Cukai perniagaan di Malaysia: kalkulator untuk pemilikan tunggal dan syarikat

Pilih sektor, bentuk perniagaan dan sistem cukai, masukkan hasil dan perbelanjaan tahunan anda — kalkulator akan menunjukkan setiap cukai dan caruman, jumlahnya serta baki untuk anda.

Memuatkan…

Bentuk perniagaan

Milikan tunggal (perusahaan) Perniagaan milikan tunggal (sole proprietorship, Registration of Businesses Act 1956)

Anda berniaga atas nama sendiri atau di bawah nama perniagaan yang didaftarkan dengan SSM; tiada entiti undang-undang berasingan dan anda bertanggungan secara peribadi ke atas semua hutang perniagaan. Hanya warganegara Malaysia dan pemastautin tetap berumur 18 tahun ke atas boleh mendaftar.

Keperluan

Daftar dengan SSM (Suruhanjaya Syarikat Malaysia) dalam talian melalui ezBiz dalam tempoh 30 hari selepas memulakan perniagaan: RM60 setahun dengan nama perniagaan atau RM30 setahun dengan nama sendiri, bagi tempoh 1 hingga 5 tahun; perbaharui dalam tempoh 30 hari sebelum pendaftaran tamat.
Pamerkan sijil pendaftaran di tempat yang mudah dilihat dan papan tanda dengan nama dan nombor perniagaan di luar premis; tunjukkan nama dan nombor pada invois, kepala surat dan dokumen lain.
Failkan Borang B tahunan (e-B) selewat-lewatnya pada 30 Jun tahun berikutnya (e-Filing mempunyai tempoh tangguh tambahan 15 hari); dalam tahun itu LHDN boleh menetapkan bayaran ansuran (s. 107B ITA 1967).
Lesen dan permit adalah berasingan daripada pendaftaran SSM: lesen premis atau lesen perniagaan pihak berkuasa tempatan (PBT) dan permit daripada agensi berkaitan jika aktiviti itu memerlukannya.
e-Invois tidak diwajibkan dengan perolehan tahunan di bawah RM3,000,000; cukai perkhidmatan (8%) terpakai hanya selepas RM500,000 perkhidmatan bercukai dalam tempoh 12 bulan.

SSM, Guidelines for Registration of New Business (owner: Malaysian citizen or permanent resident, 18 years and above) · SSM, Registration of Business — Table of Fees (trade name RM60, personal name RM30 per year) · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners (30 days; certificate, signboard, licences) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form B: 30 June; e-Filing grace 15 days) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107B (payment by instalments), online version as at 1 January 2026

Sistem cukai

Cukai pendapatan progresif 0–30%

Pemilikan tunggalSole proprietorship (enterprise) — income tax at resident individual rates

Keuntungan (hasil tolak perbelanjaan) dikenakan cukai sebagai pendapatan anda pada kadar pemastautin dari 0% hingga 30% selepas pelepasan individu RM9,000; jika pendapatan bercukai ialah RM35,000 atau kurang, cukai dikurangkan lagi dengan rebat RM400. Malaysia tidak mempunyai rejim ringkas (kadar rata atau berasaskan perolehan) bagi pemilik tunggal.

Syarat

Tersedia hanya kepada warganegara Malaysia dan pemastautin tetap; warga asing, walaupun pemastautin cukai, hanya boleh berniaga melalui syarikat.
Keselamatan sosial SKSPS (PERKESO): wajib bagi pengangkutan penumpang dan, mulai 1 Januari 2025, bagi penjaja dan peniaga yang dilesenkan oleh pihak berkuasa tempatan; kalkulator menambah Pelan 1 minimum (RM13.10 sebulan, RM157.20 setahun) bagi perkhidmatan kepada individu, perdagangan dan pembuatan. Bagi perkhidmatan IT dan perniagaan ia adalah sukarela.
Simpanan persaraan KWSP (i-Saraan) adalah sukarela bagi individu bekerja sendiri dan tidak dimasukkan.
Cukai perkhidmatan 8%: pendaftaran diwajibkan sebaik sahaja perkhidmatan bercukai (termasuk IT, perundingan, pengurusan) melebihi RM500,000 dalam tempoh 12 bulan; ia tidak dimasukkan dalam pengiraan.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 1 (resident rates 0–30%); s. 46(1)(a) (RM9,000 individual relief); s. 6A(2)(a), (4) (RM400 rebate, chargeable income up to RM35,000) · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (Jadual Cukai; worked example: chargeable income RM45,500 → tax RM1,230; rebate RM400) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789): plans 1–4, RM13.10–RM49.40 a month · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025

Syarikat sendirian berhad (Sdn Bhd) Syarikat Sendirian Berhad (Sdn. Bhd., private company limited by shares, Companies Act 2016)

Entiti undang-undang berasingan yang didaftarkan dengan SSM; pemegang saham bertanggungan hanya setakat modal saham. Seorang boleh menjadi pemegang saham tunggal dan pengarah, tetapi pengarah mesti lazimnya bermastautin di Malaysia dan setiausaha syarikat mesti warganegara atau pemastautin tetap.

Keperluan

Perbadankan dengan SSM (MyCoID): fi RM1,000; tempahan nama RM50. Anda memerlukan sekurang-kurangnya seorang pengarah berumur 18 tahun ke atas yang lazimnya bermastautin di Malaysia dan setiausaha syarikat yang merupakan warganegara atau pemastautin tetap dan ahli badan yang ditetapkan atau dilesenkan oleh SSM.
Penyata tahunan kepada SSM dalam tempoh 30 hari selepas ulang tahun pemerbadanan, RM150; penyata kewangan mesti diedarkan kepada ahli dalam tempoh 6 bulan selepas akhir tahun kewangan dan diserahkan kepada SSM dalam tempoh 30 hari selepas itu.
Audit diwajibkan melainkan syarikat memenuhi dua daripada tiga kriteria bagi tahun semasa dan dua tahun sebelumnya: bagi tahun kewangan 2026, hasil dan jumlah aset sehingga RM2,000,000 dan sehingga 20 pekerja (mulai 2027: RM3,000,000 dan 30).
Failkan Borang C (e-C) dalam tempoh 7 bulan selepas akhir tahun kewangan (e-Filing mempunyai 1 bulan tambahan); anggaran cukai CP204 perlu dikemukakan 30 hari sebelum tempoh asas; syarikat baharu dengan modal berbayar sehingga RM2,500,000 dikecualikan daripada CP204 bagi dua tahun taksiran pertamanya.
e-Invois tidak diwajibkan dengan perolehan tahunan di bawah RM3,000,000; cukai perkhidmatan (8%) dan cukai jualan pengilang terpakai selepas ambang RM500,000 dalam tempoh 12 bulan.

Companies Act 2016 (Act 777), ss. 68, 196, 235, 258, 259 (as at 31 January 2025, SSM) · SSM, Registration of Company — Table of Fees (incorporation RM1,000; name reservation RM50; annual return RM150) · SSM Practice Directive 10/2024, Qualifying criteria for audit exemption (phased thresholds 2025–2027) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form C: 7 months; e-Filing grace 1 month) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107C(2), (4A) (CP204 estimate; new SME companies)

Sistem cukai

Cukai PKS 15 / 17 / 24% + 2% atas dividen melebihi RM100,000

SyarikatSdn. Bhd. — SME rates (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2A)

Syarikat membayar cukai pendapatan atas keuntungan: 15% atas RM150,000 pertama, 17% atas RM450,000 berikutnya dan 24% melebihi RM600,000. Dividen adalah satu peringkat: sehingga RM100,000 setahun bebas cukai dan lebihannya (selepas pelepasan individu RM9,000) dikenakan cukai pada 2%.

Syarat

Kadar PKS terpakai hanya jika modal berbayar ialah RM2,500,000 atau kurang pada awal tahun, pendapatan kasar perniagaan ialah RM50,000,000 atau kurang, dan tidak lebih daripada 20% modal dimiliki oleh syarikat asing atau individu yang bukan warganegara Malaysia. Jika tidak, keseluruhan keuntungan dikenakan cukai pada 24% (pilihan berasingan di bawah).
Cukai dividen 2% dibayar oleh pemilik melalui borang nyata peribadi (tiada potongan di sumber); jika pendapatan bercukai anda ialah RM35,000 atau kurang, rebat RM400 terpakai.
Pemilik tidak mengambil gaji, maka tiada caruman KWSP atau PERKESO; caruman tersebut perlu dibayar atas gaji pengarah.
Cukai perkhidmatan 8% terpakai selepas RM500,000 perkhidmatan bercukai dalam tempoh 12 bulan; ia tidak dimasukkan dalam pengiraan.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I paras 2A–2C (SME rates 15% / 17% / 24%; paid-up capital RM2.5 million; gross income RM50 million; 20% foreign ownership) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII (2% on dividends above RM100,000); Schedule 6 para 12B(2) (dividends up to RM100,000 exempt) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax; RM100,000 deducted; P.U.(A) 148/2025) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025 (Q11: individual reliefs allowed; Q13: no withholding; Q32: only the excess over RM100,000 is taxed)

Cukai pendapatan syarikat 24% + 2% atas dividen melebihi RM100,000

SyarikatSdn. Bhd. — standard rate 24% (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2)

Syarikat yang tidak memenuhi syarat PKS membayar 24% atas keseluruhan keuntungan — lazimnya apabila lebih daripada 20% modal dimiliki oleh individu yang bukan warganegara Malaysia (contohnya, pemilik asing). Dividen: sehingga RM100,000 setahun bebas cukai dan lebihannya (selepas pelepasan RM9,000) dikenakan cukai pada 2%.

Syarat

Terpakai jika mana-mana syarat PKS tidak dipenuhi: modal berbayar melebihi RM2,500,000, pendapatan kasar melebihi RM50,000,000, atau lebih daripada 20% modal dipegang oleh syarikat asing atau bukan warganegara.
Cukai dividen 2% dibayar oleh pemilik melalui borang nyata peribadi; jika pendapatan bercukai ialah RM35,000 atau kurang, rebat RM400 terpakai.
Warga asing yang bekerja dalam syarikat sendiri memerlukan pas imigresen berasingan untuk tinggal dan bekerja — ini di luar pengiraan.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2(1)(a) (24%) and paras 2A–2C (conditions for SME rates) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII; Schedule 6 para 12B(2) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax for resident and non-resident individuals)

Peraturan mengikut sektor

IT dan perundingan untuk perniagaan

Pembangunan perisian, perkhidmatan IT, perundingan untuk syarikat dan usahawan.

Perkhidmatan IT ialah perkhidmatan bercukai (cukai perkhidmatan, Kumpulan G 'IT Providers') pada 8%: daftar selepas RM500,000 dalam tempoh 12 bulan. Perkhidmatan yang berkaitan dengan barangan, tanah atau perkara di luar Malaysia dikecualikan.
Tiada rejim ringkas: cukai pendapatan, kadar PKS dan cukai dividen adalah sama bagi setiap sektor.
SKSPS (PERKESO) adalah sukarela bagi pekerja bebas IT: RM13.10 hingga RM49.40 sebulan; tidak dimasukkan dalam pengiraan.
e-Invois tidak diwajibkan dengan perolehan tahunan di bawah RM3,000,000.

Perkhidmatan perniagaan lain draf — data sedang disemak

Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira dan perkhidmatan profesional lain kepada syarikat.

Cukai perkhidmatan 8% (Kumpulan G): perundingan profesional, pengurusan (termasuk pengurusan projek), perakaunan dan audit, kejuruteraan dan seni bina, platform dalam talian; daftar selepas RM500,000 dalam tempoh 12 bulan. Semak dalam MySST sama ada perkhidmatan anda (pemasaran, reka bentuk, terjemahan) terdapat dalam senarai.
Cukai pendapatan, kadar PKS dan cukai dividen tidak bergantung pada sektor.
SKSPS (PERKESO) meliputi perkhidmatan profesional dan sokongan tetapi adalah sukarela bagi mereka; tidak dimasukkan dalam pengiraan.

Perkhidmatan kepada individu draf — data sedang disemak

Perkhidmatan isi rumah, pembaikan, kecantikan, tuisyen, fotografi — untuk pelanggan persendirian.

Mulai 1 Julai 2025 perkhidmatan rawatan kecantikan (rawatan muka dan badan, urutan, penggayaan rambut, kuku, spa, tatu) tertakluk kepada cukai perkhidmatan 8% selepas RM500,000 dalam tempoh 12 bulan; perkara yang sama terpakai kepada perkhidmatan penyelenggaraan dan pembaikan (Kumpulan G).
Anda memerlukan lesen premis atau lesen perniagaan pihak berkuasa tempatan (PBT); peniaga berlesen mesti mencarum kepada SKSPS (PERKESO) mulai 1 Januari 2025 — kalkulator menambah Pelan 1 minimum: RM157.20 setahun.
Cukai pendapatan, kadar PKS dan cukai dividen tidak bergantung pada sektor.

Perdagangan barangan draf — data sedang disemak

Runcit dan borong, termasuk kedai dalam talian (tidak termasuk barangan bereksais).

Cukai jualan adalah peringkat tunggal: ia dikenakan oleh pengilang atau pengimport; peruncit dan pemborong tidak mengenakannya. Tiada cukai perolehan bagi peniaga.
Anda memerlukan lesen pihak berkuasa tempatan (PBT); peniaga berlesen mesti mencarum kepada SKSPS (PERKESO) mulai 1 Januari 2025 — kalkulator menambah Pelan 1 minimum: RM157.20 setahun.
Kedai dalam talian ditandakan sebagai 'penjual dalam talian' semasa mendaftar dengan SSM.
e-Invois tidak diwajibkan dengan perolehan tahunan di bawah RM3,000,000.

Pembuatan draf — data sedang disemak

Membuat dan menjual produk sendiri: makanan, perabot, pakaian, barangan buatan tangan.

Pengilang barangan bercukai mendaftar untuk cukai jualan sebaik sahaja jualan dalam tempoh 12 bulan melebihi RM500,000; kadarnya ialah 5%, 10% atau kadar khusus; sesetengah barangan dikecualikan dan sesetengah pembuatan (cth. jahitan) dikecualikan daripada pendaftaran.
Pengeluaran makanan: di bawah Akta Makanan 1983 dan Peraturan-Peraturan Kebersihan Makanan 2009, pengendali makanan mesti menghadiri latihan pengendali makanan dan mendapat suntikan anti-tifoid; lesen PBT diperlukan.
Peniaga yang dilesenkan oleh PBT mesti mencarum kepada SKSPS (PERKESO) mulai 1 Januari 2025 — kalkulator menambah Pelan 1 minimum: RM157.20 setahun.

Andaian

Seorang pemilik, pemastautin cukai di Malaysia, tiada pekerja, tiada pasangan atau anak, tiada pendapatan lain; perniagaan beroperasi sepanjang 2026 (tahun taksiran 2026, tempoh asas = tahun kalendar).
Hanya pelepasan individu automatik RM9,000 dan rebat RM400 bagi pendapatan bercukai sehingga RM35,000; caruman KWSP sukarela, insurans, zakat dan derma tidak dimodelkan.
Syarikat: pemilik ialah pemegang saham tunggal dan pengarah serta tidak mengambil gaji atau fi pengarah; modal berbayar ialah RM2,500,000 atau kurang; tahun kewangan ialah tahun kalendar; keuntungan selepas cukai sama ada dibayar sepenuhnya sebagai dividen satu peringkat dalam tahun yang sama atau disimpan dalam syarikat.
Perbelanjaan ialah kos perniagaan yang didokumenkan dan boleh ditolak sepenuhnya dalam tahun ia dilakukan; elaun modal dan kerugian tahun terdahulu tidak dimodelkan.
Cukai jualan dan perkhidmatan (SST) tidak dimasukkan: ia dipindahkan kepada pelanggan dan tidak mengurangkan keuntungan.
Pendapatan asing tidak dimodelkan: Malaysia mengenakan cukai atas pendapatan asing hanya apabila diterima di Malaysia, dan bagi individu pendapatan sedemikian dikecualikan sehingga 31 Disember 2036 tertakluk kepada syarat.

Sumber: Income Tax Act 1967 (Act 53), online version as at 1 January 2026 (LHDN): Schedule 1 Parts I and XXII; s. 6A; s. 46(1)(a), (n); ss. 107B, 107C; Schedule 6 para 12B · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (B8 dividend tax; B26–B29; Jadual Cukai TT 2025; rebate) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025, 23 October 2024 (dividend tax Q11–Q34) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 · LHDN, e-Invoice Implementation Timeline (updated 30 August 2026: exempt below RM3,000,000) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789) · PERKESO, Self-Employed (covered sectors; compulsory for passenger transport) · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025 · SSM, Guidelines for Registration of New Business (eligibility: citizen or permanent resident, 18+) · SSM, Registration of Business — Table of Fees · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners · SSM, ezBiz user guideline — Registration of New Business, v6.1, 24 May 2026 ('Is Online Seller?') · SSM, Registration of Company — Table of Fees · Companies Act 2016 (Act 777), as at 31 January 2025 (SSM) · SSM Practice Directive 10/2024, audit exemption criteria · Royal Malaysian Customs Department, MySST — Registering Business (sales tax RM500,000; service tax groups, Group G, 8%) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Sales Tax (single-stage; 5%, 10% or specific rate) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Expansion of Service Tax Scope 2025 (beauty treatment 8%, RM500,000) · Ministry of Health, media statement of 9 April 2024 (Food Hygiene Regulations 2009: food handler training, anti-typhoid vaccination)

Disemak: 10 November 2026

Anggaran bagi kes biasa: cukai jualan/VAT, pelepasan untuk perniagaan baharu, pendapatan lain dan pelepasan keluarga tidak diambil kira. Bukan nasihat cukai.