Cukai perniagaan di Republik Czech: kalkulator untuk pemilikan tunggal dan syarikat
Pilih sektor, bentuk perniagaan dan sistem cukai, masukkan hasil dan perbelanjaan tahunan anda — kalkulator akan menunjukkan setiap cukai dan caruman, jumlahnya serta baki untuk anda.
Memuatkan…
Bentuk perniagaan
Pemilik tunggal (OSVČ) Osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ, živnostník)
Anda menjalankan perniagaan sebagai individu di bawah lesen perdagangan (živnostenské oprávnění); tiada entiti undang-undang berasingan dan anda bertanggungan dengan semua harta anda. Anda boleh memilih perbelanjaan rata, cukai kadar rata atau perbelanjaan sebenar.
Keperluan
Pemberitahuan perdagangan (ohlášení živnosti) di mana-mana pejabat pelesenan perdagangan atau dalam talian — fi CZK 1,000. Perdagangan kraf (dandanan rambut, kosmetik, bakeri, pertukangan kayu, pembaikan kereta) memerlukan bukti kelayakan.
Rekod: dengan perbelanjaan rata — rekod pendapatan dan penghutang; dengan perbelanjaan sebenar — rekod cukai (daňová evidence) dengan dokumen bagi setiap perbelanjaan. Dalam rejim cukai kadar rata tiada borang nyata difailkan.
Borang nyata cukai pendapatan perlu difailkan dalam tempoh 3 bulan selepas tahun berakhir (1 April), dalam tempoh 4 bulan jika difailkan secara elektronik selepas itu, dan dalam tempoh 6 bulan jika difailkan oleh penasihat cukai.
Tiada pendaftaran jualan elektronik (EET) — akta itu telah dimansuhkan mulai 1 Januari 2023; mesin daftar tunai tidak diwajibkan oleh undang-undang, tetapi resit atau invois dikeluarkan.
Sebagai ganti kos sebenar, 60% daripada pendapatan ditolak (maks. CZK 1,200,000); cukai pendapatan, insurans pencen dan insurans kesihatan dibayar atas bakinya.
Syarat
60% bagi perdagangan bukan kraf (IT, perundingan, perdagangan, kebanyakan perkhidmatan), had perbelanjaan CZK 1,200,000; 80% bagi perdagangan kraf (dandanan rambut, kosmetik, bakeri, pertukangan kayu, pembaikan kereta), had CZK 1,600,000; 40% bagi aktiviti di luar pelesenan perdagangan (penasihat cukai, juruaudit, jurutera bertauliah), had CZK 800,000.
Cukai 15% (23% atas asas melebihi CZK 1,762,812), asas dibundarkan ke bawah kepada CZK 100, ditolak kredit pembayar cukai sebanyak CZK 30,840.
Insurans pencen 29.2% daripada 55% keuntungan (asas minimum CZK 17,139 sebulan, maksimum CZK 2,350,416 setahun) dan insurans kesihatan 13.5% daripada 50% keuntungan (asas minimum CZK 24,484 sebulan); premium ini tidak mengurangkan cukai.
Pendaftaran VAT diwajibkan mulai tahun berikutnya sebaik sahaja perolehan melebihi CZK 2,000,000 dalam setahun (atau mulai hari berikutnya jika melebihi CZK 2,536,500); VAT tidak dimasukkan dalam pengiraan.
Pemilikan tunggalOsoba samostatně výdělečně činná v paušálním režimu (paušální daň)
Satu bayaran bulanan sebagai ganti cukai pendapatan, insurans pencen dan insurans kesihatan serta borang nyata: pada 2026 jalur I ialah CZK 9,162, jalur II CZK 16,745, jalur III CZK 27,139 sebulan.
Syarat
Had pendapatan bagi aktiviti dengan kadar perbelanjaan rata 60% (jika sekurang-kurangnya 75% daripada pendapatan): jalur I sehingga CZK 1,500,000, jalur II sehingga CZK 2,000,000, jalur III sehingga CZK 2,000,000; bagi mana-mana aktiviti: jalur I sehingga CZK 1,000,000, jalur II sehingga CZK 1,500,000.
Anda tidak boleh menjadi pembayar VAT, mempunyai pendapatan penggajian (selain pendapatan yang dicukai pada kadar pegangan khas) atau pendapatan lain melebihi CZK 50,000; jalur dipilih selewat-lewatnya 10 Januari.
Amaun 2026 mencerminkan pengurangan asas minimum insurans pencen oleh Act No. 90/2026 Coll., berkuat kuasa kebelakangan mulai 1 Januari 2026 (jalur I sebelum ini CZK 9,984).
Cukai dan insurans berdasarkan keuntungan (pendapatan tolak perbelanjaan berdokumen); berbaloi jika perbelanjaan melebihi 60% daripada pendapatan.
Syarat
Rekod cukai (daňová evidence) dan dokumen bagi setiap perbelanjaan diwajibkan; tiada had pendapatan.
Cukai 15% (23% atas asas melebihi CZK 1,762,812), asas dibundarkan ke bawah kepada CZK 100, ditolak kredit pembayar cukai sebanyak CZK 30,840.
Insurans pencen 29.2% daripada 55% keuntungan (asas minimum CZK 17,139 sebulan, maksimum CZK 2,350,416 setahun) dan insurans kesihatan 13.5% daripada 50% keuntungan (asas minimum CZK 24,484 sebulan); premium ini tidak mengurangkan cukai.
Pendaftaran VAT diwajibkan mulai tahun berikutnya sebaik sahaja perolehan melebihi CZK 2,000,000 dalam setahun (atau mulai hari berikutnya jika melebihi CZK 2,536,500); VAT tidak dimasukkan dalam pengiraan.
Syarikat sendirian berhad (s.r.o.) Společnost s ručením omezeným (s.r.o.)
Entiti undang-undang berasingan; pemilik hanya menanggung risiko sumbangan modalnya (dan mana-mana bahagian yang belum dibayar). Ia boleh mempunyai pengasas tunggal; keuntungan dicukai dalam syarikat, dividen di tangan pemilik.
Keperluan
Sumbangan modal minimum CZK 1. Dokumen penubuhan mesti berupa surat ikatan awam (rekod notari).
Pendaftaran dalam daftar komersial: tiada fi mahkamah jika notari mendaftarkannya secara langsung menggunakan memorandum model dengan sumbangan modal tunai; syarikat juga memerlukan lesen perdagangan.
Perakaunan catatan bergu dan penyata kewangan tahunan; borang nyata cukai korporat perlu difailkan pada 1 April, 1 Mei jika difailkan secara elektronik kemudian, 1 Julai melalui penasihat cukai atau dengan audit wajib.
Syarikat membayar cukai pendapatan syarikat 21% (asas dibundarkan ke bawah kepada CZK 1,000); 15% dipotong daripada dividen.
Syarat
Pemilik tanpa gaji atau kontrak pengarah berbayar tidak membayar insurans melalui syarikat. Jika dia tiada perlindungan lain (penggajian, bekerja sendiri, negara), dia mesti membayar insurans kesihatan sendiri sebagai orang tanpa pendapatan bercukai, berdasarkan gaji minimum; tidak dimasukkan dalam pengiraan.
Pendaftaran VAT diwajibkan mulai tahun berikutnya sebaik sahaja perolehan melebihi CZK 2,000,000 dalam setahun (atau mulai hari berikutnya jika melebihi CZK 2,536,500); VAT tidak dimasukkan dalam pengiraan.
Pembangunan perisian, perkhidmatan IT, perundingan untuk syarikat dan usahawan.
Perkhidmatan IT dan perundingan ialah perdagangan bebas: perbelanjaan rata 60% (sehingga CZK 1,200,000); cukai kadar rata jalur I bagi pendapatan sehingga CZK 1,500,000.
VAT: pendaftaran mulai tahun berikutnya sebaik sahaja perolehan melebihi CZK 2,000,000 dalam setahun; pembayar VAT tidak boleh menggunakan rejim cukai kadar rata.
Perkhidmatan perniagaan lain draf — data sedang disemak
Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira dan perkhidmatan profesional lain kepada syarikat.
Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, simpan kira dan reka bentuk pembinaan ialah perdagangan (bebas atau terkawal): perbelanjaan rata 60% (digunakan dalam pengiraan).
Aktiviti di luar pelesenan perdagangan di bawah undang-undang khas (penasihat cukai, juruaudit, jurutera dan arkitek bertauliah) hanya mendapat 40% (sehingga CZK 800,000), dan cukai kadar rata jalur I hanya sehingga CZK 1,000,000 pendapatan.
Perkhidmatan kepada individu draf — data sedang disemak
Perkhidmatan isi rumah, pembaikan, kecantikan, tuisyen, fotografi — untuk pelanggan persendirian.
Perdagangan kraf — dandanan rambut, kosmetik, manikur dan pedikur, pembaikan kereta, cucian kering: perbelanjaan rata 80% (sehingga CZK 1,600,000, digunakan dalam pengiraan); bukti kelayakan diwajibkan.
Tuisyen dan fotografi ialah perdagangan bebas: 60%. Cukai kadar rata jalur I terpakai sehingga CZK 2,000,000 jika sekurang-kurangnya 75% daripada pendapatan datang daripada perdagangan kraf.
Perdagangan barangan draf — data sedang disemak
Runcit dan borong, termasuk kedai dalam talian (tidak termasuk barangan bereksais).
Perdagangan ialah perdagangan bebas: perbelanjaan rata 60% (sehingga CZK 1,200,000). Dalam perdagangan, kos sebenar (pembelian barangan) selalunya melebihi 60% — maka perbelanjaan sebenar lebih murah.
Menjual makanan: permulaan aktiviti mesti dimaklumkan kepada pihak berkuasa penyeliaan (SZPI atau pejabat kesihatan awam) selewat-lewatnya pada hari ia bermula.
Pembuatan draf — data sedang disemak
Membuat dan menjual produk sendiri: makanan, perabot, pakaian, barangan buatan tangan.
Pengeluaran kraf — bakeri dan konfeksionari, penyembelihan, tenusu, pertukangan kayu: perbelanjaan rata 80% (sehingga CZK 1,600,000, digunakan dalam pengiraan); bukti kelayakan diwajibkan.
Pakaian dan barangan buatan tangan di bawah perdagangan bebas — 60%. Pengeluar makanan memaklumkan pihak berkuasa penyeliaan tentang permulaan selewat-lewatnya pada hari ia bermula.
Andaian
Seorang pemilik yang merupakan pemastautin cukai Czech, tiada pekerja, tiada pendapatan lain, tiada anak; sepanjang tahun 2026; amaun dalam CZK.
Bekerja sendiri ialah aktiviti utama dan bukan dalam tahun-tahun pertama selepas bermula (asas pencen minimum 35% daripada gaji purata, bukan 25%); tiada insurans sakit sukarela; hanya kredit asas pembayar cukai.
Perkhidmatan IT dan perundingan ialah perdagangan bebas, jadi kadar perbelanjaan rata ialah 60%; bagi cukai kadar rata, jalur terendah yang dibenarkan bagi pendapatan itu dipilih.
VAT tidak dimasukkan. Bagi s.r.o.: pemilik tidak mengambil gaji; keuntungan selepas cukai sama ada dibayar sepenuhnya sebagai dividen atau disimpan dalam syarikat; insurans kesihatan pemilik sebagai orang tanpa pendapatan bercukai tidak dimasukkan.
Sektor lain: perbelanjaan rata ialah 60% bagi perkhidmatan perniagaan dan perdagangan (perdagangan bebas) dan 80% bagi perkhidmatan kepada individu dan pembuatan (perdagangan kraf: dandanan rambut, kosmetik, pembaikan, bakeri, pertukangan kayu); had jalur cukai kadar rata juga bergantung pada perkara ini.
Anggaran bagi kes biasa: cukai jualan/VAT, pelepasan untuk perniagaan baharu, pendapatan lain dan pelepasan keluarga tidak diambil kira. Bukan nasihat cukai.
DoubleTaxation