Cukai perniagaan di Hungary: kalkulator untuk pemilikan tunggal dan syarikat
Pilih sektor, bentuk perniagaan dan sistem cukai, masukkan hasil dan perbelanjaan tahunan anda — kalkulator akan menunjukkan setiap cukai dan caruman, jumlahnya serta baki untuk anda.
Memuatkan…
Bentuk perniagaan
Pemilik tunggal (egyéni vállalkozó) Egyéni vállalkozó
Anda menjalankan perniagaan sebagai individu yang didaftarkan dalam daftar pemilik tunggal; tiada entiti undang-undang berasingan dan anda bertanggungan dengan semua harta anda. Sistem: átalányadó, vállalkozói jövedelem atau KATA.
Keperluan
Permulaan aktiviti dimaklumkan dalam talian atau di pejabat kerajaan — percuma. Pendaftaran dewan perniagaan adalah automatik; carumannya HUF 5,000 setahun.
Átalányadó: lejar pendapatan (pénztárkönyv) dan penyimpanan dokumen bagi semua kos; kewajipan mengeluarkan invois dan resit kekal — denda kerana tidak mengeluarkan resit menamatkan hak kepada átalányadó.
KATA: HUF 50,000 setiap bulan selewat-lewatnya pada 12 haribulan bulan berikutnya; penyata hasil tahunan selewat-lewatnya pada 25 Februari tahun berikutnya.
Pendapatan dianggap 55% daripada hasil (nisbah kos tetap 45%; kos sebenar tidak diambil kira). Pendapatan sehingga separuh gaji minimum tahunan (HUF 1,936,800) dikecualikan daripada cukai pendapatan perseorangan, bakinya dikenakan cukai 15%. Caruman keselamatan sosial 18.5% dan cukai caruman sosial 13% dikenakan ke atas pendapatan, tetapi sekurang-kurangnya ke atas gaji minimum terjamin HUF 373,200 sebulan.
Syarat
Had hasil: 10 kali gaji minimum tahunan, HUF 38,736,000 pada 2026. Rejim ini dipilih untuk sepanjang tahun; selepas keluar daripadanya anda tidak boleh memilihnya semula pada tahun itu dan dalam 12 bulan berikutnya.
Nisbah kos 45% terpakai mulai 2026 (sebelum ini 40%) dan akan menjadi 50% mulai 2027. Pengecualian VAT (alanyi adómentesség) tersedia sehingga perolehan HUF 20,000,000 setahun; VAT dan cukai perniagaan tempatan (helyi iparűzési adó) tidak termasuk.
Nisbah kos mengikut aktiviti (hanya jika sepanjang tahun anda menjalankan aktiviti itu sahaja): 80% — pembuatan (ÖVTJ 10–32), pembaikan, dandanan rambut dan kecantikan, fotografi, dobi, pembinaan; 90% — runcit sahaja, dan dalam hal itu had hasil ialah 50 kali gaji minimum tahunan (HUF 193,680,000); selain itu 45%.
Pemilikan tunggalEgyéni vállalkozó – vállalkozói jövedelem szerinti adózás
Keuntungan berdasarkan kos sebenar dikenakan cukai pendapatan usahawan 9%. Bakinya (vállalkozói osztalékalap) dilayan seperti dividen: cukai pendapatan perseorangan 15% dan cukai caruman sosial 13% (sehingga 24 kali gaji minimum bulanan setahun). Caruman keselamatan sosial 18.5% dan cukai caruman sosial 13% ke atas gaji minimum terjamin HUF 373,200 sebulan perlu dibayar walaupun tanpa keuntungan.
Syarat
Tiada had hasil; kos sebenar mesti direkodkan. Jika keuntungan di bawah 2% daripada hasil (pendapatan minimum), anda sama ada membayar cukai ke atas 2% daripada hasil atau mengemukakan penyata tambahan bersama borang nyata cukai.
Anda juga boleh membayar diri sendiri pengeluaran usahawan (vállalkozói kivét), yang dikenakan cukai seperti gaji; pengiraan mengandaikan tiada pengeluaran. VAT: pengecualian sehingga perolehan HUF 20,000,000; VAT dan cukai perniagaan tempatan tidak termasuk.
Cukai rata HUF 50,000 sebulan menggantikan cukai pendapatan perseorangan, caruman keselamatan sosial dan cukai caruman sosial; hasil melebihi HUF 18 juta setahun dikenakan cukai tambahan 40%. Hanya bagi mereka yang menjual secara eksklusif kepada individu persendirian.
Syarat
Hanya bagi pemilik tunggal yang perniagaannya ialah aktiviti utama, dan hanya bagi jualan kepada individu persendirian: pendapatan daripada syarikat atau pembayar lain (termasuk pembayar asing) menamatkan status tersebut. Tidak tersedia bagi perkhidmatan IT kepada pelanggan perniagaan.
Bagi perkhidmatan kepada individu, perdagangan dan pembuatan, KATA boleh digunakan jika semua pembeli ialah individu persendirian (diandaikan dalam pengiraan): HUF 50,000 sebulan ditambah 40% ke atas hasil melebihi HUF 18,000,000. Jualan pertama kepada syarikat atau pembayar lain, termasuk pembayar asing, atau penyewaan harta menamatkan status tersebut.
Syarikat berhad (Kft.) Korlátolt felelősségű társaság (Kft.)
Entiti undang-undang berasingan; ahli hanya menanggung risiko setakat sumbangannya. Ahli yang bekerja sendiri dalam syarikat adalah berinsurans: caruman ke atas asas minimum perlu dibayar walaupun tanpa gaji.
SyarikatKorlátolt felelősségű társaság – kisvállalati adó (kiva)
Sebagai ganti cukai korporat dan cukai caruman sosial, syarikat membayar kiva sebanyak 10% ke atas dividen yang dibayar dan bayaran kakitangan (bagi pemilik yang bekerja, sekurang-kurangnya gaji minimum terjamin HUF 373,200 sebulan). Keuntungan tertahan tidak dikenakan kiva. Dividen kepada pemilik dikenakan cukai pendapatan perseorangan 15% dan cukai caruman sosial 13% (sehingga 24 kali gaji minimum bulanan).
Syarat
Kiva boleh dipilih jika pada tahun sebelumnya syarikat menjangkakan paling banyak 100 pekerja serta hasil dan jumlah kunci kira-kira sehingga HUF 6 bilion, dengan tahun kewangan mengikut tahun kalendar; pilihan itu dimaklumkan kepada NAV.
Pemilik yang bekerja sendiri dalam Kft. (társas vállalkozó) adalah berinsurans: caruman keselamatan sosial 18.5% perlu dibayar setiap bulan ke atas sekurang-kurangnya gaji minimum terjamin HUF 373,200, walaupun tanpa gaji. VAT (pengecualian sehingga HUF 20,000,000) dan cukai perniagaan tempatan tidak termasuk.
SyarikatKorlátolt felelősségű társaság – társasági adó
Keuntungan syarikat dikenakan cukai pendapatan korporat 9%. Bagi pemilik yang bekerja dalam syarikat, caruman keselamatan sosial 18.5% dan cukai caruman sosial 13% dibayar ke atas gaji minimum terjamin HUF 373,200 sebulan. Dividen dikenakan cukai pendapatan perseorangan 15% dan cukai caruman sosial 13% (sehingga 24 kali gaji minimum bulanan setahun).
Syarat
Tiada had hasil. Pemilik yang bekerja sendiri dalam Kft. adalah berinsurans walaupun tanpa gaji; jika dia juga mempunyai pekerjaan sekurang-kurangnya 36 jam seminggu, asas minimum tidak terpakai (tidak dimodelkan).
VAT: pengecualian sehingga perolehan HUF 20,000,000 setahun; VAT dan cukai perniagaan tempatan (helyi iparűzési adó) tidak termasuk.
Pembangunan perisian, perkhidmatan IT, perundingan untuk syarikat dan usahawan.
Átalányadó dengan nisbah kos 45%; had hasil 10 kali gaji minimum tahunan (HUF 38,736,000). KATA tidak tersedia: pelanggan ialah syarikat.
Asas caruman minimum ialah gaji minimum terjamin HUF 373,200 sebulan, kerana kerja IT memerlukan sekurang-kurangnya pendidikan menengah. Cukai perniagaan tempatan (helyi iparűzési adó, sehingga 2%) tidak termasuk.
Perkhidmatan perniagaan lain draf — data sedang disemak
Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira dan perkhidmatan profesional lain kepada syarikat.
Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira — átalányadó dengan nisbah kos 45%, seperti bagi IT. KATA tidak tersedia jika pelanggan ialah syarikat atau usahawan lain.
Asas caruman minimum ialah gaji minimum terjamin HUF 373,200 sebulan (kerja tersebut memerlukan sekurang-kurangnya pendidikan menengah atau kelayakan).
Perkhidmatan kepada individu draf — data sedang disemak
Perkhidmatan isi rumah, pembaikan, kecantikan, tuisyen, fotografi — untuk pelanggan persendirian.
Dandanan rambut dan kecantikan, fotografi, pembaikan barangan isi rumah dan komputer, dobi — átalányadó dengan nisbah kos 80% (digunakan dalam pengiraan) jika sepanjang tahun anda menyediakan perkhidmatan ini sahaja; tuisyen ialah 45%.
KATA tersedia jika semua pelanggan ialah individu persendirian: HUF 50,000 sebulan sebagai ganti cukai dan caruman, 40% ke atas hasil melebihi HUF 18,000,000. Jualan kepada individu memerlukan resit (atau mesin daftar tunai dalam talian di mana ia wajib).
Perdagangan barangan draf — data sedang disemak
Runcit dan borong, termasuk kedai dalam talian (tidak termasuk barangan bereksais).
Runcit sahaja, sepanjang tahun — átalányadó dengan nisbah kos 90% dan had hasil 50 kali gaji minimum tahunan (HUF 193,680,000) — digunakan dalam pengiraan; perdagangan borong atau campuran — 45% dan had HUF 38,736,000.
KATA — hanya jika semua pembeli ialah individu persendirian (kedai dalam talian untuk pengguna): jualan kepada syarikat atau usahawan menamatkan status tersebut. Asas caruman minimum dalam pengiraan ialah gaji minimum HUF 322,800 (dengan andaian perdagangan tidak memerlukan kelayakan menengah).
Runcit: resit bagi setiap jualan kepada individu, melalui mesin daftar tunai dalam talian yang disambungkan kepada NAV di mana undang-undang menghendakinya. Pengecualian VAT sehingga perolehan HUF 20,000,000 setahun.
Pembuatan draf — data sedang disemak
Membuat dan menjual produk sendiri: makanan, perabot, pakaian, barangan buatan tangan.
Pembuatan (makanan, perabot, pakaian, barangan — ÖVTJ 10–32) — átalányadó dengan nisbah kos 80% (digunakan dalam pengiraan) jika sepanjang tahun anda menjalankan pembuatan sahaja; had HUF 38,736,000.
KATA boleh digunakan apabila menjual hanya kepada individu persendirian (contohnya di pameran atau dalam talian); jualan kepada kedai atau usahawan lain menamatkan status tersebut. Asas caruman minimum dalam pengiraan ialah gaji minimum HUF 322,800.
Andaian
Seorang pemilik tunggal, pemastautin Hungary, dengan perniagaan sebagai aktiviti utama (tiada pekerjaan lain), tiada pekerja, tiada anak dan tiada pelepasan (bawah 25 tahun, ibu dan sebagainya), setahun penuh.
Perundingan IT memerlukan sekurang-kurangnya pendidikan menengah atau kelayakan, maka asas caruman minimum ialah gaji minimum terjamin (garantált bérminimum) HUF 373,200 sebulan dan bukannya gaji minimum HUF 322,800.
Caruman ke atas asas minimum dikira untuk sepanjang tahun, tanpa pembahagian bulanan atau suku tahunan. Caruman ke atas asas minimum bagi pemilik tunggal dan bagi pemilik Kft. dilayan sebagai kos yang boleh ditolak. Had cukai caruman sosial bagi dividen (24 kali gaji minimum bulanan = HUF 7,747,200) dikenakan ke atas dividen sahaja, kerana tiada gaji.
Kft.: pemilik tidak mengambil gaji; apabila diagihkan, semua keuntungan selepas cukai dibayar sebagai dividen pada tahun yang sama. Modal saham minimum, kos perakaunan, VAT dan cukai perniagaan tempatan (helyi iparűzési adó, sehingga 2%) tidak termasuk.
Sektor lain: nisbah kos átalányadó 45% bagi perkhidmatan perniagaan, 80% bagi perkhidmatan kepada individu (dandanan rambut, kecantikan, pembaikan, fotografi) dan pembuatan, 90% bagi perdagangan (runcit sahaja, had 50 kali gaji minimum tahunan). KATA dikira bagi perkhidmatan kepada individu, perdagangan dan pembuatan dengan syarat semua pembeli ialah individu persendirian. Asas caruman minimum ialah gaji minimum terjamin bagi IT, perkhidmatan perniagaan dan perkhidmatan kepada individu, dan gaji minimum bagi perdagangan dan pembuatan.
Anggaran bagi kes biasa: cukai jualan/VAT, pelepasan untuk perniagaan baharu, pendapatan lain dan pelepasan keluarga tidak diambil kira. Bukan nasihat cukai.
DoubleTaxation