Cukai perniagaan di Ukraine: kalkulator untuk pemilikan tunggal dan syarikat

Pilih sektor, bentuk perniagaan dan sistem cukai, masukkan hasil dan perbelanjaan tahunan anda — kalkulator akan menunjukkan setiap cukai dan caruman, jumlahnya serta baki untuk anda.

Memuatkan…

Bentuk perniagaan

Pemilik tunggal (FOP) Фізична особа – підприємець (ФОП)

Anda menjalankan perniagaan sebagai individu: tiada entiti undang-undang berasingan dan anda bertanggungan ke atas hutang perniagaan dengan semua harta anda. Bentuk paling mudah — pendaftaran dalam sehari, pelaporan minimum di bawah cukai tunggal.

Keperluan

Pendaftaran adalah percuma: melalui Diia, pusat perkhidmatan pentadbiran (TsNAP) atau notari, biasanya dalam sehari; permohonan cukai tunggal boleh difailkan bersama pendaftaran.
Simpan kira: di bawah cukai tunggal — lejar pendapatan (boleh disimpan dalam Kabinet Elektronik); di bawah sistem am — rekod pendapatan dan perbelanjaan dengan dokumen bagi setiap perbelanjaan.
Penyata cukai: kumpulan 1 dan 2 — sekali setahun, kumpulan 3 — setiap suku tahun, sistem am — sekali setahun (selewat-lewatnya 1 Mei); USC sendiri — setiap suku tahun (kumpulan 1–3) atau bagi tahun berkenaan.
Bayaran tunai atau kad daripada pelanggan melalui mesin daftar tunai (daftar tunai perisian, PRRO); kumpulan 1 dikecualikan. Pindahan bank berdasarkan invois tidak memerlukan mesin daftar tunai.
Sesetengah aktiviti memerlukan lesen (cth. pendidikan, amalan perubatan, pengendalian pelancongan) — senarainya terdapat dalam Undang-undang mengenai Pelesenan Aktiviti Perniagaan.

Закон «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» № 755-IV · Податковий кодекс України · Закон «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» № 265/95-ВР · Закон «Про ліцензування видів господарської діяльності» № 222-VIII

Sistem cukai

Cukai tunggal, kumpulan 1

Pemilikan tunggalФізична особа – підприємець, платник єдиного податку першої групи

Cukai tunggal tetap sehingga UAH 332.80 sebulan, levi ketenteraan UAH 864.70 sebulan dan USC; hanya jualan runcit di pasar dan perkhidmatan isi rumah kepada individu dibenarkan.

Syarat

Hanya jualan runcit barangan dari gerai pasar dan perkhidmatan isi rumah kepada individu; pendapatan sehingga UAH 1,444,049 pada 2026; tanpa pekerja.
Tanpa pekerja; pendapatan sehingga UAH 1,444,049 pada 2026 (167 kali gaji minimum).

Податковий кодекс України, пп. 1 п. 291.4 ст. 291, пп. 1 п. 293.2 ст. 293 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 10 % мінімальної зарплати)

Cukai tunggal, kumpulan 2

Pemilikan tunggalФізична особа – підприємець, платник єдиного податку другої групи

Cukai tunggal tetap sehingga UAH 1,729.40 sebulan, levi ketenteraan UAH 864.70 sebulan dan USC; perkhidmatan hanya boleh diberikan kepada pembayar cukai tunggal dan individu.

Syarat

Perkhidmatan hanya kepada pembayar cukai tunggal dan/atau individu; perkhidmatan kepada syarikat dan usahawan di bawah sistem am tidak dibenarkan.
Sehingga 10 pekerja; pendapatan sehingga UAH 7,211,598 pada 2026 (834 kali gaji minimum).
Pembuatan dan penjualan barangan serta restoran juga dibenarkan; pendapatan sehingga UAH 7,211,598 pada 2026; sehingga 10 pekerja.

Податковий кодекс України, пп. 2 п. 291.4 ст. 291, пп. 2 п. 293.2 ст. 293 · ДПС: ставки єдиного податку і військового збору з 1 січня 2026 року

Cukai tunggal, kumpulan 3 (5%)

Pemilikan tunggalФізична особа – підприємець, платник єдиного податку третьої групи (ставка 5 %)

Cukai tunggal 5% dan levi ketenteraan 1% atas semua hasil (perbelanjaan tidak ditolak) serta USC minimum UAH 1,902.34 sebulan.

Syarat

Pendapatan sehingga UAH 10,091,049 pada 2026 (1,167 kali gaji minimum); lebihan dicukai pada kadar 15% dan anda mesti bertukar ke sistem am mulai suku tahun berikutnya.
Pada kadar 5%, pemilik tunggal bukan pembayar VAT; bilangan pekerja tidak terhad.
Pengurusan perusahaan dilarang bagi pembayar cukai tunggal; perkhidmatan IT dan perundingan perniagaan dibenarkan.

Податковий кодекс України, пп. 3 п. 291.4, пп. 7 пп. 291.5.1 ст. 291, пп. 2 п. 293.3, п. 293.4 ст. 293 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 1 % доходу для 3 групи) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 7, 8

Sistem am

Pemilikan tunggalФізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування

PIT 18% dan levi ketenteraan 5% atas pendapatan bersih (hasil tolak perbelanjaan yang didokumenkan; USC bukan perbelanjaan); USC ialah 22% daripada pendapatan bersih, sekurang-kurangnya UAH 1,902.34 sebulan, atas asas paling banyak UAH 172,940 sebulan.

Syarat

Tiada had pendapatan; lejar pendapatan dan perbelanjaan serta dokumen bagi setiap perbelanjaan diwajibkan; penyata cukai tahunan.
Pendaftaran VAT adalah wajib sebaik sahaja pembekalan bercukai melebihi UAH 1,000,000 dalam 12 bulan (VAT tidak dimasukkan dalam pengiraan).

Податковий кодекс України, п. 167.1 ст. 167, пп. 177.2, 177.4.3 ст. 177 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % чистого оподатковуваного доходу) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 7, 8

LLC (TOV) Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ)

Entiti undang-undang berasingan: ahli hanya menanggung risiko atas sumbangannya kepada modal saham. Keuntungan syarikat dan wang peribadi pemilik adalah berasingan — pemilik dibayar melalui dividen atau gaji.

Keperluan

Pendaftaran: melalui Diia, pusat perkhidmatan pentadbiran (TsNAP) atau notari; secara dalam talian dengan piagam model ia percuma. Pengarah dan alamat berdaftar diwajibkan.
Tiada modal saham minimum; sumbangan mesti dibayar dalam tempoh 6 bulan dari pendaftaran melainkan piagam menetapkan sebaliknya.
Perakaunan penuh dan penyata kewangan tahunan; penyata cukai pendapatan korporat setiap suku tahun atau tahunan, di bawah cukai tunggal — setiap suku tahun.
Pengarah ialah pekerja: di bawah kontrak pekerjaan syarikat mesti membayar sekurang-kurangnya gaji minimum (UAH 8,647 sebulan) berserta cukai dan USC — tidak dimasukkan dalam pengiraan.
Dividen dibayar berdasarkan keputusan ahli; LLC memotong dan membayar cukai ke atasnya sebagai pembayar yang wajib memotong cukai (ejen cukai menurut undang-undang Ukraine).

Закон «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» № 755-IV · Закон «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» № 2275-VIII · Податковий кодекс України · Закон «Про ліцензування видів господарської діяльності» № 222-VIII

Sistem cukai

Sistem am (cukai korporat 18%)

SyarikatТовариство з обмеженою відповідальністю на загальній системі оподаткування

Syarikat membayar cukai pendapatan korporat 18%; daripada dividen kepada pemilik ia memotong PIT 5% dan levi ketenteraan 5%.

Syarat

Jika pemilik bekerja sebagai pengarah di bawah kontrak pekerjaan, syarikat mesti membayar sekurang-kurangnya gaji minimum (UAH 8,647 sebulan) berserta PIT, levi ketenteraan dan USC 22% — tidak dimasukkan dalam pengiraan.
Pendaftaran VAT adalah wajib sebaik sahaja pembekalan bercukai melebihi UAH 1,000,000 dalam 12 bulan (VAT tidak dimasukkan dalam pengiraan).
LLC juga boleh memilih cukai tunggal kumpulan 3 (pendapatan sehingga UAH 10,091,049); dividen kemudiannya tertakluk kepada PIT 9% — tidak ditunjukkan di sini.

Податковий кодекс України, п. 136.1 ст. 136 (18 %), пп. 167.5.2 ст. 167 (дивіденди 5 %), п. 170.5 ст. 170 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % з дивідендів) · ДПС: ставки податку на доходи фізичних осіб (дивіденди 5 % / 9 %)

Cukai tunggal, kumpulan 3 (5%)

SyarikatТОВ — платник єдиного податку третьої групи (ставка 5 %)

Syarikat membayar 5% daripada semua pendapatan sebagai ganti cukai korporat; atas dividen pemilik membayar PIT 9% (syarikat bukan pembayar cukai korporat) dan levi ketenteraan 5%.

Syarat

Pendapatan sehingga UAH 10,091,049 pada 2026 (1,167 kali gaji minimum); aktiviti yang dilarang adalah sama seperti bagi pemilik tunggal kumpulan 3 (Kanun Cukai perenggan 291.5).
Cukai 5% dikenakan atas semua hasil — perbelanjaan tidak mengurangkan asas; tiada VAT dikenakan (pilihan 3% + VAT tidak dikira).

Податковий кодекс України, пп. 3 п. 291.4, п. 291.5 ст. 291, пп. 3 п. 293.3 ст. 293 · Податковий кодекс України, пп. 167.5.4 ст. 167 (дивіденди від неплатника податку на прибуток — 9 %) · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % з дивідендів)

Diia City: cukai atas keuntungan yang diagihkan (9%)

SyarikatТОВ — резидент Дія Сіті, платник податку на прибуток на особливих умовах (податок на виведений капітал)

Keuntungan tertahan tidak dicukai; atas dividen yang dibayar, syarikat membayar 9% (asasnya ialah jumlah dividen), dan pemilik membayar PIT 5% dan levi ketenteraan 5%.

Syarat

Taraf pemastautin Diia City: secara purata sekurang-kurangnya 9 pekerja atau pakar gig, purata bayaran sekurang-kurangnya setara EUR 1,200 sebulan, sekurang-kurangnya 90% pendapatan daripada aktiviti layak (pengaturcaraan, perundingan IT, dan lain-lain). Di bawah andaian 'tanpa pekerja' syarat ini tidak dipenuhi — ditunjukkan untuk perbandingan.
Dividen dikecualikan daripada PIT jika pemastautin Diia City tidak membayar dividen selama dua tahun kalendar berturut-turut (tidak digunakan dalam pengiraan).
Jika pemilik bekerja sebagai pengarah di bawah kontrak pekerjaan, syarikat mesti membayar sekurang-kurangnya gaji minimum (UAH 8,647 sebulan) berserta PIT, levi ketenteraan dan USC 22% — tidak dimasukkan dalam pengiraan.

Податковий кодекс України, п. 136.8 ст. 136, пп. 135.2.1.1 ст. 135, п. 141.10 ст. 141, пп. 170.5.5 ст. 170 · Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX, ст. 5 (вимоги до резидента Дія Сіті) · ДПС: оподаткування резидентів Дія Сіті (вимоги до резидента, ставка 9 %)

Peraturan mengikut sektor

IT dan perundingan untuk perniagaan

Pembangunan perisian, perkhidmatan IT, perundingan untuk syarikat dan usahawan.

Tersedia: pemilik tunggal kumpulan 3, pemilik tunggal di bawah sistem am, LLC di bawah sistem am, LLC di bawah cukai tunggal kumpulan 3, LLC pemastautin Diia City. Kumpulan 1 dan 2 tidak tersedia: mereka tidak boleh memberi perkhidmatan kepada syarikat di bawah sistem am.
Diia City hanya bagi aktiviti IT yang layak: sekurang-kurangnya 9 pekerja atau pakar gig, purata bayaran sekurang-kurangnya setara EUR 1,200, sekurang-kurangnya 90% pendapatan daripada IT.
VAT: di bawah sistem am pendaftaran adalah wajib sebaik sahaja pembekalan bercukai dalam 12 bulan melebihi UAH 1,000,000; pemilik tunggal dan LLC di bawah cukai tunggal 5% tidak mengenakan VAT.

Perkhidmatan perniagaan lain draf — data sedang disemak

Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira dan perkhidmatan profesional lain kepada syarikat.

Perkhidmatan kepada syarikat: pemilik tunggal kumpulan 3, sistem am, LLC. Kumpulan 2 hanya jika pelanggan ialah individu atau pembayar cukai tunggal; kumpulan 1 — tidak.
Tidak dibenarkan di bawah cukai tunggal: pengurusan perniagaan, perantaraan kewangan (kecuali ejen insurans), lelongan, perdagangan barangan eksais (dengan pengecualian) dan aktiviti lain dalam Kanun Cukai perenggan 291.5.
VAT: di bawah sistem am pendaftaran adalah wajib sebaik sahaja pembekalan bercukai dalam 12 bulan melebihi UAH 1,000,000; pemilik tunggal dan LLC di bawah cukai tunggal 5% tidak mengenakan VAT.

Perkhidmatan kepada individu draf — data sedang disemak

Perkhidmatan isi rumah, pembaikan, kecantikan, tuisyen, fotografi — untuk pelanggan persendirian.

Semua sistem pemilik tunggal tersedia: kumpulan 1 — perkhidmatan isi rumah kepada individu (senarai dalam Kanun Cukai perenggan 291.7), pendapatan sehingga UAH 1,444,049; kumpulan 2 — perkhidmatan kepada individu dan pembayar cukai tunggal, sehingga UAH 7,211,598; kumpulan 3 — tiada sekatan pelanggan.
Bayaran tunai dan kad melalui mesin daftar tunai (PRRO), kecuali kumpulan 1. Diia City tidak tersedia bagi sektor ini.
VAT: di bawah sistem am pendaftaran adalah wajib sebaik sahaja pembekalan bercukai dalam 12 bulan melebihi UAH 1,000,000; pemilik tunggal dan LLC di bawah cukai tunggal 5% tidak mengenakan VAT.

Perdagangan barangan draf — data sedang disemak

Runcit dan borong, termasuk kedai dalam talian (tidak termasuk barangan bereksais).

Kumpulan 1 — hanya runcit dari gerai pasar; kumpulan 2 dan 3 — sebarang perdagangan kecuali barangan eksais (dengan pengecualian) dan aktiviti lain dalam Kanun Cukai perenggan 291.5.
Di bawah cukai tunggal kumpulan 3, 5% dikenakan atas semua hasil, bukan atas margin: dengan margin rendah sistem am mungkin lebih murah — bandingkan di bawah.
Bayaran tunai atau kad daripada pembeli, termasuk bayaran tunai semasa penghantaran bagi kedai dalam talian, melalui mesin daftar tunai (PRRO), kecuali kumpulan 1.
VAT: di bawah sistem am pendaftaran adalah wajib sebaik sahaja pembekalan bercukai dalam 12 bulan melebihi UAH 1,000,000; pemilik tunggal dan LLC di bawah cukai tunggal 5% tidak mengenakan VAT.

Pembuatan draf — data sedang disemak

Membuat dan menjual produk sendiri: makanan, perabot, pakaian, barangan buatan tangan.

Tersedia: pemilik tunggal kumpulan 2 (pembuatan dan penjualan barangan), kumpulan 3, sistem am, LLC; kumpulan 1 — tidak.
Pengeluaran makanan hanya di kemudahan yang didaftarkan dengan Perkhidmatan Negara bagi Keselamatan Makanan dan Perlindungan Pengguna; barangan eksais (alkohol, tembakau, bahan api) tidak boleh dikeluarkan di bawah cukai tunggal.
VAT: di bawah sistem am pendaftaran adalah wajib sebaik sahaja pembekalan bercukai dalam 12 bulan melebihi UAH 1,000,000; pemilik tunggal dan LLC di bawah cukai tunggal 5% tidak mengenakan VAT.

Andaian

Seorang pemilik yang merupakan pemastautin cukai Ukraine, tanpa pekerja, tanpa pendapatan lain, tanpa anak; setahun penuh 2026; amaun dalam UAH.
USC bagi pemilik tunggal di bawah cukai tunggal ialah minimum (UAH 1,902.34 sebulan). Bagi pemilik tunggal di bawah sistem am, USC bukan perbelanjaan: asas bagi USC, PIT dan levi ketenteraan ialah pendapatan bersih (hasil tolak perbelanjaan).
VAT tidak dimasukkan. Perbelanjaan ialah perbelanjaan perniagaan yang didokumenkan; di bawah cukai tunggal kumpulan 3 ia tidak mengurangkan cukai.
Bagi syarikat: pemilik tidak mengambil gaji dan tidak mempunyai kontrak pekerjaan, maka tiada USC perlu dibayar; keuntungan selepas cukai sama ada dibayar sepenuhnya sebagai dividen atau disimpan dalam syarikat.

Sumber: Податковий кодекс України (ст. 135, 136, 141, 167, 170, 177, 291, 293; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI · Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX (мінімальна зарплата 8 647 грн, прожитковий мінімум 3 328 грн) · Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX · ДПС, 01.01.2026: ставки єдиного податку (332,80 / 1 729,40 грн) і військового збору (864,70 грн), мінімальна зарплата 8 647 грн · ДПС (ЗІР): ставки військового збору · ДПС (ЗІР): ставки податку на доходи фізичних осіб · ДПС: інформаційний лист щодо оподаткування резидентів Дія Сіті · Закон «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» № 755-IV · Закон «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» № 2275-VIII

Disemak: 4 November 2026

Anggaran bagi kes biasa: cukai jualan/VAT, pelepasan untuk perniagaan baharu, pendapatan lain dan pelepasan keluarga tidak diambil kira. Bukan nasihat cukai.