Cukai perniagaan di United Kingdom: kalkulator untuk pemilikan tunggal dan syarikat

Pilih sektor, bentuk perniagaan dan sistem cukai, masukkan hasil dan perbelanjaan tahunan anda — kalkulator akan menunjukkan setiap cukai dan caruman, jumlahnya serta baki untuk anda.

Memuatkan…

Bentuk perniagaan

Pemilik tunggal (sole trader) Sole trader

Anda berniaga atas nama sendiri sebagai orang yang bekerja sendiri dan menyimpan semua keuntungan selepas cukai. Liabiliti tidak terhad: anda bertanggungjawab secara peribadi atas semua hutang perniagaan. Tiada pendaftaran di Companies House.

Keperluan

Anda boleh bermula serta-merta; jika anda memperoleh lebih daripada £1,000 dalam satu tahun cukai, daftar dengan HMRC untuk Self Assessment selewat-lewatnya 5 Oktober selepas tahun cukai itu berakhir (percuma).
Simpan rekod pendapatan dan perbelanjaan; failkan borang nyata Self Assessment dalam talian dan bayar cukai selewat-lewatnya 31 Januari selepas tahun cukai berakhir (31 Januari 2028 bagi 2026/27); bayaran pendahuluan (payments on account) perlu dibayar pada 31 Januari dan 31 Julai.
Making Tax Digital for Income Tax: dengan pendapatan layak melebihi £50,000 (pada 2024/25) mulai 6 April 2026, melebihi £30,000 mulai 6 April 2027 dan melebihi £20,000 mulai 6 April 2028 anda menyimpan rekod digital dan menghantar kemas kini suku tahunan melalui perisian yang serasi.
VAT: daftar jika perolehan bercukai dalam 12 bulan lepas melebihi £90,000 — dalam tempoh 30 hari dari akhir bulan di mana anda melepasinya.
Lesen bergantung pada aktiviti (menjual makanan, berniaga di jalanan, memainkan muzik); bekerja dengan kanak-kanak atau orang dewasa yang terdedah kepada risiko mungkin memerlukan semakan rekod jenayah.

GOV.UK, Set up as a sole trader (unlimited liability; register for Self Assessment above £1,000; licences) · GOV.UK, Self Assessment tax returns: deadlines (register by 5 October; online return and payment by 31 January; payments on account 31 July) · GOV.UK, Check if you're eligible for Making Tax Digital for Income Tax (£50,000 / £30,000 / £20,000) · GOV.UK, Register for VAT (£90,000; within 30 days)

Sistem cukai

Income Tax + National Insurance Kelas 4

Pemilikan tunggalSole trader (self-employed)

Anda berniaga atas nama sendiri. Atas keuntungan (perolehan tolak perbelanjaan) anda membayar Income Tax pada 20 / 40 / 45% melebihi Personal Allowance £12,570 dan National Insurance Kelas 4: 6% atas keuntungan dari £12,570 hingga £50,270 dan 2% melebihinya. Semuanya dimasukkan dalam borang nyata Self Assessment tahunan anda.

Syarat

VAT: anda wajib berdaftar jika perolehan bercukai dalam 12 bulan lepas melebihi £90,000; VAT tidak termasuk dalam pengiraan.
National Insurance Kelas 2 tidak lagi dibayar mulai 6 April 2024: dengan keuntungan £7,105 atau lebih, ia dianggap telah dibayar (rekod anda dilindungi); di bawah jumlah itu anda boleh membayar £3.65 seminggu secara sukarela.
Personal Allowance sebanyak £12,570 berkurang £1 bagi setiap £2 pendapatan melebihi £100,000 dan menjadi sifar mulai £125,140, maka kadar efektif antara jumlah-jumlah ini ialah 60%.

HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance £12,570; basic rate band £37,700; additional rate from £125,140) · GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances: income over £100,000 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2) · GOV.UK, Self-employed National Insurance rates (2026 to 2027: Class 4 6% on £12,570–£50,270, 2% above; Class 2 treated as paid from £7,105)

Syarikat sendirian berhad (Ltd) Private company limited by shares (Ltd)

Entiti undang-undang berasingan yang didaftarkan di Companies House; pemegang saham bertanggungan hanya sehingga mana-mana amaun yang belum dibayar atas saham mereka. Seorang boleh menjadi pengarah dan pemegang saham tunggal.

Keperluan

Daftar dalam talian dengan Companies House: £100 (kertas £124); anda memerlukan sekurang-kurangnya seorang pengarah dan seorang pemegang saham (boleh orang yang sama), alamat pejabat berdaftar dan kod SIC.
Pengarah dan orang yang mempunyai kawalan ketara (PSC) mesti mengesahkan identiti mereka dengan Companies House.
Penyata pengesahan tahunan (confirmation statement): £50 dalam talian.
Akaun tahunan kepada Companies House dalam tempoh 9 bulan selepas tahun kewangan berakhir (akaun pertama: 21 bulan selepas pendaftaran); Company Tax Return (CT600) kepada HMRC dalam tempoh 12 bulan; Corporation Tax perlu dibayar 9 bulan dan 1 hari selepas tempoh berakhir.

Companies House fees (incorporation £100 online; confirmation statement £50) · GOV.UK, Set up a limited company: step by step (director, shareholder, registered office, SIC code) · GOV.UK, Verifying your identity for Companies House · GOV.UK, Prepare and file annual accounts for a limited company (deadlines) · GOV.UK, Pay your Corporation Tax bill (9 months and 1 day)

Sistem cukai

Corporation Tax 19–25% + cukai dividen

SyarikatPrivate limited company (Ltd)

Syarikat membayar Corporation Tax atas keuntungannya: 19% sehingga £50,000, 25% mulai £250,000, dan 25% dengan pelepasan marginal di antaranya. Keuntungan yang dibayar kepada anda sebagai dividen dikenakan cukai sebagai pendapatan anda: melebihi Personal Allowance dan elaun dividen £500 pada kadar 10.75% / 35.75% / 39.35% (kadar mulai 6 April 2026).

Syarat

VAT: anda wajib berdaftar jika perolehan bercukai dalam 12 bulan lepas melebihi £90,000; VAT tidak termasuk dalam pengiraan.
Had £50,000 dan £250,000 terpakai bagi tempoh perakaunan 12 bulan syarikat yang tidak mempunyai syarikat bersekutu; jika ada syarikat bersekutu, had tersebut dibahagikan.
Jika anda bekerja untuk pelanggan melalui syarikat anda dengan cara yang akan menjadikan anda pekerja pelanggan itu sekiranya tanpa syarikat, peraturan kerja luar senarai gaji (IR35) terpakai dan pendapatan dikenakan cukai seperti gaji.
Personal Allowance sebanyak £12,570 berkurang £1 bagi setiap £2 pendapatan melebihi £100,000 dan menjadi sifar mulai £125,140, maka antara jumlah-jumlah ini dividen secara efektif dikenakan cukai pada 53.625% (35.75% × 1.5).

HMRC, Corporation Tax rates and allowances (financial year 2026: 19% / 25%, limits £50,000 / £250,000, standard fraction 3/200) · HMRC Company Taxation Manual CTM03925, Marginal Relief formula (CTA 2010 s.18B) · GOV.UK, Tax on dividends (2026 to 2027: dividend allowance £500; 10.75% / 35.75% / 39.35%) · Finance Act 2026, section 4 (dividend ordinary rate 10.75%, dividend upper rate 35.75% from 2026-27)

Peraturan mengikut sektor

IT dan perundingan untuk perniagaan

Pembangunan perisian, perkhidmatan IT, perundingan untuk syarikat dan usahawan.

VAT Flat Rate Scheme (perolehan VAT sehingga £150,000): anda membayar peratusan tetap daripada perolehan termasuk VAT — 'Computer and IT consultancy or data processing' 14.5%, 'Management consultancy' 14%; jika kos barangan kurang daripada 2% perolehan atau di bawah £1,000 setahun, kadar limited cost business 16.5% terpakai — lazim bagi perunding. Diskaun 1% pada tahun pertama.
Melalui Ltd anda sendiri: jika tanpa syarikat anda akan menjadi pekerja pelanggan, peraturan kerja luar senarai gaji (IR35) terpakai dan pendapatan dikenakan cukai seperti gaji.
Income Tax, National Insurance, Corporation Tax dan cukai dividen tidak bergantung pada sektor; hanya VAT dan lesen yang berbeza.

Perkhidmatan perniagaan lain draf — data sedang disemak

Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira dan perkhidmatan profesional lain kepada syarikat.

VAT Flat Rate Scheme: perakaunan atau simpan kira 14.5%, pengiklanan 11%, arkitek, jurutera awam dan struktur atau juruukur 14.5%, perkhidmatan kesetiausahaan 13%, perkhidmatan perniagaan yang tidak disenaraikan di tempat lain 12%; limited cost business 16.5%.
Melalui Ltd anda sendiri: jika tanpa syarikat anda akan menjadi pekerja pelanggan, peraturan kerja luar senarai gaji (IR35) terpakai dan pendapatan dikenakan cukai seperti gaji.

Perkhidmatan kepada individu draf — data sedang disemak

Perkhidmatan isi rumah, pembaikan, kecantikan, tuisyen, fotografi — untuk pelanggan persendirian.

VAT Flat Rate Scheme: dandanan rambut atau rawatan kecantikan lain 13%, fotografi 11%, pembaikan barangan peribadi atau isi rumah 10%, pembaikan komputer 10.5%, dobi atau cucian kering 12%.
Elaun perdagangan (trading allowance): sehingga £1,000 pendapatan perdagangan kasar setahun dikecualikan cukai; melebihi jumlah itu anda boleh menolak £1,000 sebagai ganti perbelanjaan sebenar — berguna bagi perniagaan sampingan dengan kos rendah (kalkulator menggunakan perbelanjaan sebenar).
Bekerja dengan kanak-kanak atau orang dewasa yang mudah terancam mungkin memerlukan semakan rekod jenayah; sesetengah aktiviti (berniaga di jalanan, bermain muzik) memerlukan lesen daripada majlis tempatan anda.

Perdagangan barangan draf — data sedang disemak

Runcit dan borong, termasuk kedai dalam talian (tidak termasuk barangan bereksais).

VAT Flat Rate Scheme: peruncitan makanan, kuih-muih dan gula-gula, tembakau, akhbar atau pakaian kanak-kanak 4%, peruncitan yang tidak disenaraikan di tempat lain 7.5%, pemborongan makanan 7.5%, pemborongan yang tidak disenaraikan di tempat lain 8.5%.
Makanan biasanya dikenakan VAT berkadar sifar; gula-gula dan makanan panas sentiasa dikenakan kadar standard.
Menjual atau membuat makanan — termasuk dari rumah atau hanya dalam talian — memerlukan pendaftaran sebagai perniagaan makanan dengan pihak berkuasa tempatan anda.

Pembuatan draf — data sedang disemak

Membuat dan menjual produk sendiri: makanan, perabot, pakaian, barangan buatan tangan.

VAT Flat Rate Scheme: pembuatan makanan 9%, pembuatan benang, tekstil atau pakaian 9%, pembuatan produk logam fabrikasi 10.5%, pembuatan yang tidak disenaraikan di tempat lain 9.5%, percetakan 8.5%.
Menjual atau membuat makanan — termasuk dari rumah atau hanya dalam talian — memerlukan pendaftaran sebagai perniagaan makanan dengan pihak berkuasa tempatan anda.
Income Tax, National Insurance, Corporation Tax dan cukai dividen tidak bergantung pada sektor; hanya VAT dan lesen yang berbeza.

Andaian

Seorang pemilik, pemastautin cukai negara ini, tiada pekerja, tiada anak, tiada pendapatan lain; perniagaan beroperasi sepanjang tahun.
Tinggal di England (kadar bagi bahagian lain UK); tahun cukai 6 April 2026 hingga 5 April 2027; syarikat mempunyai tempoh perakaunan 12 bulan pada kadar tahun kewangan 2026 (mulai 1 April 2026) dan tiada syarikat bersekutu.
Syarikat: pemilik ialah pemegang saham dan pengarah tunggal dan tidak mengambil gaji; keuntungan selepas cukai korporat sama ada dibayar sepenuhnya sebagai dividen dalam tahun yang sama atau disimpan dalam syarikat.
Hanya Personal Allowance standard; dividen ialah satu-satunya pendapatan anda, maka £500 pertama dividen bercukai sentiasa jatuh dalam jalur kadar asas.
Perbelanjaan ialah kos perniagaan berdokumen yang boleh ditolak sepenuhnya dalam tahun ia dilakukan; peraturan susut nilai, kerugian tahun terdahulu dan caruman pencen sukarela tidak dimodelkan.
VAT (atau GST/HST) dan cukai jualan tidak dimasukkan: ia dipindahkan kepada pelanggan dan tidak mengurangkan keuntungan.

Sumber: HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance £12,570; basic rate band £37,700; additional rate from £125,140) · GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances: income over £100,000 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2) · GOV.UK, Self-employed National Insurance rates (2026 to 2027: Class 4 6% on £12,570–£50,270, 2% above; Class 2 treated as paid from £7,105) · HMRC, Corporation Tax rates and allowances (financial year 2026: 19% / 25%, limits £50,000 / £250,000, standard fraction 3/200) · HMRC Company Taxation Manual CTM03925, Marginal Relief formula (CTA 2010 s.18B) · GOV.UK, Tax on dividends (2026 to 2027: dividend allowance £500; 10.75% / 35.75% / 39.35%) · Finance Act 2026, section 4 (dividend ordinary rate 10.75%, dividend upper rate 35.75% from 2026-27) · GOV.UK, Register for VAT (threshold £90,000 taxable turnover in the last 12 months) · GOV.UK, VAT Flat Rate Scheme: work out your flat rate (rates by business type; limited cost business 16.5%) · GOV.UK, VAT Flat Rate Scheme: eligibility (VAT turnover £150,000 or less) · GOV.UK, Tax-free allowances on property and trading income (£1,000 trading allowance) · GOV.UK, Food business registration (register with your local authority) · HMRC, VAT rates on different goods and services (food usually zero-rated; confectionery and hot food standard-rated) · GOV.UK, Set up as a sole trader (unlimited liability; register for Self Assessment above £1,000; licences) · GOV.UK, Self Assessment tax returns: deadlines (register by 5 October; online return and payment by 31 January; payments on account 31 July) · GOV.UK, Check if you're eligible for Making Tax Digital for Income Tax (£50,000 / £30,000 / £20,000) · Companies House fees (incorporation £100 online; confirmation statement £50) · GOV.UK, Set up a limited company: step by step (director, shareholder, registered office, SIC code) · GOV.UK, Verifying your identity for Companies House · GOV.UK, Prepare and file annual accounts for a limited company (deadlines) · GOV.UK, Pay your Corporation Tax bill (9 months and 1 day)

Disemak: 4 November 2026

Anggaran bagi kes biasa: cukai jualan/VAT, pelepasan untuk perniagaan baharu, pendapatan lain dan pelepasan keluarga tidak diambil kira. Bukan nasihat cukai.