Cukai perniagaan di Poland: kalkulator untuk pemilikan tunggal dan syarikat

Pilih sektor, bentuk perniagaan dan sistem cukai, masukkan hasil dan perbelanjaan tahunan anda — kalkulator akan menunjukkan setiap cukai dan caruman, jumlahnya serta baki untuk anda.

Memuatkan…

Bentuk perniagaan

Milikan tunggal (JDG) Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG)

Anda menjalankan perniagaan sebagai individu yang didaftarkan dalam daftar CEIDG: tiada entiti undang-undang berasingan dan anda bertanggungan ke atas hutang perniagaan dengan semua harta anda. Anda boleh memilih skala cukai, cukai rata atau ryczałt.

Keperluan

Pendaftaran dalam CEIDG adalah percuma — dalam talian di biznes.gov.pl atau di pejabat perbandaran; cukai rata atau ryczałt boleh dipilih dalam permohonan yang sama.
Rekod: bagi skala dan cukai rata — lejar hasil dan perbelanjaan (KPiR); bagi ryczałt — daftar hasil (ewidencja przychodów) dan dokumen pembelian bagi barangan.
Ansuran cukai dibayar setiap bulan selewat-lewatnya pada 20 haribulan bulan berikutnya (setiap suku tahun bagi pembayar cukai kecil); borang nyata tahunan PIT-36, PIT-36L atau PIT-28 difailkan dari 15 Februari hingga 30 April tahun berikutnya.
Mesin daftar tunai (kasa rejestrująca) diwajibkan bagi jualan kepada individu persendirian melebihi PLN 20,000 setahun, dan mulai jualan pertama bagi dandanan rambut, perkhidmatan kecantikan, pembaikan kereta, jualan elektronik dan item tersenarai lain.

Ustawa o CEIDG i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy (t.j. Dz.U. 2026 poz. 30): art. 13 (wpis wolny od opłat) · Ustawa o PIT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592): art. 24a (KPiR), art. 44 ust. 6 (zaliczki do 20. dnia), art. 45 ust. 1 (zeznanie do 30 kwietnia) · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843): art. 4 ust. 1 pkt 11, art. 8, art. 9, art. 12 ust. 1, art. 15, art. 21 · Ustawa o VAT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263): art. 111 ust. 1 (kasy rejestrujące), art. 113 ust. 1 i 13 · Rozporządzenie MF z 17.12.2024 w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. 2024 poz. 1902, zm. Dz.U. 2026 poz. 420): § 3 ust. 1, § 4, zał. poz. 41

Sistem cukai

Peraturan am: skala cukai 12% / 32%

Pemilikan tunggalJednoosobowa działalność gospodarcza — zasady ogólne (skala podatkowa)

PIT 12% ke atas pendapatan sehingga PLN 120,000 dan 32% melebihi jumlah itu, tolak amaun pengurangan cukai PLN 3,600; caruman ZUS ditolak daripada pendapatan; caruman kesihatan ialah 9% daripada pendapatan, sekurang-kurangnya PLN 432.54 sebulan, tidak boleh ditolak.

Syarat

Caruman ZUS penuh (tanpa 'ulga na start', ZUS keutamaan atau 'mały ZUS plus'): asas PLN 5,652 sebulan, PLN 1,788.29 sebulan tanpa insurans penyakit sukarela.
Pengecualian VAT sehingga jualan PLN 240,000 setahun, tetapi tidak bagi perkhidmatan nasihat: perundingan IT memerlukan pendaftaran VAT mulai jualan pertama (pengaturcaraan boleh menggunakan pengecualian). VAT tidak termasuk dalam pengiraan.
Melebihi PLN 1,000,000 pendapatan — levi solidariti 4%.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 26 ust. 1 pkt 2, art. 27 ust. 1, art. 30h · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1, art. 81 ust. 2, 2b · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r.

Cukai rata 19%

Pemilikan tunggalJednoosobowa działalność gospodarcza — podatek liniowy 19%

19% daripada pendapatan tanpa amaun pengurangan cukai; caruman kesihatan ialah 4.9% daripada pendapatan, sekurang-kurangnya PLN 432.54 sebulan, boleh ditolak daripada pendapatan sehingga PLN 14,100 setahun.

Syarat

Caruman ZUS penuh (tanpa 'ulga na start', ZUS keutamaan atau 'mały ZUS plus'): asas PLN 5,652 sebulan, PLN 1,788.29 sebulan tanpa insurans penyakit sukarela.
Pengecualian VAT sehingga jualan PLN 240,000 setahun, tetapi tidak bagi perkhidmatan nasihat: perundingan IT memerlukan pendaftaran VAT mulai jualan pertama (pengaturcaraan boleh menggunakan pengecualian). VAT tidak termasuk dalam pengiraan.
Tidak tersedia jika anda memberikan kepada majikan semasa atau bekas majikan anda perkhidmatan yang sama yang anda lakukan di bawah kontrak pekerjaan pada tahun semasa atau tahun sebelumnya.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 9a ust. 2–3, art. 30c, art. 30h · Obwieszczenie Ministra Finansów i Gospodarki z 12.12.2025 (M.P. 2025 poz. 1274): limit 14 100 zł · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1a, art. 81 ust. 2, 2b

Ryczałt (kadar bergantung pada sektor)

Pemilikan tunggalJednoosobowa działalność gospodarcza — ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

12% daripada hasil (perkhidmatan IT) tanpa potongan kos; caruman ZUS dan 50% daripada caruman kesihatan ditolak daripada hasil; caruman kesihatan ditetapkan mengikut jalur hasil tahunan: PLN 498.35 / 830.58 / 1,495.04 sebulan.

Syarat

Hasil tahun sebelumnya sehingga EUR 2,000,000 (PLN 8,517,200 bagi 2026 pada kadar NBP 1.10.2025).
Kadar bergantung pada aktiviti: perkhidmatan IT (perisian, perundingan perisian dan perkakasan, pengurusan rangkaian) 12%; pengiklanan, pemasaran dan perundingan pengurusan 15%; penterjemah dan akauntan yang bekerja sendiri (profesion bebas) 17%; kejuruteraan dan reka bentuk khusus 14%; perkhidmatan lain 8.5%; perdagangan 3%; pembuatan 5.5%.
Caruman ZUS penuh (tanpa 'ulga na start', ZUS keutamaan atau 'mały ZUS plus'): asas PLN 5,652 sebulan, PLN 1,788.29 sebulan tanpa insurans penyakit sukarela.
Pengecualian VAT sehingga jualan PLN 240,000 setahun, tetapi tidak bagi perkhidmatan nasihat: perundingan IT memerlukan pendaftaran VAT mulai jualan pertama (pengaturcaraan boleh menggunakan pengecualian). VAT tidak termasuk dalam pengiraan.

Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (Dz.U. 2025 poz. 843): art. 6 ust. 4, art. 7 ust. 2, art. 11 ust. 1, 1a, art. 12 ust. 1 pkt 2b · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2e–2g · ZUS: składka zdrowotna 2026 dla ryczałtu (498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł) · NBP: kurs średni EUR z 1.10.2025 — 4,2586 zł

Syarikat berhad (sp. z o.o.) Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.)

Entiti undang-undang berasingan; pemegang saham tidak bertanggungan ke atas hutang syarikat. Ia boleh mempunyai seorang pemegang saham sahaja; pemegang saham tunggal membayar caruman ZUS sebagai orang yang bekerja sendiri walaupun tanpa gaji.

Keperluan

Modal saham sekurang-kurangnya PLN 5,000; setiap saham sekurang-kurangnya PLN 50.
Pendaftaran dalam National Court Register (KRS): fi mahkamah PLN 500, atau PLN 250 jika perlembagaan syarikat dimeterai dalam talian menggunakan templat S24.
Perakaunan catatan bergu penuh; borang nyata CIT-8 dan bayaran cukai akhir perlu dibuat selewat-lewatnya pada akhir bulan ketiga selepas tahun cukai (31 Mac bagi tahun kalendar).

Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. 2024 poz. 18): art. 151 § 4, art. 154 § 1–2 · Ustawa o kosztach sądowych w sprawach cywilnych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1228): art. 52 ust. 1–2 · Ustawa o CIT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 554): art. 27 ust. 1 (zeznanie CIT-8 do końca 3. miesiąca)

Sistem cukai

CIT 9% / 19% + cukai dividen 19%

SyarikatSpółka z ograniczoną odpowiedzialnością (jednoosobowa)

CIT 9% (hasil sehingga EUR 2 juta, pembayar cukai kecil) atau 19%; dividen 19%. Pemegang saham tunggal membayar caruman ZUS penuh dan caruman kesihatan bulanan PLN 830.58 walaupun tanpa gaji.

Syarat

Kadar 9% terpakai jika hasil 2026 paling banyak PLN 8,431,000 (EUR 2 juta pada kadar NBP 2.1.2026) dan syarikat ialah pembayar cukai kecil (jualan tahun sebelumnya termasuk VAT sehingga EUR 2 juta) atau baru bermula; ia tidak terpakai dalam dua tahun pertama bagi syarikat yang dibentuk melalui penukaran pemilik tunggal.
Pemegang saham tunggal sp. z o.o. ahli tunggal dianggap bekerja sendiri bagi tujuan ZUS: caruman ZUS penuh tanpa pelepasan dan caruman kesihatan atas asas PLN 9,228.64 (gaji purata pada S4 2025).
Pengecualian VAT sehingga jualan PLN 240,000 setahun, tetapi tidak bagi perkhidmatan nasihat: perundingan IT memerlukan pendaftaran VAT mulai jualan pertama (pengaturcaraan boleh menggunakan pengecualian). VAT tidak termasuk dalam pengiraan.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2026 poz. 554): art. 19 ust. 1 pkt 1–2, ust. 1a–1e · Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 30a ust. 1 pkt 4 (dywidendy 19%) · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. 2026 poz. 199): art. 8 ust. 6 pkt 4, art. 18 ust. 8 · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2za · NBP: kurs średni EUR z 2.01.2026 — 4,2156 zł

Peraturan mengikut sektor

IT dan perundingan untuk perniagaan

Pembangunan perisian, perkhidmatan IT, perundingan untuk syarikat dan usahawan.

Semua bentuk tersedia. Ryczałt bagi perkhidmatan IT ialah 12% daripada hasil; bagi perundingan pengurusan perniagaan ialah 15%.
VAT: pengecualian tahunan PLN 240,000 tidak terpakai kepada perkhidmatan nasihat — perunding berdaftar untuk VAT mulai jualan pertama; pengaturcaraan boleh menggunakan pengecualian.

Perkhidmatan perniagaan lain draf — data sedang disemak

Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira dan perkhidmatan profesional lain kepada syarikat.

Ryczałt bergantung pada perkhidmatan: pengiklanan, pemasaran dan perundingan pengurusan 15% (digunakan dalam pengiraan); penterjemah dan akauntan yang bekerja sendiri tanpa kakitangan 17% (profesion bebas); kejuruteraan dan reka bentuk khusus 14%; perkhidmatan yang tidak dinamakan dalam undang-undang 8.5%.
VAT: pengecualian PLN 240,000 tidak terpakai kepada perkhidmatan nasihat dan perundangan; pemasaran, reka bentuk dan terjemahan boleh menggunakannya.

Perkhidmatan kepada individu draf — data sedang disemak

Perkhidmatan isi rumah, pembaikan, kecantikan, tuisyen, fotografi — untuk pelanggan persendirian.

Ryczałt bagi kebanyakan perkhidmatan kepada individu (pembaikan, perkhidmatan isi rumah, kecantikan, tuisyen) ialah 8.5% daripada hasil (digunakan dalam pengiraan); fotografi ialah 15%.
Mesin daftar tunai: dandanan rambut, perkhidmatan kecantikan, pembaikan kereta dan cucian kereta — mulai jualan pertama; perkhidmatan lain kepada individu — sebaik sahaja jualan kepada orang persendirian melebihi PLN 20,000 setahun.
Karta podatkowa (cukai tetap) ditutup kepada usahawan baharu: hanya mereka yang menggunakannya sebelum akhir 2021 dan tidak keluar daripadanya boleh meneruskannya.

Perdagangan barangan draf — data sedang disemak

Runcit dan borong, termasuk kedai dalam talian (tidak termasuk barangan bereksais).

Ryczałt ke atas hasil perdagangan ialah 3%. Perdagangan alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor tidak boleh dikenakan cukai melalui ryczałt.
VAT: pengecualian PLN 240,000 tidak terpakai kepada jualan dalam talian (jarak jauh) kosmetik, komputer dan elektronik, perkakas elektrik dan jentera, mahupun kepada alat ganti kereta dan barangan eksais.
Mesin daftar tunai — selepas jualan PLN 20,000 kepada orang persendirian setahun; kedai dalam talian yang menerima semua bayaran ke dalam akaun bank dan menyimpan rekod pembeli dikecualikan, tetapi tidak bagi elektronik, alat ganti kereta dan barangan tersenarai lain.

Pembuatan draf — data sedang disemak

Membuat dan menjual produk sendiri: makanan, perabot, pakaian, barangan buatan tangan.

Ryczałt ke atas hasil pembuatan ialah 5.5%; membuat barangan daripada bahan pelanggan ialah 8.5%. Pengeluar barangan eksais tidak boleh menggunakan ryczałt.
Pengeluaran makanan: sebelum memulakan, premis mesti diluluskan atau didaftarkan oleh pemeriksa kebersihan daerah (Sanepid).
Menjual produk anda kepada orang persendirian memerlukan mesin daftar tunai selepas PLN 20,000 setahun; pengecualian VAT PLN 240,000 terpakai (kecuali barangan eksais).

Andaian

Seorang pemilik yang merupakan pemastautin cukai Poland, tiada pekerja, tiada pendapatan lain, tiada anak; setahun penuh 2026; amaun dalam PLN.
ZUS: caruman penuh standard ('duży ZUS', PLN 1,788.29 sebulan) selepas tempoh keutamaan (ulga na start, ZUS keutamaan dan mały ZUS plus diabaikan); tiada insurans penyakit sukarela; kadar insurans kemalangan 1.67%.
Caruman kesihatan bagi tahun tersebut: bagi skala dan cukai rata — peratusan daripada pendapatan (pendapatan tolak caruman ZUS), sekurang-kurangnya 12 × PLN 432.54; bagi ryczałt — 12 × amaun bagi jalur hasil tahunan.
VAT tidak termasuk. Bagi sp. z o.o.: pemilik tidak mengambil gaji; keuntungan selepas CIT sama ada dibayar sepenuhnya sebagai dividen atau disimpan dalam syarikat; caruman ZUS dan kesihatan pemegang saham perlu dibayar dalam kedua-dua keadaan.
Sektor lain (ryczałt): perkhidmatan perniagaan 15% (pengiklanan, pemasaran, perundingan pengurusan), perkhidmatan kepada individu 8.5%, perdagangan 3%, pembuatan 5.5%. Skala, cukai rata dan sp. z o.o. tidak bergantung pada sektor: kos adalah kos sebenar.

Sumber: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592) · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843) · Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 554) · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1461) · Ustawa o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263): art. 113 ust. 1, 13 · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 199) · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r. (2.02.2026) · ZUS: podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne · M.P. 2025 poz. 1274: limit odliczenia składki zdrowotnej w 2026 r. — 14 100 zł · NBP: kurs średni EUR 1.10.2025 (4,2586) i 2.01.2026 (4,2156) · Ustawa o CEIDG i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy (t.j. Dz.U. 2026 poz. 30): art. 13 (wpis wolny od opłat) · Rozporządzenie MF z 17.12.2024 w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. 2024 poz. 1902, zm. Dz.U. 2026 poz. 420): § 3 ust. 1, § 4, zał. poz. 41 · Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. 2024 poz. 18): art. 151 § 4, art. 154 § 1–2 · Ustawa o kosztach sądowych w sprawach cywilnych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1228): art. 52 ust. 1–2 · Ustawa o bezpieczeństwie żywności i żywienia (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1399): art. 61–63

Disemak: 4 November 2026

Anggaran bagi kes biasa: cukai jualan/VAT, pelepasan untuk perniagaan baharu, pendapatan lain dan pelepasan keluarga tidak diambil kira. Bukan nasihat cukai.