Cukai perniagaan di Sepanyol: kalkulator untuk pemilikan tunggal dan syarikat

Pilih sektor, bentuk perniagaan dan sistem cukai, masukkan hasil dan perbelanjaan tahunan anda — kalkulator akan menunjukkan setiap cukai dan caruman, jumlahnya serta baki untuk anda.

Memuatkan…

Bentuk perniagaan

Autónomo (pemilik tunggal) Empresario individual / trabajador autónomo

Anda menjalankan perniagaan sebagai individu: tiada entiti undang-undang berasingan dan anda bertanggungan atas hutang perniagaan dengan semua aset anda sekarang dan pada masa hadapan (art. 1911 Civil Code).

Keperluan

Sebelum bermula: pendaftaran cukai (pengisytiharan banci 036/037 dengan AEAT, termasuk tajuk IAE; individu tidak membayar cukai IAE).
Pendaftaran dengan RETA (Keselamatan Sosial) — sebelum bermula, tidak lebih awal daripada 60 hari sebelumnya.
Buku rekod: pendapatan (jualan), perbelanjaan, aset modal; profesional juga menyimpan buku pendahuluan dan perbelanjaan yang dibayar balik. Prabayaran IRPF dan borang nyata VAT setiap suku tahun; borang nyata IRPF tahunan.
Profesional (IT, perundingan, reka bentuk, terjemahan) mengeluarkan invois kepada syarikat dengan 15% IRPF dipotong (7% dalam tahun permulaan dan 2 tahun berikutnya) — pendahuluan cukai.

Código Civil, art. 1911 (responsabilidad con todos los bienes presentes y futuros) · Real Decreto 84/1996, art. 32.3 (alta con carácter previo, no antes de 60 días naturales) · Real Decreto 439/2007 (RIRPF), art. 68 (libros registro) y art. 95.1 (retención 15 %; 7 % en el inicio y los dos siguientes) · Real Decreto Legislativo 2/2004 (TRLRHL), art. 82.1.c (exención del IAE para personas físicas y sociedades con INCN < 1 000 000 €)

Sistem cukai

Kaedah langsung dipermudah (skala IRPF)

Pemilikan tunggalTrabajador autónomo — estimación directa simplificada

Caruman Keselamatan Sosial bulanan bergantung pada pendapatan bersih (15 kurungan). Keuntungan tolak caruman dan elaun 5% bagi perbelanjaan yang sukar didokumenkan (sehingga EUR 2,000) dikenakan IRPF pada skala negara dan Madrid.

Syarat

Kaedah langsung dipermudah terpakai jika perolehan tahun sebelumnya tidak melebihi EUR 600,000. VAT pada 21% terpakai mulai euro pertama (tiada ambang pengecualian bagi perkhidmatan ini); borang nyata suku tahunan 303 dan prabayaran IRPF 130.
Caruman menggunakan asas minimum bagi kurungan yang merangkumi pendapatan tersebut; asas yang lebih tinggi boleh dipilih (pencen lebih tinggi). 'Tarifa plana' yang dikurangkan bagi autónomo baharu tidak dimasukkan (sementara).
Pengiraan adalah sama bagi semua sektor. Bagi sesetengah perkhidmatan pengguna, perdagangan dan pembuatan (pendandan rambut, salun kecantikan, peruncitan pakaian, bakeri, dsb.) sistem módulos terpakai secara lalai — untuk menggunakan kaedah langsung anda mesti memilih keluar (selewat-lewatnya 31 Disember atau dengan memfailkan borang nyata suku tahunan pertama di bawah kaedah langsung).

Ley 35/2006 del IRPF, art. 28, 30 (estimación directa simplificada), 63, 74 · Real Decreto 439/2007 (Reglamento del IRPF), art. 30 (provisiones y gastos de difícil justificación: 5 %, máximo 2 000 €) · Orden PJC/297/2026, art. 18 (tablas de rendimientos netos y bases de cotización 2026); LGSS art. 308 (RDL 13/2022: deducción por gastos genéricos 7 %) · Orden HAC/1425/2025 (módulos 2026): actividades incluidas, magnitudes excluyentes, renuncia, reducción del 5 %

Syarikat SL Sociedad de responsabilidad limitada unipersonal (SLU)

Syarikat dengan seorang ahli, yang bertanggungan hanya dengan modal — dengan syarat taraf ahli tunggal didaftarkan dalam Registro Mercantil. Syarikat membayar Impuesto sobre Sociedades.

Keperluan

Surat ikatan notari (escritura pública) dan pendaftaran dalam Registro Mercantil; modal mulai EUR 1. Selagi modal di bawah EUR 3,000, sekurang-kurangnya 20% daripada keuntungan dimasukkan ke dalam rizab, dan semasa pembubaran ahli bertanggungan sehingga EUR 3,000.
Taraf ahli tunggal dicatatkan dalam Registro Mercantil dan pada semua dokumen dan invois ('unipersonal'); jika ia tidak didaftarkan dalam tempoh 6 bulan, ahli bertanggungan secara peribadi dan sepenuhnya.
Akaun tahunan diluluskan dalam tempoh 6 bulan selepas akhir tahun dan difailkan dengan Registro Mercantil dalam tempoh sebulan; borang nyata cukai korporat perlu difailkan dalam tempoh 25 hari selepas 6 bulan tersebut (selewat-lewatnya 25 Julai).
Ahli-pengarah yang mengawal syarikat mendaftar dengan RETA sebagai autónomo societario; SL dengan perolehan di bawah EUR 1 juta tidak membayar IAE.

Ley de Sociedades de Capital (RDLeg 1/2010), art. 4 (capital mínimo 1 €; reglas hasta 3 000 €), 13–14 (unipersonalidad), 20 (escritura e inscripción), 164 (junta en 6 meses), 279 (depósito en un mes) · Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 124.1 (declaración en los 25 días naturales siguientes a los 6 meses) · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305.2.b) (autónomos societarios)

Sistem cukai

Cukai korporat 19–25%

SyarikatSociedad de responsabilidad limitada unipersonal (SL)

Cukai korporat pada 2026: dengan perolehan di bawah EUR 1 juta, 19% atas EUR 50,000 pertama dan 21% atas bakinya (di bawah EUR 10 juta — 23%, selainnya 25%). Dividen termasuk dalam asas simpanan IRPF: 19–30%. Pemilik-pengarah yang mempunyai kawalan mesti mendaftar sebagai autónomo societario.

Syarat

Kadar dikurangkan bergantung pada perolehan syarikat (pengiraan menggunakan hasil tahun ini) dan tidak terpakai kepada syarikat pemegangan aset (entidad patrimonial).
Caruman autónomo societario berdasarkan dividen tolak 3%, tetapi atas asas sekurang-kurangnya EUR 1,424.40 sebulan (asas minimum 2026 bagi kumpulan 7 skim am); VAT (21% mulai euro pertama) tidak dimasukkan.

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29, 101 y disposición transitoria 44.ª (tipos 2026: 25 % general; 23 % reducida dimensión; 19 %/21 % INCN < 1 000 000 €) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 25, 46, 66, 76 (rendimientos del capital mobiliario, base y escalas del ahorro) · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305.2.b) y 308 (autónomos societarios)

Cukai korporat 15% (syarikat baharu)

SyarikatSociedad limitada de nueva creación — tipo reducido del 15 %

Sama seperti SL, tetapi cukai korporat ialah 15% dalam tahun pertama dengan asas cukai positif dan tahun berikutnya (lebih rendah daripada kadar syarikat kecil 19/21%).

Syarat

Hanya bagi syarikat yang baru ditubuhkan yang menjalankan perniagaan sebenar (bukan pemegangan atau pengurusan aset) yang tidak meneruskan aktiviti yang telah dijalankan oleh pemilik secara peribadi atau melalui syarikat lain.
Pengiraan menunjukkan salah satu daripada dua tahun kadar dikurangkan; mulai tahun ketiga kadar am terpakai (bentuk 'Syarikat SL').

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29.1 (entidades de nueva creación: 15 % en 2024–2026) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 66, 76 (escalas del ahorro)

Peraturan mengikut sektor

IT dan perundingan untuk perniagaan

Pembangunan perisian, perkhidmatan IT, perundingan untuk syarikat dan usahawan.

Pengaturcaraan dan perundingan ialah aktiviti profesional (IAE seksyen 2): hanya kaedah langsung terpakai; tiada módulos bagi aktiviti ini.
Invois kepada syarikat dikenakan cukai pegangan IRPF 15% (7% dalam tahun permulaan dan 2 tahun berikutnya); amaun yang dipotong dikreditkan dalam borang nyata tahunan.
VAT sebanyak 21% mulai euro pertama; individu tidak membayar cukai IAE tetapi menyatakan tajuk IAE semasa pendaftaran.

Perkhidmatan perniagaan lain draf — data sedang disemak

Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira dan perkhidmatan profesional lain kepada syarikat.

Reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan dan pemasaran untuk syarikat kebanyakannya ialah aktiviti profesional: kaedah langsung, cukai pegangan 15% (7% pada permulaan), tiada módulos. Pengiraannya sama seperti bagi IT.
VAT ialah 21%; caruman RETA mengikut jadual pendapatan bersih yang sama seperti dalam sektor lain.

Perkhidmatan kepada individu draf — data sedang disemak

Perkhidmatan isi rumah, pembaikan, kecantikan, tuisyen, fotografi — untuk pelanggan persendirian.

Pendandan rambut, salun kecantikan, cucian kering, kursus bahasa dan persediaan peperiksaan serta pembaikan perkakas rumah berada dalam senarai módulos (Orden HAC/1425/2025) — módulos terpakai kepada mereka secara lalai melainkan anda memilih keluar.
Had módulos bagi 2026: hasil 2025 sehingga EUR 150,000 secara keseluruhan dan sehingga EUR 75,000 diinvoiskan kepada perniagaan, pembelian sehingga EUR 150,000 (art. 31 LIRPF); lanjutan had 250,000 / 125,000 kepada 2025–2026 telah dimansuhkan oleh Congress. Pendapatan módulos dikurangkan sebanyak 5% pada 2026.
Pendapatan módulos dikira daripada 'modul' — kakitangan, keluasan premis, penggunaan elektrik — bukan daripada hasil dan perbelanjaan, jadi kalkulator hanya menunjukkan kaedah langsung.

Perdagangan barangan draf — data sedang disemak

Runcit dan borong, termasuk kedai dalam talian (tidak termasuk barangan bereksais).

Peruncit individu bekerja di bawah recargo de equivalencia VAT: pembekal menambah 5.2% di atas VAT (1.4% dan 0.5% bagi barangan berkadar dikurangkan), dan anda tidak memfailkan borang nyata VAT bagi jualan tersebut. Ia tidak terpakai kepada SL.
Sebahagian daripada peruncitan (tekstil, pakaian, kasut, barangan jahitan, dsb.) berada dalam senarai módulos — ia terpakai secara lalai melainkan anda memilih keluar.
Had módulos bagi 2026: hasil 2025 sehingga EUR 150,000 secara keseluruhan dan sehingga EUR 75,000 diinvoiskan kepada perniagaan, pembelian sehingga EUR 150,000 (art. 31 LIRPF); lanjutan had 250,000 / 125,000 kepada 2025–2026 telah dimansuhkan oleh Congress. Pendapatan módulos dikurangkan sebanyak 5% pada 2026.
Pendapatan módulos dikira daripada 'modul' — kakitangan, keluasan premis, penggunaan elektrik — bukan daripada hasil dan perbelanjaan, jadi kalkulator hanya menunjukkan kaedah langsung.

Pembuatan draf — data sedang disemak

Membuat dan menjual produk sendiri: makanan, perabot, pakaian, barangan buatan tangan.

Sesetengah pembuatan (cth. roti dan pastri) berada dalam senarai módulos — ia terpakai secara lalai melainkan anda memilih keluar; pendapatan dikira daripada modul, jadi kalkulator menunjukkan kaedah langsung.
Sesiapa yang memproses barangan sendiri bukan 'peruncit' bagi barangan tersebut: VAT biasa terpakai (21%, kadar dikurangkan bagi sesetengah makanan), bukan recargo de equivalencia.
Had módulos bagi 2026: hasil 2025 sehingga EUR 150,000 secara keseluruhan dan sehingga EUR 75,000 diinvoiskan kepada perniagaan, pembelian sehingga EUR 150,000 (art. 31 LIRPF); lanjutan had 250,000 / 125,000 kepada 2025–2026 telah dimansuhkan oleh Congress. Pendapatan módulos dikurangkan sebanyak 5% pada 2026.

Andaian

Seorang pemilik, pemastautin cukai Sepanyol yang tinggal di Madrid, tiada pekerja, tiada pendapatan lain dan tiada anak, sepanjang tahun, hanya pelepasan peribadi am.
Caruman autónomo dianggap dibayar dalam tahun yang sama pada asas minimum kurungannya; pengurangan art. 32.2.3.º LIRPF bagi pendapatan di bawah EUR 12,000 dimasukkan, pengurangan pelanggan tunggal (art. 32.2.1.º) tidak; VAT tidak dimasukkan.
Bagi SL pemilik tidak mengambil gaji; keuntungan selepas cukai sama ada dibayar sepenuhnya sebagai dividen atau disimpan dalam syarikat. Pemilik membayar caruman autónomo societario secara peribadi dan ia tidak mengurangkan cukai.

Sumber: Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado; escala estatal y mínimo · Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010: escala autonómica y mínimo del contribuyente · Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF, art. 30 · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305, 308 y disposición transitoria 1.ª · Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29 · Orden PJC/297/2026, de 30 de marzo, art. 18 (RETA 2026: tablas de rendimientos y bases, 28,30 % CC, 1,30 % CP, MEI 0,90 %) · Seguridad Social: trabajadores autónomos — bases y tipos 2026 (cese de actividad 0,90 %, formación profesional 0,10 %) · Seguridad Social: bases de cotización 2026 del Régimen General (grupos 4–7: base mínima 1 424,40 €) · Real Decreto-ley 13/2022, art. 308.1.c) LGSS (deducción por gastos genéricos 7 % / 3 %; rendimientos de socios), disposición transitoria 7.ª · Agencia Tributaria: tipos de gravamen del Impuesto sobre Sociedades 2024–2026 · Agencia Tributaria: novedades Ley 7/2024 — escalas del ahorro (art. 66 y 76 LIRPF) desde 1 de enero de 2025 · Agencia Tributaria, Manual práctico IRPF 2025: provisiones y gastos de difícil justificación (5 %, máximo 2 000 €) · Orden HAC/1425/2025, de 9 de diciembre (módulos IRPF y régimen simplificado IVA 2026) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 31 (límites de la estimación objetiva: 150 000 € / 75 000 € / 150 000 €) y disposición transitoria 32.ª (prórrogas 2016–2024; las de 2025–2026 derogadas) · Ley 37/1992 del IVA, art. 148, 149, 154, 161 (recargo de equivalencia: 5,2 % / 1,4 % / 0,5 %) · Real Decreto Legislativo 2/2004 (TRLRHL), art. 82 (exenciones del IAE) · Ley de Sociedades de Capital (RDLeg 1/2010) · Real Decreto 84/1996, art. 32 (plazos de alta) · Código Civil, art. 1911

Disemak: 4 November 2026

Anggaran bagi kes biasa: cukai jualan/VAT, pelepasan untuk perniagaan baharu, pendapatan lain dan pelepasan keluarga tidak diambil kira. Bukan nasihat cukai.