Cukai perniagaan di Brazil: kalkulator untuk pemilikan tunggal dan syarikat

Pilih sektor, bentuk perniagaan dan sistem cukai, masukkan hasil dan perbelanjaan tahunan anda — kalkulator akan menunjukkan setiap cukai dan caruman, jumlahnya serta baki untuk anda.

Memuatkan…

Bentuk perniagaan

Bekerja sendiri (autônomo) Profissional autônomo (contribuinte individual)

Anda memberikan perkhidmatan sebagai individu tanpa CNPJ: tiada entiti undang-undang berasingan dan anda bertanggungan dengan semua harta anda. Ini hanya terpakai bagi perkhidmatan yang anda berikan secara peribadi; individu yang lazimnya menjual barangan dianggap sebagai entiti undang-undang bagi tujuan cukai.

Keperluan

Pendaftaran: CPF (nombor cukai), pendaftaran sebagai pencarum INSS dan, bagi perkhidmatan, dengan perbandaran sebagai pembayar cukai ISS di bawah peraturannya sendiri.
Rekod: livro-caixa (buku tunai pendapatan dan perbelanjaan), tiada pendaftaran diperlukan; perbelanjaan hanya dikira dengan dokumen dan tidak boleh melebihi pendapatan bulan tersebut (RIR/2018, arts. 68–69).
IRPF: atas pendapatan daripada individu dan dari luar negara — carnê-leão bulanan (RIR/2018, art. 118); atas bayaran daripada syarikat Brazil, syarikat memotong cukai (art. 685); borang nyata tahunan DIRPF selewat-lewatnya pada tarikh akhir yang ditetapkan oleh Receita (bagi 2025 — selewat-lewatnya pada 29.05.2026).
INSS: 20% daripada pendapatan bulan itu antara gaji minimum BRL 1,621 dan siling BRL 8,475.55, iaitu BRL 324.20 hingga 1,695.11 sebulan pada 2026.

Lei nº 8.212/1991, art. 21, 28 · Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 68, 118, 162

Sistem cukai

IRPF progresif (carnê-leão)

Pemilikan tunggalContribuinte individual — IRPF pela tabela progressiva (carnê-leão e ajuste anual)

IRPF pada skala tahunan 0–27.5% atas pendapatan tolak perbelanjaan yang didokumenkan dan INSS, atau tolak diskaun ringkas 20% (sehingga BRL 17,640) — mana-mana yang lebih baik; pada 2026, pendapatan sehingga BRL 60,000 setahun secara efektif tidak dikenakan cukai. Ditambah INSS 20%.

Syarat

Hanya perkhidmatan yang anda berikan secara peribadi (IT, perundingan, tuisyen, pembaikan, dsb.); perdagangan dan menjual produk anda sendiri tidak boleh dilakukan dengan cara ini (RIR/2018, art. 162 § 1 II).
Pengurangan 2026 (Lei 15.270/2025): pendapatan sehingga BRL 60,000 setahun — pengurangan sehingga BRL 2,694.15; dari BRL 60,000 hingga 88,200 — BRL 8,429.73 − 0.095575 × pendapatan; melebihi BRL 88,200 — tiada.
Jika pelanggan ialah syarikat Brazil, ia memotong IRPF dan INSS 11% dan membayar tambahan INSS 20% sendiri di atas fi anda (Lei 8.212, art. 22 III, art. 30 § 4).
Perbandaran boleh mengenakan ISS ke atas orang yang bekerja sendiri (tidak termasuk dalam pengiraan).

Lei nº 15.270/2025 (Lei 9.250, art. 11-A) · Receita Federal — Tributação de 2026 · Lei nº 8.212/1991, art. 21

MEI Microempreendedor Individual (MEI)

Usahawan individu (empresário individual) dengan CNPJ di bawah rejim ringkas Simei: bayaran bulanan tetap sebagai ganti cukai, hasil sehingga BRL 81,000 setahun. Tiada entiti undang-undang berasingan — anda bertanggungan dengan harta anda sendiri.

Keperluan

Pendaftaran melalui Portal do Empreendedor (gov.br), yang memberikan CNPJ; semua fi bagi pembukaan, lesen, perubahan dan penutupan MEI adalah sifar (LC 123, art. 4 § 3).
Hanya pekerjaan yang disenaraikan dalam Anexo XI Resolução CGSN 140/2018; satu premis; anda tidak boleh menjadi pemilik, rakan kongsi atau pengarah syarikat lain; paling banyak 1 pekerja bergaji minimum (LC 123, art. 18-A § 4).
DAS-MEI perlu dibayar selewat-lewatnya pada 20 haribulan bulan berikutnya; borang nyata tahunan DASN-SIMEI selewat-lewatnya pada 31 Mei tahun berikutnya.
Tiada buku perakaunan atau cukai; simpan laporan hasil bulanan (Relatório Mensal de Receitas Brutas) dan invois.

Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A · Receita Federal — Perguntas e Respostas MEI e Simei

Sistem cukai

Simei: DAS-MEI bulanan tetap

Pemilikan tunggalMicroempreendedor Individual — Simei (DAS-MEI)

Amaun bulanan tetap: INSS sebanyak 5% daripada gaji minimum (BRL 81.05 pada 2026) ditambah BRL 1 ICMS (perdagangan, pembuatan) atau BRL 5 ISS (perkhidmatan); tiada IRPJ, CSLL, PIS atau COFINS. Keuntungan pemilik dikecualikan daripada IRPF sehingga 8% (perdagangan, pembuatan) atau 32% (perkhidmatan) daripada hasil, bakinya dikenakan cukai pada skala IRPF.

Syarat

Hasil sehingga BRL 81,000 setahun (pada tahun pembukaan BRL 6,750 × bulan); BRL 110,000 mulai 2027 dan BRL 140,000 mulai 2028 (LC 238/2026).
Hanya pekerjaan dalam Anexo XI Resolução CGSN 140/2018: pembangunan perisian, perundingan, reka bentuk, terjemahan dan kejuruteraan tiada di sana; aktiviti Simples Nacional Anexo V dilarang daripada MEI (LC 123, art. 18-A § 4 I).
Paling banyak 1 pekerja bergaji minimum (sehingga 2 mulai 2027); tiada syarikat lain.
Mulai 2026, pengecualian keuntungan terpakai tertakluk kepada cukai minimum atas pendapatan melebihi BRL 600,000 setahun (P&R IRPF 2026, soalan 184).

Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A § 3 V, § 4 · Lei Complementar nº 238/2026 · INSS — Tabela de contribuição mensal 2026 · Receita Federal — Perguntas e Respostas IRPF 2026, q. 184

Syarikat (SLU) Sociedade Limitada Unipessoal (SLU)

Syarikat liabiliti terhad dengan pemilik tunggal: pemilik bertanggungan hanya sehingga sumbangan modal (Código Civil, art. 1.052). Ia boleh menggunakan Simples Nacional, Lucro Presumido atau Lucro Real.

Keperluan

Daftarkan perlembagaan syarikat dengan Junta Comercial negeri dan dapatkan CNPJ daripada Receita Federal; pendaftaran perbandaran (ISS) dan, bagi perdagangan dan pembuatan, pendaftaran negeri (ICMS).
Simpan kira wajib serta kunci kira-kira dan penyata pendapatan tahunan (Código Civil, art. 1.179).
Simples Nacional: DAS selewat-lewatnya pada 20 haribulan bulan berikutnya, borang nyata tahunan DEFIS selewat-lewatnya pada 31 Mac; tidak tersedia jika pemilik tinggal di luar negara (LC 123, art. 17 II).
Lucro Presumido: IRPJ dan CSLL dikira setiap suku tahun (RIR/2018, art. 588); pilihan terpakai untuk sepanjang tahun.

Código Civil (Lei nº 10.406/2002), art. 1.052, 1.179 · Lei Complementar nº 123/2006, art. 3, 17

Sistem cukai

Simples Nacional (bayaran DAS tunggal)

SyarikatSociedade Limitada Unipessoal — Simples Nacional

Satu bayaran DAS bulanan sebagai ganti IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, caruman majikan (CPP) dan ICMS/ISS; kadar bergantung pada hasil 12 bulan dan anexo: I — perdagangan 4–19%, II — pembuatan 4.5–30%, III — perkhidmatan 6–33%, V — IT dan perundingan 15.5–30.5% (kadar nominal tolak potongan tetap). Dividen bebas daripada IRPF tetapi mulai 2026 dikira ke arah cukai minimum.

Syarat

Hasil sehingga BRL 4,800,000 setahun; melebihi BRL 3,600,000, ISS dan ICMS dibayar di luar DAS (LC 123, art. 3 II, art. 13-A).
Pembangunan perisian, perundingan, reka bentuk, kejuruteraan, terjemahan dan pengiklanan termasuk dalam Anexo V; Anexo III terpakai jika gaji, pró-labore dan caruman sepanjang 12 bulan sekurang-kurangnya 28% daripada hasil (fator r, art. 18 § 5-J, § 5-M, § 24). Pengiraan mengambil yang lebih murah antara: tiada pró-labore (Anexo V) atau pró-labore = 28% daripada hasil dengan INSS 11% dan IRPF ke atasnya (Anexo III).
Pemilik tidak boleh tinggal di luar negara; syarikat lain tidak boleh menjadi pemilik (LC 123, art. 3 § 4 I, art. 17 II).
Dividen dikecualikan sepenuhnya jika buku menunjukkan keuntungan tersebut; tanpa buku, hanya 8% / 32% daripada hasil tolak DAS (LC 123, art. 14).
Cukai minimum (IRPFM): jika dividen dan pendapatan lain pemilik melebihi BRL 600,000 setahun — sehingga 10% (10% penuh mulai BRL 1,200,000); 10% dipotong terlebih dahulu atas dividen melebihi BRL 50,000 sebulan daripada satu syarikat; cukai dikurangkan jika bersama-sama IRPJ dan CSLL syarikat ia melebihi 34% (Lei 9.250, arts. 6-A, 16-A, 16-B).

Lei Complementar nº 123/2006, art. 13, 14, 18, Anexos I–V · Lei nº 15.270/2025 (Lei 9.250, art. 6-A, 16-A, 16-B) · Receita Federal — Perguntas e Respostas Simples Nacional, 5.11

Lucro Presumido (keuntungan anggapan)

SyarikatSociedade Limitada Unipessoal — Lucro Presumido

IRPJ 15% (+10% atas asas melebihi BRL 240,000 setahun) dan CSLL 9% atas keuntungan anggapan — bahagian tetap daripada hasil: perkhidmatan 32%, perdagangan dan pembuatan 8% bagi IRPJ dan 12% bagi CSLL; ditambah PIS 0.65% dan COFINS 3% atas hasil dan ISS bagi perkhidmatan. Perbelanjaan sebenar tidak mengurangkan cukai.

Syarat

Hasil tahun sebelumnya sehingga BRL 78,000,000 (Lei 9.718, art. 13); pilihan terpakai untuk sepanjang tahun.
Mulai 2026, bahagian keuntungan anggapan dinaikkan sebanyak 10% (cth. 32% → 35.2%) atas hasil melebihi BRL 5,000,000 setahun; bagi IRPJ mulai 1 Januari, bagi CSLL mulai 1 April 2026 (LC 224/2025, art. 4 § 4 VII, § 5, art. 14).
Syarikat perkhidmatan dengan hasil sehingga BRL 120,000 setahun menggunakan 16% dan bukannya 32% bagi IRPJ, kecuali profesion terkawal (RIR/2018, art. 592 §§ 4–5).
Dividen bebas daripada IRPF (Lei 9.249, art. 10) tetapi dikira ke arah cukai minimum IRPFM: sehingga 10% atas pendapatan melebihi BRL 600,000, dikurangkan jika bersama-sama IRPJ dan CSLL syarikat ia melebihi 34%.
ISS ialah 2% hingga 5% bergantung pada perbandaran (LC 116, arts. 8, 8-A); ICMS dan IPI bagi perdagangan dan pembuatan tidak termasuk.

Lei nº 9.249/1995, art. 3, 10, 15, 20 · Lei nº 7.689/1988, art. 3 III · Lei nº 9.718/1998, art. 8, 13 · Lei Complementar nº 224/2025, art. 4

Peraturan mengikut sektor

IT dan perundingan untuk perniagaan

Pembangunan perisian, perkhidmatan IT, perundingan untuk syarikat dan usahawan.

MEI tidak tersedia: pembangunan perisian dan perundingan tiada dalam senarai pekerjaan MEI, dan perundingan tergolong dalam Anexo V (LC 123, art. 18-A § 4 I).
Simples Nacional: pembangunan perisian (art. 18 § 5-D IV) dan perundingan (§ 5-I IX) berada dalam Anexo V (15.5–30.5%), atau Anexo III (6–33%) jika senarai gaji termasuk pró-labore ≥ 28% daripada hasil.
Lucro Presumido: asas IRPJ dan CSLL ialah 32% daripada hasil; dengan hasil sehingga BRL 120,000 setahun — 16% bagi IRPJ.
ISS atas pembangunan perisian dan perkhidmatan IT (LC 116, item senarai 1) ialah 2% hingga 5% bergantung pada perbandaran.
Orang yang bekerja sendiri dengan pelanggan asing membayar IRPF setiap bulan melalui carnê-leão dan INSS 20%; dengan syarikat Brazil, pelanggan memotong cukai dan INSS 11%.

Perkhidmatan perniagaan lain draf — data sedang disemak

Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira dan perkhidmatan profesional lain kepada syarikat.

MEI kebanyakannya tidak tersedia bagi perkhidmatan profesional kepada syarikat (pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira) — pekerjaan ini tiada dalam Anexo XI.
Simples: reka bentuk, kejuruteraan, terjemahan, pengiklanan dan perundingan masuk ke Anexo V atau Anexo III mengikut fator r (art. 18 § 5-I V, VI, IX, X); pejabat perakaunan terus ke Anexo III (§ 5-B XIV).
Lucro Presumido: asas 32%; asas dikurangkan 16% tidak terpakai kepada profesion terkawal (jurutera, akauntan), jadi pengiraan tidak menggunakannya.
ISS ialah 2% hingga 5% bergantung pada perbandaran.

Perkhidmatan kepada individu draf — data sedang disemak

Perkhidmatan isi rumah, pembaikan, kecantikan, tuisyen, fotografi — untuk pelanggan persendirian.

MEI tersedia bagi banyak pekerjaan pengguna (pendandan rambut, juru manikur, pembaikan komputer, tutor persendirian, pengajar bahasa) mengikut Anexo XI; DAS-MEI 2026: BRL 81.05 INSS + BRL 5 ISS sebulan.
Simples: Anexo III (6–33%) tanpa fator r — pembaikan dan penyelenggaraan (art. 18 § 5-B IX), pengajaran (§ 5-B I); fisioterapi dan psikologi — Anexo V/III mengikut fator r (§ 5-M).
Orang yang bekerja sendiri yang hanya bekerja untuk individu boleh membayar 11% daripada gaji minimum (BRL 178.31 sebulan) dan bukannya INSS 20%, dengan melepaskan pencen berdasarkan tempoh caruman (Lei 8.212, art. 21 § 2 I); pengiraan menggunakan 20%.
Lucro Presumido: asas 32% (16% bagi IRPJ dengan hasil sehingga BRL 120,000); ISS 2–5%.

Perdagangan barangan draf — data sedang disemak

Runcit dan borong, termasuk kedai dalam talian (tidak termasuk barangan bereksais).

Anda tidak boleh berdagang sebagai orang bekerja sendiri yang tidak berdaftar: individu yang lazimnya menjual barangan dianggap sebagai entiti undang-undang (RIR/2018, art. 162 § 1 II).
MEI: DAS-MEI 2026 — BRL 81.05 INSS + BRL 1 ICMS sebulan; bahagian keuntungan yang dikecualikan ialah 8% daripada hasil, bakinya tertakluk kepada IRPF.
Simples: Anexo I (4–19%) termasuk ICMS sehingga hasil BRL 3,600,000; melebihi itu ICMS dibayar secara berasingan (tidak termasuk dalam pengiraan).
Lucro Presumido: asas IRPJ 8% dan asas CSLL 12%; PIS 0.65% dan COFINS 3% atas hasil; ICMS (cukai negeri atas barangan) tidak termasuk.

Pembuatan draf — data sedang disemak

Membuat dan menjual produk sendiri: makanan, perabot, pakaian, barangan buatan tangan.

Anda tidak boleh menjual produk anda sendiri tanpa mendaftar — MEI, empresário individual atau syarikat diperlukan (RIR/2018, art. 162 § 1 II).
MEI: Anexo XI menyenaraikan banyak pekerjaan pembuatan berskala kecil (makanan, pakaian, kasut, beg, mainan); DAS-MEI 2026 — BRL 81.05 INSS + BRL 1 ICMS sebulan.
Simples: Anexo II (4.5–30%) termasuk IPI dan ICMS (LC 123, art. 18 § 4 II).
Lucro Presumido: asas IRPJ 8% dan asas CSLL 12%; IPI dan ICMS tidak termasuk.

Andaian

Seorang pemilik yang merupakan pemastautin cukai Brazil, tiada pekerja dan tiada pendapatan lain, setahun penuh 2026; hasil adalah sekata sepanjang tahun dan sama dengan 12 bulan sebelumnya.
ICMS dan IPI (cukai atas barangan dengan kredit, seperti VAT) tidak termasuk; ISS, PIS dan COFINS di bawah Lucro Presumido dimasukkan kerana di bawah Simples ia adalah sebahagian daripada DAS. ISS ialah 5% (kadar maksimum, LC 116, art. 8).
IRPF dikira dalam borang nyata tahunan: yang lebih baik antara potongan penuh (perbelanjaan livro-caixa, INSS) dan diskaun ringkas 20% (sehingga BRL 17,640); pengurangan 2026 di bawah Lei 15.270/2025 terpakai.
INSS bekerja sendiri ialah 20% daripada keuntungan (hasil tolak perbelanjaan) dalam lingkungan BRL 1,621 hingga 8,475.55 sebulan.
Syarikat: pemilik tidak mengambil pró-labore, kecuali pilihan fator r Simples (pró-labore = 28% daripada hasil) apabila ia lebih murah; keuntungan selepas cukai sama ada dibayar sepenuhnya sebagai dividen atau disimpan dalam syarikat. Dividen dikecualikan sepenuhnya (buku disimpan).
Cukai minimum IRPFM dikira atas dividen tahun itu (dan pró-labore); redutor menggunakan IRPJ dan CSLL syarikat (di bawah Simples — bahagiannya daripada DAS mengikut jadual LC 123). Pendahuluan 10% atas dividen melebihi BRL 50,000 sebulan dikreditkan terhadap cukai tahunan.

Disemak: 10 November 2026

Anggaran bagi kes biasa: cukai jualan/VAT, pelepasan untuk perniagaan baharu, pendapatan lain dan pelepasan keluarga tidak diambil kira. Bukan nasihat cukai.