Cukai perniagaan di China: kalkulator untuk pemilikan tunggal dan syarikat
Pilih sektor, bentuk perniagaan dan sistem cukai, masukkan hasil dan perbelanjaan tahunan anda — kalkulator akan menunjukkan setiap cukai dan caruman, jumlahnya serta baki untuk anda.
Memuatkan…
Bentuk perniagaan
Perniagaan individu (getihu) 个体工商户
Warganegara yang berdaftar untuk menjalankan perniagaan (secara peribadi atau sebagai keluarga); tiada entiti undang-undang berasingan. Bentuk paling mudah: keuntungan dicukai sebagai pendapatan perniagaan pada 5–35%.
Keperluan
Daftar dengan pihak berkuasa kawal selia pasaran tempatan (市场监督管理部门) dan dapatkan lesen perniagaan; mana-mana warganegara yang mampu menjalankan perniagaan boleh mendaftar (Regulation on Promoting Getihu, art. 2).
Simpan kira: catatan bergu jika purata jualan bulanan sekurang-kurangnya CNY 40,000 (perkhidmatan), 60,000 (pengeluaran), 80,000 (perdagangan); buku ringkas mulai 15,000 / 30,000 / 40,000; sediakan buku dalam tempoh 15 hari selepas mendapat lesen dan simpan selama 10 tahun (Interim Measures on Getihu Bookkeeping, arts. 3, 4, 8, 10).
Cukai pendapatan perniagaan: prabayar setiap bulan atau suku tahun dalam tempoh 15 hari selepas tempoh berakhir; penyelarasan tahunan selewat-lewatnya 31 Mac tahun berikutnya (Individual Income Tax Law, art. 12).
Laporan tahunan dari 1 Januari hingga 30 Jun melalui National Enterprise Credit Information Publicity System atau kepada pihak berkuasa pendaftaran; tahun pembukaan dilaporkan mulai tahun berikutnya (Measures on Getihu Annual Reports, art. 3).
Taksiran berdasarkan buku sebenar (查账征收), pelepasan 50%
Pemilikan tunggal个体工商户（查账征收）
Keuntungan tolak CNY 60,000 dicukai sebagai pendapatan perniagaan pada 5–35%. Sehingga 31 Dis 2027 cukai atas bahagian sehingga CNY 2 juta dikurangkan separuh.
Syarat
Pendaftaran dengan pihak berkuasa kawal selia pasaran; tiada had hasil. VAT: pembayar cukai berskala kecil dengan jualan sehingga CNY 5 juta setahun; VAT dan surcaj tidak dimasukkan.
Dikira bagi taksiran berdasarkan buku sebenar (查账征收). Pejabat cukai boleh mengenakan taksiran anggaran (核定征收), yang memberikan amaun yang berbeza.
Perusahaan seorang individu tanpa personaliti undang-undang: pelabur bertanggungan atas hutangnya dengan semua aset peribadi (Sole Proprietorship Enterprise Law, art. 2). Tiada cukai pendapatan syarikat — pemilik membayar cukai pendapatan individu atas pendapatan perniagaan.
Keperluan
Syarat: seorang pelabur individu, nama yang sah, sumbangan modal yang diisytiharkan (tiada minimum), premis perniagaan tetap dan kakitangan yang diperlukan (art. 8); daftar dengan pihak berkuasa pendaftaran di tempat perusahaan terletak (art. 9); anda tidak boleh berniaga atas namanya sebelum mendapat lesen (art. 13).
Buku akaun adalah wajib: jika tiada atau tidak lengkap, pejabat cukai mentaksir cukai secara taksiran anggaran (核定征收), dan kemudian tiada pelepasan cukai terpakai (Caishui [2000] No. 91, arts. 7, 10).
Cukai pendapatan individu atas pendapatan perniagaan: prabayar setiap bulan atau suku tahun dalam tempoh 15 hari; penyelarasan tahunan selewat-lewatnya 31 Mac tahun berikutnya (Individual Income Tax Law, art. 12).
Laporan tahunan perusahaan dari 1 Januari hingga 30 Jun melalui sistem publisiti maklumat kredit perusahaan (Interim Regulation on Enterprise Information Publicity, art. 8).
Perusahaan tanpa personaliti undang-undang: keuntungan tolak CNY 60,000 dicukai sebagai pendapatan perniagaan pemilik pada 5–35%. Pelepasan pengurangan separuh bagi getihu tidak terpakai.
Syarat
Pemilik bertanggungan atas hutang dengan semua aset peribadi. Tiada had hasil; VAT seperti bagi getihu (tidak dimasukkan).
Entiti undang-undang; pemegang saham bertanggungan sehingga modal yang dilanggan. Jika pemegang saham tunggal tidak dapat membuktikan bahawa aset syarikat berasingan daripada aset peribadi, dia bertanggungan bersesama atas hutang syarikat (Company Law, art. 23).
Keperluan
Daftar dengan pihak berkuasa kawal selia pasaran; modal berdaftar ialah amaun yang dilanggan, yang mesti dibayar sepenuhnya dalam tempoh 5 tahun selepas pemerbadanan (Company Law, art. 47).
Cukai pendapatan syarikat: prabayar setiap bulan atau suku tahun dalam tempoh 15 hari; borang nyata tahunan dan penyelesaian akhir dalam tempoh 5 bulan selepas akhir tahun (CIT Law, art. 54).
Laporan tahunan dari 1 Januari hingga 30 Jun, termasuk modal yang dilanggan dan modal berbayar (Interim Regulation on Enterprise Information Publicity, arts. 8, 9).
Asingkan wang syarikat daripada wang peribadi (akaun berasingan, buku, dividen hanya melalui keputusan) — jika tidak, anda bertanggungan bersesama atas hutangnya (art. 23).
Cukai pendapatan syarikat 25%; perusahaan kecil berkeuntungan rendah dengan pendapatan bercukai sehingga CNY 3 juta membayar secara efektif 5% (sehingga 31 Dis 2027). Dividen kepada pemilik: 20%.
Syarat
Pelepasan perusahaan kecil berkeuntungan rendah: pendapatan bercukai sehingga CNY 3 juta, sehingga 300 kakitangan, aset sehingga CNY 50 juta, bukan industri terhad. Melebihi CNY 3 juta, 25% dikenakan ke atas keseluruhannya.
Syarikat bertanggungan bagi VAT (tidak dimasukkan). Pemilik tanpa gaji tidak dilindungi oleh insurans sosial wajib.
Pembangunan perisian, perkhidmatan IT, perundingan untuk syarikat dan usahawan.
VAT: pembayar cukai am mengenakan 6% (IT dan perundingan ialah 'perkhidmatan lain'); pembayar cukai berskala kecil (jualan sehingga CNY 5 juta setahun) membayar 3%, kini dikurangkan kepada 1%, dan tiada apa-apa jika jualan bulanan kekal di bawah CNY 100,000 (VAT Law, arts. 9, 10, 23; STA Announcement 2026 No. 4). VAT tidak dimasukkan dalam pengiraan.
Getihu (perkhidmatan) menyimpan buku catatan bergu jika purata jualan bulanan sekurang-kurangnya CNY 40,000, buku ringkas mulai CNY 15,000 (Bookkeeping Measures, arts. 3–4); di bawah itu pejabat cukai boleh membenarkan buku resit sahaja — pengiraan tidak meliputi kes sedemikian.
Taksiran anggaran (核定征收) bukan pilihan pembayar cukai: pejabat cukai mengenakannya jika buku tiada atau tidak boleh dipercayai; keuntungan kemudiannya ialah hasil × 10–30% ('industri lain') dan tiada pelepasan terpakai (Caishui [2000] No. 91, arts. 7, 9, 10). Pengiraan menunjukkan taksiran berdasarkan buku sebenar.
Perkhidmatan perniagaan lain draf — data sedang disemak
Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira dan perkhidmatan profesional lain kepada syarikat.
VAT: pembayar cukai am mengenakan 6% (pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, perakaunan ialah 'perkhidmatan lain'); pembayar cukai berskala kecil (jualan sehingga CNY 5 juta setahun) membayar 3%, kini dikurangkan kepada 1%, dan tiada apa-apa jika jualan bulanan kekal di bawah CNY 100,000 (VAT Law, arts. 9, 10, 23; STA Announcement 2026 No. 4). VAT tidak dimasukkan dalam pengiraan.
Getihu (perkhidmatan) menyimpan buku catatan bergu jika purata jualan bulanan sekurang-kurangnya CNY 40,000, buku ringkas mulai CNY 15,000 (Bookkeeping Measures, arts. 3–4); di bawah itu pejabat cukai boleh membenarkan buku resit sahaja — pengiraan tidak meliputi kes sedemikian.
Bagi pengantara (firma guaman, perakaunan dan cukai) taksiran anggaran adalah terhad: kadar keuntungan anggaran bagi firma guaman sekurang-kurangnya 25% dan mereka dipindahkan kepada taksiran berdasarkan buku sebenar (Guoshuifa [2002] No. 123); perkara yang sama terpakai kepada pengantara lain.
Perkhidmatan kepada individu draf — data sedang disemak
Perkhidmatan isi rumah, pembaikan, kecantikan, tuisyen, fotografi — untuk pelanggan persendirian.
VAT: pembayar cukai am mengenakan 6% (perkhidmatan kepada individu; pembaikan dan pemprosesan barangan 13%); pembayar cukai berskala kecil (jualan sehingga CNY 5 juta setahun) membayar 3%, kini dikurangkan kepada 1%, dan tiada apa-apa jika jualan bulanan kekal di bawah CNY 100,000 (VAT Law, arts. 9, 10, 23; STA Announcement 2026 No. 4). VAT tidak dimasukkan dalam pengiraan.
Dikecualikan daripada VAT: penjagaan kanak-kanak dan tadika, penjagaan warga emas, agensi perkahwinan dan perkhidmatan pengebumian, serta perkhidmatan yang diberikan oleh orang kurang upaya (VAT Law, art. 24).
Getihu (perkhidmatan) menyimpan buku catatan bergu jika purata jualan bulanan sekurang-kurangnya CNY 40,000, buku ringkas mulai CNY 15,000 (Bookkeeping Measures, arts. 3–4); di bawah itu pejabat cukai boleh membenarkan buku resit sahaja — pengiraan tidak meliputi kes sedemikian.
Taksiran anggaran (核定征收) bukan pilihan pembayar cukai: pejabat cukai mengenakannya jika buku tiada atau tidak boleh dipercayai; keuntungan kemudiannya ialah hasil × 7–25% (katering dan perkhidmatan) dan tiada pelepasan terpakai (Caishui [2000] No. 91, arts. 7, 9, 10). Pengiraan menunjukkan taksiran berdasarkan buku sebenar.
Perdagangan barangan draf — data sedang disemak
Runcit dan borong, termasuk kedai dalam talian (tidak termasuk barangan bereksais).
VAT: pembayar cukai am mengenakan 13% (barangan; hasil pertanian, minyak masak, buku 9%); pembayar cukai berskala kecil (jualan sehingga CNY 5 juta setahun) membayar 3%, kini dikurangkan kepada 1%, dan tiada apa-apa jika jualan bulanan kekal di bawah CNY 100,000 (VAT Law, arts. 9, 10, 23; STA Announcement 2026 No. 4). VAT tidak dimasukkan dalam pengiraan.
Getihu (perdagangan) menyimpan buku catatan bergu jika purata jualan bulanan sekurang-kurangnya CNY 80,000, buku ringkas mulai CNY 40,000 (Bookkeeping Measures, arts. 3–4); di bawah itu pejabat cukai boleh membenarkan buku resit sahaja — pengiraan tidak meliputi kes sedemikian.
Taksiran anggaran (核定征收) bukan pilihan pembayar cukai: pejabat cukai mengenakannya jika buku tiada atau tidak boleh dipercayai; keuntungan kemudiannya ialah hasil × 5–20% (perindustrian, perdagangan) dan tiada pelepasan terpakai (Caishui [2000] No. 91, arts. 7, 9, 10). Pengiraan menunjukkan taksiran berdasarkan buku sebenar.
Tiada cukai minimum atas perolehan: cukai pendapatan bergantung hanya pada keuntungan, jadi dengan margin rendah ia adalah kecil.
Pembuatan draf — data sedang disemak
Membuat dan menjual produk sendiri: makanan, perabot, pakaian, barangan buatan tangan.
VAT: pembayar cukai am mengenakan 13% (barangan keluaran sendiri); pembayar cukai berskala kecil (jualan sehingga CNY 5 juta setahun) membayar 3%, kini dikurangkan kepada 1%, dan tiada apa-apa jika jualan bulanan kekal di bawah CNY 100,000 (VAT Law, arts. 9, 10, 23; STA Announcement 2026 No. 4). VAT tidak dimasukkan dalam pengiraan.
Getihu (pengeluaran) menyimpan buku catatan bergu jika purata jualan bulanan sekurang-kurangnya CNY 60,000, buku ringkas mulai CNY 30,000 (Bookkeeping Measures, arts. 3–4); di bawah itu pejabat cukai boleh membenarkan buku resit sahaja — pengiraan tidak meliputi kes sedemikian.
Taksiran anggaran (核定征收) bukan pilihan pembayar cukai: pejabat cukai mengenakannya jika buku tiada atau tidak boleh dipercayai; keuntungan kemudiannya ialah hasil × 5–20% (perindustrian, perdagangan) dan tiada pelepasan terpakai (Caishui [2000] No. 91, arts. 7, 9, 10). Pengiraan menunjukkan taksiran berdasarkan buku sebenar.
Pelepasan perusahaan kecil berkeuntungan rendah (5% sehingga CNY 3 juta) tidak bergantung pada sektor, melainkan industri itu dihadkan atau dilarang oleh negara (Announcement 2023 No. 12).
Andaian
Seorang pemilik, pemastautin cukai China, tiada pekerja, tiada pendapatan lain, tiada anak, sepanjang tahun 2026.
Tiada insurans sosial: bagi getihu dan perusahaan milikan tunggal ia adalah sukarela (skim pekerjaan fleksibel); pemilik syarikat tanpa gaji tidak dilindungi. Potongan tambahan khas (sewa rumah dsb.) tidak digunakan.
Bagi syarikat: pemilik tidak mengambil gaji; keuntungan selepas cukai sama ada dibayar sepenuhnya sebagai dividen atau disimpan dalam syarikat.
Anggaran bagi kes biasa: cukai jualan/VAT, pelepasan untuk perniagaan baharu, pendapatan lain dan pelepasan keluarga tidak diambil kira. Bukan nasihat cukai.
DoubleTaxation