekurang-kurangnya SEK 322,400 pada 2026) dikenakan cukai pada 20%; melebihi itu, sebagai pendapatan kerja pada kadar perbandaran dan negara.
Syarat
Peraturan 3:12 baharu mulai 2026 (digunakan di sini): amaun had = amaun asas sebanyak 4 amaun asas pendapatan tahun sebelumnya (4 × 80,600 = SEK 322,400, satu bagi setiap orang merentasi semua syarikat) + ruang berasaskan gaji (50% daripada senarai gaji melebihi SEK 644,800, hanya jika syarikat membayar gaji) + 11.55% daripada asas kos saham melebihi SEK 100,000 + ruang yang tidak digunakan dari tahun-tahun terdahulu (tidak lagi dinaikkan). Anda mesti memiliki saham pada 1 Januari.
Dividen dalam amaun had: 2/3 dikenakan cukai sebagai pendapatan modal pada 30% — 20% secara keseluruhan. Melebihi had — sebagai pendapatan penggajian (inkomst av tjänst) dengan elaun asas tetapi tanpa kredit cukai kerja atau hak pencen, sehingga 90 amaun asas pendapatan (SEK 7,506,000) setahun; apa-apa yang melebihi itu pada 30% sebagai pendapatan modal.
Tanpa gaji, pemilik tidak membayar caruman sosial; gaji akan menyebabkan syarikat menanggung tambahan 31.42% caruman majikan dan akan mewujudkan ruang berasaskan gaji dalam amaun had (tidak dikira). Jika tiada dividen dibayar, keseluruhan amaun had dibawa ke hadapan ke tahun-tahun berikutnya.
Syarikat boleh menangguhkan sehingga 25% daripada keuntungan ke periodiseringsfond sehingga 6 tahun (tidak termasuk). Tiada had hasil. VAT — seperti bagi pemilik tunggal (ambang SEK 120,000); tidak termasuk dalam pengiraan.
Pembangunan perisian, perkhidmatan IT, perundingan untuk syarikat dan usahawan.
Kedua-dua bentuk tersedia; cukai tidak bergantung pada sektor. Kelulusan F-tax diperlukan: tanpanya, pelanggan perniagaan mesti memotong cukai dan membayar caruman majikan atas invois anda.
VAT 25%. Perkhidmatan kepada pelanggan perniagaan di negara EU lain diinvoiskan tanpa VAT Sweden (pembeli yang mengakaunkannya), dan jualan itu dilaporkan dalam senarai jualan EC (periodisk sammanställning).
Mesin daftar tunai biasanya tidak diperlukan: invois yang dibayar melalui pindahan bank bukan bayaran tunai mahupun kad.
Perkhidmatan perniagaan lain draf — data sedang disemak
Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira dan perkhidmatan profesional lain kepada syarikat.
Bentuk dan kadar yang sama seperti bagi IT: dalam perniagaan pemilik tunggal, keuntungan dikenakan cukai sebagai pendapatan kerja, dalam AB pada 20.6% serta dividen di bawah 3:12.
VAT 25% bagi pemasaran, reka bentuk, kejuruteraan, simpan kira; dengan bayaran invois, mesin daftar tunai tidak diperlukan.
Bagi perkhidmatan kepada pelanggan perniagaan di negara EU lain — invois tanpa VAT Sweden dan senarai jualan EC.
Perkhidmatan kepada individu draf — data sedang disemak
Perkhidmatan isi rumah, pembaikan, kecantikan, tuisyen, fotografi — untuk pelanggan persendirian.
Cukai pendapatan adalah sama. Pelanggan mendapat potongan rut (50% daripada kos buruh: pembersihan, penjagaan, pembaikan perkakas rumah) atau rot (30%: pembaikan dan pengubahsuaian rumah), sehingga SEK 75,000 bagi setiap orang setahun, yang mana rot paling banyak SEK 50,000. Anda menginvoiskan harga tolak potongan dan menuntut bakinya daripada Skatteverket — kelulusan F-tax diperlukan.
Mesin daftar tunai adalah wajib jika bayaran tunai dan kad melebihi SEK 236,800 setahun termasuk VAT.
Salun kecantikan, pendandan rambut dan dobi mesti menyimpan lejar kakitangan (personalliggare), tetapi tidak apabila hanya pemilik (serta pasangan atau anak di bawah 16 tahun) bekerja di sana.
VAT: kadar standard 25%; sesetengah perkhidmatan mempunyai kadar dikurangkan (12% — hotel dan restoran, 6% — pengangkutan penumpang).
Perdagangan barangan draf — data sedang disemak
Runcit dan borong, termasuk kedai dalam talian (tidak termasuk barangan bereksais).
Cukai pendapatan adalah sama, atas kos sebenar (kos barangan, sewa, penghantaran).
Mesin daftar tunai adalah wajib bagi kedai atau gerai pasar dengan jualan tunai dan kad melebihi SEK 236,800 setahun termasuk VAT; jualan melalui kedai dalam talian (kontrak jarak jauh) dikecualikan.
VAT 25% atas kebanyakan barangan; 6% atas buku dan akhbar dan, mulai 1 April 2026, atas makanan.
Jualan dari kedai dalam talian anda sendiri kepada pelanggan persendirian di negara EU lain: sehingga SEK 99,680 setahun — VAT Sweden; melebihi itu — VAT negara pembeli (boleh dilaporkan melalui One Stop Shop).
Pembuatan draf — data sedang disemak
Membuat dan menjual produk sendiri: makanan, perabot, pakaian, barangan buatan tangan.
Cukai pendapatan adalah sama, atas kos sebenar (bahan, peralatan, sewa).
Pengeluaran makanan: premis mesti didaftarkan secara bertulis dengan pihak berkuasa kawalan perbandaran (atau Livsmedelsverket) sebelum anda bermula.
VAT 25%; makanan 6% mulai 1 April 2026. Mesin daftar tunai diperlukan jika anda menjual kepada pelanggan secara tunai dan kad melebihi SEK 236,800 setahun.
Andaian
Seorang pemilik yang merupakan pemastautin cukai Sweden sepanjang tahun, lahir 1959–2002 (di bawah 66 tahun pada 1 Januari 2026), tanpa pendapatan lain, tiada pekerja dan tiada anak; setahun penuh 2026; amaun dalam SEK.
Cukai perbandaran pada kadar purata 2026 sebanyak 32.38% (SCB, Skatteverket); bukan ahli Gereja Sweden (tiada yuran gereja); yuran pengebumian (begravningsavgift) sebanyak 0.292% dimasukkan.
Pemilik tunggal: perniagaan aktif; caruman bekerja sendiri sebanyak 28.97% atas keuntungan selepas potongan standard 25% — seperti dalam borang nyata tahun itu; pelarasan pada tahun berikutnya diabaikan (dengan keuntungan yang sama setiap tahun, caruman sebenar ≈ 22.5% daripada keuntungan dan bukannya 21.7%). Tiada periodiseringsfond, expansionsfond atau räntefördelning.
Pelepasan automatik: elaun asas, kredit cukai kerja (hanya bagi keuntungan pemilik tunggal), pengurangan cukai pendapatan kerja sehingga SEK 1,500; caruman pencen am 7% diimbangi oleh pengurangan dengan amaun yang sama.
AB: pemilik tidak mengambil gaji; keuntungan selepas cukai 20.6% sama ada dibayar sepenuhnya sebagai dividen pada tahun yang sama atau disimpan dalam syarikat. Amaun had — hanya amaun asas SEK 322,400 (tiada ruang berasaskan gaji, kos saham SEK 25,000 < SEK 100,000, tiada ruang yang tidak digunakan). VAT tidak termasuk; sektor tidak menjejaskan pengiraan.
Anggaran bagi kes biasa: cukai jualan/VAT, pelepasan untuk perniagaan baharu, pendapatan lain dan pelepasan keluarga tidak diambil kira. Bukan nasihat cukai.
DoubleTaxation