Cukai perniagaan di Singapura: kalkulator untuk pemilikan tunggal dan syarikat

Pilih sektor, bentuk perniagaan dan sistem cukai, masukkan hasil dan perbelanjaan tahunan anda — kalkulator akan menunjukkan setiap cukai dan caruman, jumlahnya serta baki untuk anda.

Memuatkan…

Bentuk perniagaan

Milikan tunggal Sole proprietorship

Anda menjalankan perniagaan atas nama sendiri yang didaftarkan dengan ACRA; liabiliti adalah tidak terhad — anda bertanggungjawab secara peribadi ke atas semua hutang perniagaan. Anda boleh mendaftar jika anda berumur 18 tahun ke atas dan merupakan warganegara Singapura, pemastautin tetap (PR) atau pemegang FIN yang layak yang dibenarkan berbuat demikian oleh MOM atau ICA; warga asing yang tinggal di luar negara mesti menggunakan penyedia perkhidmatan korporat dan melantik wakil sah yang bermastautin di dalam negara.

Keperluan

Daftar dalam talian di Bizfile (ACRA): permohonan nama SGD 15 + pendaftaran SGD 100. Perbaharui bagi 1 atau 3 tahun (SGD 30 / 90), mulai 60 hari sebelum tamat tempoh; menjalankan perniagaan selepas pendaftaran tamat merupakan satu kesalahan.
MediSave: sebelum memperbaharui, pemilik mesti telah membuat aturan dengan CPF Board untuk membayar caruman MediSave (sepenuhnya atau secara ansuran bulanan); pembaharuan 3 tahun memerlukan tiada tunggakan MediSave atau 24 bulan ansuran berturut-turut. Jika tidak, ACRA tidak akan memperbaharui dan boleh membatalkan pendaftaran.
Borang nyata cukai pendapatan Borang B — dari 1 Mac hingga 18 April tahun berikutnya. Dengan hasil sehingga dan termasuk SGD 200,000, penyata 2 baris (hasil dan keuntungan terlaras) sudah memadai; dari SGD 500,000 penyata akaun yang diperakui diperlukan. Simpan rekod lengkap selama sekurang-kurangnya 5 tahun.
GST (9%): pendaftaran adalah wajib jika perolehan bercukai bagi suatu tahun kalendar melebihi SGD 1,000,000 (mohon dari 1 hingga 30 Januari) atau dijangka melebihi SGD 1,000,000 dalam 12 bulan berikutnya (mohon dalam tempoh 30 hari dari unjuran tersebut).
Lesen bergantung pada aktiviti dan dipohon melalui portal GoBusiness (cth. lesen SFA untuk menjual atau membuat makanan).

ACRA, Step 2: Choosing a business structure (sole proprietorship: unlimited liability; who can register; renewal every 1 or 3 years) · ACRA, Service & transaction fees: sole proprietorships & partnerships (name SGD 15, registration SGD 100, renewal SGD 30) · ACRA, Renewing your registration for sole proprietorships or partnerships (SGD 30 / 90; MediSave arrangements) · IRAS, Filing responsibilities of self-employed persons (Form B 1 Mar – 18 Apr; 2-line statement up to SGD 200,000; certified accounts from SGD 500,000; records 5 years) · IRAS, Do I need to register for GST (SGD 1 million; retrospective and prospective basis)

Sistem cukai

Cukai pendapatan progresif 0–24% + MediSave

Pemilikan tunggalSole proprietorship (self-employed person)

Keuntungan (pendapatan perdagangan bersih: hasil tolak perbelanjaan) dikenakan cukai pada kadar pemastautin 0–24% selepas Earned Income Relief SGD 1,000 dan potongan penuh bagi caruman MediSave wajib. Warganegara dan PR dengan keuntungan melebihi SGD 6,000 membayar MediSave: pada umur 35–44 ia ialah 4.5% (sehingga SGD 12,000), dinaikkan secara berperingkat kepada 9% (mulai SGD 18,000), dihadkan pada SGD 8,640 setahun.

Syarat

MediSave adalah wajib bagi warganegara dan PR dengan pendapatan perdagangan bersih melebihi SGD 6,000; warga asing tidak membayarnya. Kadar bergantung pada umur pada 1 Januari: bawah 35 — 4% / 8% (maks. SGD 7,680), 35–44 — 4.5% / 9% (8,640), 45–49 — 5% / 10% (9,600), 50 ke atas — 5.25% / 10.5% (10,080). CPF Board menghantar notis selepas taksiran IRAS; bayar dalam tempoh 30 hari.
Pendapatan yang diperoleh pada 2026 dikenakan cukai dalam Tahun Taksiran 2027 (borang nyata difailkan pada 2027). Kadar pemastautin terpakai mulai YA 2024; rebat YA 2025 ialah 60% daripada cukai, sehingga SGD 200; tiada rebat bagi YA 2027 diumumkan setakat 10 November 2026, jadi tiada rebat digunakan.
Mulai YA 2026, MediSave wajib yang dibayar pada tahun sebelumnya ditolak sepenuhnya, tanpa had; caruman CPF sukarela diberi pelepasan dalam had 37% daripada keuntungan dan SGD 37,740 bersama-sama caruman wajib (tidak termasuk dalam pengiraan).
GST (9%) tidak termasuk dalam pengiraan; pendaftaran adalah wajib sebaik sahaja perolehan bercukai melebihi SGD 1,000,000 setahun.

IRAS, Individual income tax rates (resident rates YA 2024 onwards; YA 2025 rebate 60%, cap SGD 200) · IRAS, Earned Income Relief (SGD 1,000 below age 55; capped at earned income; automatic) · IRAS, CPF relief for self-employed / employee who is also self-employed (from YA 2026: full relief for compulsory MediSave made in the preceding year) · CPF Board, MediSave Contribution Rates for SEPs (Non-Pensioners) – Applicable for 2026 · CPF Board, Saving as a self-employed person (NTI; notice of CPF contributions; payment within 30 days) · IRAS, Tax guide for online sellers and service providers (MediSave for citizens and PRs with NTI above SGD 6,000)

Syarikat sendirian berhad (Pte. Ltd.) Private company limited by shares (Pte. Ltd.)

Entiti undang-undang berasingan yang didaftarkan dengan ACRA; pemegang saham (1 hingga 50) tidak bertanggungan ke atas hutang syarikat. Seorang individu boleh menjadi pemegang saham tunggal dan pengarah, tetapi sekurang-kurangnya seorang pengarah mesti bermastautin biasa di Singapura (Companies Act, s. 145(1)).

Keperluan

Perbadanan dalam talian di Bizfile (ACRA): SGD 315 (nama SGD 15 + pemerbadanan SGD 300). Modal saham minimum SGD 1 dan sekurang-kurangnya satu saham.
Pengarah mesti berumur 18 tahun ke atas, sekurang-kurangnya seorang ialah warganegara, PR atau orang yang memenuhi peraturan pemastautinan tempatan. Lantik setiausaha syarikat dalam tempoh 6 bulan (bukan pengarah tunggal) dan juruaudit dalam tempoh 3 bulan melainkan dikecualikan daripada audit.
Setiap tahun: AGM dalam tempoh 6 bulan selepas akhir tahun kewangan (tidak diperlukan jika penyata kewangan dihantar kepada ahli dalam tempoh 5 bulan atau semua ahli membuat resolusi untuk mengecualikannya); penyata tahunan kepada ACRA dalam tempoh 7 bulan; simpan daftar syarikat (termasuk daftar pengawal yang boleh didaftarkan).
IRAS: Estimated Chargeable Income (ECI) dalam tempoh 3 bulan selepas akhir tahun kewangan (dikecualikan jika hasil SGD 5 juta atau kurang dan ECI adalah sifar); borang nyata cukai Form C-S (hasil sehingga SGD 5 juta), C-S (Lite) (sehingga SGD 200,000) atau Form C selewat-lewatnya pada 30 November.
GST (9%): pendaftaran adalah wajib jika perolehan bercukai bagi suatu tahun kalendar melebihi SGD 1,000,000 atau dijangka melebihi SGD 1,000,000 dalam 12 bulan berikutnya.

ACRA, Step 2: Choosing a business structure (private company: limited liability, up to 50 shareholders, set-up fee SGD 315) · Companies Act 1967, s. 145(1) (at least one director ordinarily resident in Singapore) · ACRA, Step 4.3: Choosing company directors & other key officers (age 18; secretary within 6 months; auditor within 3 months unless exempt) · ACRA, Step 4.4: Deciding on share capital & share types (at least SGD 1; at least one share) · ACRA, Due dates & requirements for annual general meetings (6 months after FYE; exemptions) · ACRA, Deadline & requirements for annual returns (7 months after FYE) · ACRA, Post-registration guide: Local company (registers; secretary; auditor; GST) · IRAS, Estimated Chargeable Income (ECI) filing (3 months; waiver) · IRAS, Overview of Form C-S / Form C-S (Lite) / Form C (SGD 5 million / SGD 200,000) · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies (Form C-S/C due 30 November; YA and basis period)

Sistem cukai

17% dengan pengecualian cukai syarikat permulaan

SyarikatPrivate limited company — start-up tax exemption (first 3 YAs)

Bagi tiga Tahun Taksiran pertamanya, syarikat baharu membayar 17% ke atas sebahagian keuntungannya sahaja: 75% daripada SGD 100,000 pertama dan 50% daripada SGD 100,000 berikutnya dikecualikan (sehingga SGD 125,000 setahun). Dividen satu peringkat (one-tier) yang dibayar kepada pemilik adalah bebas cukai.

Syarat

Syarat: syarikat diperbadankan di Singapura dan merupakan pemastautin cukai di sana bagi YA tersebut; tidak lebih daripada 20 pemegang saham sepanjang tahun, semuanya individu atau sekurang-kurangnya seorang individu memegang sekurang-kurangnya 10% saham biasa. Tidak terpakai bagi syarikat pegangan pelaburan atau pemaju hartanah.
Pendapatan tahun kewangan 2026 dikenakan cukai dalam YA 2027. CIT Rebate bagi YA 2026 (keuntungan 2025) ialah 50% daripada cukai, dihadkan pada SGD 40,000 bersama-sama geran tunai (geran SGD 2,000 memerlukan pekerja tempatan selain pemegang saham-pengarah); tiada rebat bagi YA 2027 diumumkan setakat 10 November 2026, jadi tiada rebat digunakan.
Dividen daripada syarikat pemastautin Singapura (satu peringkat) tidak dikenakan cukai di tangan pemegang saham, jadi hasilnya sama sama ada keuntungan dibayar atau tidak. Pemilik yang tidak mengambil gaji tidak membayar caruman CPF.
GST (9%) tidak termasuk dalam pengiraan; pendaftaran adalah wajib sebaik sahaja perolehan bercukai melebihi SGD 1,000,000 setahun.

IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes (17%; start-up tax exemption YA 2020 onwards; conditions; CIT Rebate YA 2024–2026) · IRAS, Dividends (one-tier dividends from Singapore resident companies not taxable) · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies (Year of Assessment and basis period)

17% dengan pengecualian cukai separa

SyarikatPrivate limited company — partial tax exemption

Selepas tiga YA pertama (atau jika syarikat tidak layak untuk pengecualian syarikat permulaan), 75% daripada SGD 10,000 pertama dan 50% daripada SGD 190,000 berikutnya daripada keuntungan dikecualikan (sehingga SGD 102,500 setahun); bakinya dikenakan cukai pada 17%. Dividen satu peringkat yang dibayar kepada pemilik adalah bebas cukai.

Syarat

Pengecualian cukai separa terpakai kepada semua syarikat yang membayar cukai pada kadar 17%, tanpa permohonan berasingan.
Pendapatan tahun kewangan 2026 dikenakan cukai dalam YA 2027. CIT Rebate bagi YA 2026 (keuntungan 2025) ialah 50% daripada cukai, dihadkan pada SGD 40,000 bersama-sama geran tunai; tiada rebat bagi YA 2027 diumumkan setakat 10 November 2026, jadi tiada rebat digunakan.
Dividen daripada syarikat pemastautin Singapura (satu peringkat) tidak dikenakan cukai di tangan pemegang saham, jadi hasilnya sama sama ada keuntungan dibayar atau tidak. Pemilik yang tidak mengambil gaji tidak membayar caruman CPF.
GST (9%) tidak termasuk dalam pengiraan; pendaftaran adalah wajib sebaik sahaja perolehan bercukai melebihi SGD 1,000,000 setahun.

IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes (17%; partial tax exemption YA 2020 onwards; CIT Rebate YA 2024–2026) · IRAS, Dividends (one-tier dividends from Singapore resident companies not taxable)

Peraturan mengikut sektor

IT dan perundingan untuk perniagaan

Pembangunan perisian, perkhidmatan IT, perundingan untuk syarikat dan usahawan.

GST: perkhidmatan IT dan perundingan untuk pelanggan luar negara boleh berkadar sifar sebagai perkhidmatan antarabangsa (GST Act, s. 21(3)(j)) jika perkhidmatan itu dibekalkan secara kontrak kepada orang luar negara dan memberi manfaat secara langsung kepada orang di luar Singapura (atau orang berdaftar GST di Singapura); perkhidmatan kepada pelanggan tempatan dikenakan cukai pada 9%.
Jika perolehan datang sepenuhnya atau sebahagian besarnya daripada perkhidmatan berkadar sifar, anda boleh memohon pengecualian daripada pendaftaran GST walaupun melebihi SGD 1,000,000.
Cukai Pendapatan, MediSave dan Cukai Pendapatan Korporat tidak bergantung pada sektor; hanya GST dan lesen yang berbeza.

Perkhidmatan perniagaan lain draf — data sedang disemak

Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira dan perkhidmatan profesional lain kepada syarikat.

GST: perkhidmatan jurutera, akauntan, peguam dan profesional seumpamanya kepada orang luar negara yang bertindak sepenuhnya atas kapasiti perniagaan adalah berkadar sifar (GST Act, s. 21(3)(k)); perkhidmatan perundingan lain mengikut s. 21(3)(j); perkhidmatan kepada pelanggan tempatan dikenakan cukai pada 9%.
Kos yang anda caj semula kepada pelanggan sebagai prinsipal adalah sebahagian daripada perkhidmatan anda (GST terpakai); kos yang dibayar sebagai ejen pelanggan (pembayaran bagi pihak) bukan suatu pembekalan dan tidak dikenakan GST.
Cukai Pendapatan, MediSave dan Cukai Pendapatan Korporat tidak bergantung pada sektor; hanya GST dan lesen yang berbeza.

Perkhidmatan kepada individu draf — data sedang disemak

Perkhidmatan isi rumah, pembaikan, kecantikan, tuisyen, fotografi — untuk pelanggan persendirian.

Perniagaan berdaftar GST mesti mempamerkan dan menyebut harga kepada orang awam termasuk GST (9%) — pada tanda harga, iklan, laman web dan sebut harga lisan; denda sehingga SGD 5,000. Hotel dan premis F&B yang mengenakan caj perkhidmatan adalah pengecualian.
Makanan: perniagaan makanan dari rumah di flat HDB atau pangsapuri persendirian tidak memerlukan lesen SFA (tiada katering, tiada jualan kepada premis makanan berlesen); kafe atau restoran memerlukan Food Shop Licence pada SGD 195 setahun dan gerai memerlukan Food Stall Licence pada SGD 32 setahun, melalui GoBusiness.
Cukai Pendapatan, MediSave dan Cukai Pendapatan Korporat tidak bergantung pada sektor; hanya GST dan lesen yang berbeza.

Perdagangan barangan draf — data sedang disemak

Runcit dan borong, termasuk kedai dalam talian (tidak termasuk barangan bereksais).

Import: anda memerlukan UEN (pendaftaran ACRA), akaun Singapore Customs yang diaktifkan dan permit bagi setiap import melalui TradeNet; GST perlu dibayar ke atas barangan import (serta duti ke atas barangan berduti). Bungkusan pos dan udara sehingga SGD 400 (CIF) mendapat pelepasan GST dan pengecualian permit.
Eksport barangan adalah berkadar sifar bagi GST; dalam runcit, perniagaan berdaftar GST mesti mempamerkan harga termasuk GST (denda sehingga SGD 5,000).
Menjual makanan: pasar raya memerlukan lesen SFA pada SGD 250 setahun (bawah 200 m²) atau SGD 500 (lebih besar); kedai atau gerai memerlukan lesen Food Shop (SGD 195) atau Food Stall (SGD 32) setahun, melalui GoBusiness.
Cukai Pendapatan, MediSave dan Cukai Pendapatan Korporat tidak bergantung pada sektor; hanya GST, prosedur kastam dan lesen yang berbeza.

Pembuatan draf — data sedang disemak

Membuat dan menjual produk sendiri: makanan, perabot, pakaian, barangan buatan tangan.

Membuat makanan di bengkel: SFA Licence to Operate a Food Processing Establishment melalui GoBusiness — fi permohonan SGD 147.20 serta fi lesen tahunan mengikut jenis dan keluasan lantai (cth. SGD 180 bagi makanan diproses lain bawah 200 m²); lesen sah selama 1 tahun.
Membuat makanan di rumah tidak memerlukan lesen SFA, tetapi makanan tersebut tidak boleh dijual kepada premis makanan berlesen atau digunakan untuk katering.
Eksport barangan adalah berkadar sifar bagi GST; GST perlu dibayar ke atas bahan import semasa import.
Cukai Pendapatan, MediSave dan Cukai Pendapatan Korporat tidak bergantung pada sektor; hanya GST dan lesen yang berbeza.

Andaian

Seorang pemilik — pemastautin cukai Singapura yang merupakan warganegara atau pemastautin tetap (PR) berumur 35–44 pada 1 Januari; tiada pekerja, tiada anak, tiada pendapatan lain; perniagaan beroperasi sepanjang tahun.
Pendapatan 2026 ialah Tahun Taksiran 2027 (cukai atas tahun sebelumnya). Kadar yang berkuat kuasa pada 10 November 2026 digunakan: skala pemastautin mulai YA 2024, Cukai Pendapatan Korporat 17% dan pengecualian mulai YA 2020, serta jadual MediSave 2026; tiada rebat bagi YA 2027 diumumkan, jadi tiada rebat digunakan.
Pemilik tunggal: hanya Earned Income Relief SGD 1,000 dan potongan bagi MediSave wajib; keuntungan pada tahun sebelumnya adalah sama, jadi MediSave yang ditolak bersamaan dengan caruman atas keuntungan tahun ini. CPF sukarela, SRS dan pelepasan lain tidak dimodelkan.
Syarikat: pemilik ialah pemegang saham dan pengarah tunggal dan tidak mengambil gaji atau fi pengarah (jadi tiada CPF perlu dibayar); keuntungan selepas cukai sama ada dibayar sepenuhnya sebagai dividen satu peringkat (bebas cukai) atau disimpan dalam syarikat — cukainya sama. CIT Rebate Cash Grant tidak termasuk (ia memerlukan pekerja tempatan).
Perbelanjaan ialah kos perniagaan yang didokumenkan dan boleh ditolak sepenuhnya pada tahun ia dilakukan; elaun modal, bawa ke hadapan kerugian dan potongan dipertingkatkan tidak dimodelkan.
GST (cukai barang dan perkhidmatan, 9%) tidak termasuk: ia dipindahkan kepada pelanggan dan tidak mengurangkan keuntungan.

Sumber: IRAS, Individual income tax rates (resident rates YA 2024 onwards; YA 2024–2025 rebates), updated 27.04.2026 · IRAS, Earned Income Relief, updated 07.08.2026 · IRAS, CPF relief for self-employed / employee who is also self-employed, updated 07.08.2026 · CPF Board, MediSave Contribution Rates for SEPs (Non-Pensioners) – Applicable for 2026 · CPF Board, Saving as a self-employed person, updated 05.06.2026 · CPF Board, Why do I need to make MediSave contributions as a self-employed person (NTI above SGD 6,000), updated 02.06.2026 · IRAS, Tax guide for online sellers and service providers, updated 01.09.2026 · IRAS, Filing responsibilities of self-employed persons, updated 01.09.2026 · IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes, updated 07.08.2026 · IRAS, Dividends, updated 27.02.2026 · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies, updated 20.10.2026 · IRAS, Estimated Chargeable Income (ECI) filing, updated 10.08.2026 · IRAS, Overview of Form C-S / Form C-S (Lite) / Form C, updated 11.08.2026 · IRAS, Do I need to register for GST, updated 05.11.2026 · IRAS, Goods and Services Tax (GST): what it is and how it works (9%; zero-rated exports and international services), updated 30.10.2026 · IRAS, GST: Consultancy and professional services (s. 21(3)(j), (k); reimbursements and disbursements), updated 28.10.2026 · IRAS, Displaying and quoting prices (GST-inclusive prices; fine up to SGD 5,000), updated 25.09.2026 · ACRA, Step 2: Choosing a business structure · ACRA, Service & transaction fees: sole proprietorships & partnerships · ACRA, Renewing your registration for sole proprietorships or partnerships · Companies Act 1967, s. 145(1) · ACRA, Step 4.3: Choosing company directors & other key officers · ACRA, Step 4.4: Deciding on share capital & share types · ACRA, Due dates & requirements for annual general meetings · ACRA, Deadline & requirements for annual returns · ACRA, Post-registration guide: Local company · Singapore Customs, Import operations overview (UEN, Customs account, TradeNet; GST relief up to SGD 400) · SFA, Application process & fees for licence / permit for food retail (Food Shop SGD 195, Food Stall SGD 32, supermarket SGD 250 / 500) · SFA, Requirements for home-based food businesses (no SFA licence; restrictions) · SFA, Application process & fees for licence / registration for food manufacturing & storage (application fee SGD 147.20; licence fees; valid 1 year)

Disemak: 10 November 2026

Anggaran bagi kes biasa: cukai jualan/VAT, pelepasan untuk perniagaan baharu, pendapatan lain dan pelepasan keluarga tidak diambil kira. Bukan nasihat cukai.