Cukai perniagaan di Austria: kalkulator untuk pemilikan tunggal dan syarikat

Pilih sektor, bentuk perniagaan dan sistem cukai, masukkan hasil dan perbelanjaan tahunan anda — kalkulator akan menunjukkan setiap cukai dan caruman, jumlahnya serta baki untuk anda.

Memuatkan…

Bentuk perniagaan

Pemilik tunggal (Einzelunternehmen) Einzelunternehmen

Anda menjalankan perniagaan sebagai individu: tiada entiti undang-undang berasingan dan anda bertanggungan dengan semua aset anda. Kebanyakan aktiviti memerlukan lesen perdagangan (Gewerbeberechtigung), yang membawa keahlian dalam Dewan Ekonomi (WKO) dan insurans SVS.

Keperluan

Lesen perdagangan: maklumkan perdagangan secara dalam talian dalam GISA (melalui USP atau portal GISA) atau di pihak berkuasa daerah. Perdagangan bebas (perkhidmatan IT, perdagangan barangan) tidak memerlukan bukti kelayakan; perdagangan terkawal (pendandan rambut, kosmetik, pembuat roti, tukang kayu, perundingan pengurusan, pejabat kejuruteraan) memerlukannya (§§ 5, 94 GewO).
Dewan dan insurans: pemegang lesen perdagangan ialah ahli WKO (§ 2 WKG) dan membayar yurannya; insurans SVS adalah wajib dan permulaannya mesti dilaporkan dalam tempoh satu bulan (§ 18 GSVG; notis melalui pihak berkuasa perdagangan diambil kira).
Simpan kira: penyata pendapatan-perbelanjaan; simpan kira catatan bergu hanya dengan perolehan melebihi EUR 700,000 (§ 189 UGB). Borang nyata cukai pendapatan selewat-lewatnya 30 April, secara elektronik selewat-lewatnya 30 Jun tahun berikutnya (§ 134 BAO).
Mesin daftar tunai: mulai perolehan EUR 15,000 setahun, jika jualan tunai dan kad melebihi EUR 7,500, mesin daftar elektronik dengan peranti keselamatan adalah wajib (§ 131b BAO); resit bagi setiap bayaran tunai atau kad (§ 132a BAO).

§§ 5, 94 GewO 1994 · § 2 WKG · § 18 GSVG · § 189 UGB · §§ 131b, 132a, 134 BAO

Sistem cukai

Penyata pendapatan-perbelanjaan (kos sebenar)

Pemilikan tunggalEinzelunternehmen — Einnahmen-Ausgaben-Rechnung

Keuntungan = hasil tolak perbelanjaan sebenar dan caruman SVS. Elaun keuntungan asas 15% (sehingga EUR 4,950) ditolak dan bakinya dikenakan cukai pada skala progresif 0–55%.

Syarat

Anda memerlukan lesen perdagangan (Gewerbeberechtigung) bagi perdagangan IT bebas dan keahlian Dewan Ekonomi; insurans SVS adalah wajib dari euro pertama, sekurang-kurangnya kira-kira EUR 160.81 sebulan.
VAT: pengecualian perniagaan kecil bagi perolehan sehingga EUR 55,000 setahun (§ 6(1) no. 27 UStG); melebihinya, VAT 20%.

§ 10 EStG 1988 (Gewinnfreibetrag) · §§ 2, 25 GSVG

Perbelanjaan kadar rata (6% / 15%)

Pemilikan tunggalEinzelunternehmen — Basispauschalierung (§ 17 Abs. 1 EStG)

Sebagai ganti perbelanjaan sebenar, anda menolak 6% daripada perolehan (perundingan, pengajaran, penulisan; paling banyak EUR 25,200) atau 15% (aktiviti lain; paling banyak EUR 63,000), ditambah caruman SVS dan, dalam perdagangan dan pembuatan, pembelian barangan dan bahan mentah. Selebihnya sama seperti di bawah perbelanjaan sebenar: elaun asas 15% dan skala 0–55%.

Syarat

Perolehan tahun sebelumnya paling banyak EUR 420,000; tiada kewajipan simpan kira. Kadar 6% terpakai kepada perundingan komersial atau teknikal; perkhidmatan IT lain mungkin layak untuk 15% (sehingga EUR 63,000).
Berbaloi hanya apabila perbelanjaan sebenar lebih rendah daripada kadar rata; kos lain (sewa, peralatan) tidak boleh ditolak secara berasingan.
Kadar mulai 2026 (§ 17 Abs. 1 EStG): 6% (sehingga EUR 25,200) — perundingan komersial atau teknikal, penulisan, syarahan, kerja saintifik, pengajaran atau pendidikan; 15% (sehingga EUR 63,000) — semua aktiviti lain. Pembelian barangan, bahan mentah dan ramuan serta upah pengeluaran kekal boleh ditolak di samping amaun rata; bagi perdagangan dan pembuatan, pengiraan menganggap perbelanjaan yang dimasukkan sebagai pembelian sedemikian.
Andaian pengiraan: dalam perdagangan dan pembuatan, semua perbelanjaan yang dimasukkan dianggap sebagai pembelian barangan dan bahan mentah, yang boleh ditolak sebagai tambahan kepada kadar rata; jika sebahagian perbelanjaan ialah kos lain (sewa, pengiklanan, dsb.), cukai akan lebih tinggi. Upah kakitangan dan kerja subkontrak juga boleh ditolak sebagai tambahan kepada kadar rata tetapi tidak dimasukkan dalam pengiraan bagi perkhidmatan.

§ 17 Abs. 1, 2 EStG 1988 · § 10 Abs. 1 Z 6 EStG 1988

Kadar rata perniagaan kecil (20% / 45%)

Pemilikan tunggalEinzelunternehmen — Pauschalierung für Kleinunternehmer (§ 17 Abs. 3a EStG)

Bagi perniagaan kecil tanpa VAT: perbelanjaan dianggap 20% daripada hasil bagi perniagaan perkhidmatan (paling banyak EUR 11,000) atau 45% bagi perdagangan dan pembuatan (paling banyak EUR 24,750); hanya caruman SVS ditolak sebagai tambahan. Kemudian elaun asas 15% dan skala 0–55%.

Syarat

Hanya jika pengecualian VAT perniagaan kecil terpakai: perolehan ≤ EUR 55,000 pada tahun sebelumnya dan tahun semasa. Perkhidmatan IT dikira sebagai 'perniagaan perkhidmatan' (20%, bukan 45%).
Kadar mengikut sektor (§ 17 Abs. 3a Z 4 EStG): “perniagaan perkhidmatan” 20% (sehingga EUR 11,000), semua yang lain, termasuk perdagangan dan pembuatan, 45% (sehingga EUR 24,750). Industri yang merupakan perniagaan perkhidmatan ditetapkan oleh peraturan Kementerian Kewangan (Dienstleistungsbetriebe-Verordnung); bagi aktiviti campuran, bahagian hasil yang lebih besar menentukan. Pembelian barangan tidak ditolak secara berasingan.
Peringatan: senarai perkhidmatan yang dikenakan cukai pada kadar 20% (Dienstleistungsbetriebe-Verordnung, BGBl. II 615/2020) tidak dapat dibuka; kadar sektor mengikut undang-undang dan panduan WKO. Sesetengah perkhidmatan kepada individu (cth. pembaikan kereta) mungkin tertakluk kepada 45%.

§ 17 Abs. 3a EStG 1988 · § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 · BMF (USP): Kleinunternehmerpauschalierung

Syarikat liabiliti terhad (GmbH) Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Syarikat ialah entiti undang-undang yang berasingan: liabiliti terhad kepada asetnya. Seorang individu boleh menjadi pemegang saham tunggal dan pengarah urusan; pengarah sedemikian bagi GmbH yang menjadi ahli WKO diinsuranskan dengan SVS.

Keperluan

Artikel persatuan dalam bentuk surat ikatan notari (juga boleh secara elektronik, § 4 Abs. 3 GmbHG); syarikat dimasukkan dalam daftar komersial (Firmenbuch).
Modal saham sekurang-kurangnya EUR 10,000, yang mana sekurang-kurangnya EUR 5,000 dibayar secara tunai (§§ 6, 10 GmbHG).
Simpan kira catatan bergu; penyata kewangan tahunan difailkan dengan mahkamah daftar komersial dalam tempoh 9 bulan selepas akhir tahun (§ 277 UGB); borang nyata cukai korporat selewat-lewatnya 30 Jun (secara elektronik, § 134 BAO).
GmbH sendiri memperoleh lesen perdagangan bagi aktivitinya dan menjadi ahli WKO; cukai korporat minimum EUR 500 setahun, walaupun mengalami kerugian (§ 24 Abs. 4 KStG).

§§ 4, 6, 10 GmbHG · § 277 UGB · § 24 Abs. 4 KStG 1988

Sistem cukai

Cukai korporat 23% + 27.5% atas dividen

SyarikatGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Syarikat membayar cukai korporat 23% (sekurang-kurangnya EUR 500 setahun). Dividen: 27.5% (KESt) atau, atas permohonan, skala progresif biasa — pengiraan menggunakan yang lebih murah. Pemilik-pengarah tanpa gaji masih diinsuranskan dengan SVS: caruman berasaskan dividen, atau asas minimum jika tiada apa-apa dibayar.

Syarat

Modal saham sekurang-kurangnya EUR 10,000 (§ 6 GmbHG). Pemegang saham yang dilantik sebagai pengarah urusan GmbH yang menjadi ahli Dewan diinsuranskan secara wajib dengan SVS (§ 2(1) no. 3 GSVG); dividen dikira dalam asas caruman (sehingga EUR 97,020 setahun).
Cukai korporat minimum EUR 500 perlu dibayar walaupun mengalami kerugian; lebihannya dikreditkan pada tahun-tahun berikutnya.
Skala lebih murah daripada 27.5% selagi dividen kekal di bawah kira-kira EUR 68,500 setahun (keuntungan syarikat ≈ EUR 89,000). Pilihan dibuat dalam borang nyata cukai tahunan (§ 27a(5) EStG) dan hanya bagi semua pendapatan modal yang dikenakan cukai pada 25% / 27.5% dalam tahun itu (faedah, saham, dana, kripto); KESt yang dipotong dikreditkan atau dikembalikan. Perbelanjaan kekal tidak boleh ditolak di bawah skala juga (§ 20(2) EStG); pengiraan tidak menolak caruman SVS daripada dividen.

§ 22 Abs. 1 KStG 1988 · § 24 Abs. 4 KStG 1988 · § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988 · § 27a Abs. 5 EStG 1988 (Regelbesteuerungsoption) · § 2 Abs. 1 Z 3 GSVG

Peraturan mengikut sektor

IT dan perundingan untuk perniagaan

Pembangunan perisian, perkhidmatan IT, perundingan untuk syarikat dan usahawan.

Perkhidmatan IT ialah perdagangan bebas: lesen tanpa bukti kelayakan, keahlian WKO. Perundingan pengurusan (Unternehmensberatung) ialah perdagangan terkawal yang memerlukan bukti kelayakan (§ 94 Z 74 GewO).
Kadar rata asas: perundingan IT 6% (sehingga EUR 25,200) sebagai perundingan teknikal; perkhidmatan IT lain mungkin tertakluk kepada 15% (sehingga EUR 63,000). Kadar rata perniagaan kecil: perkhidmatan IT ialah perniagaan perkhidmatan, 20% (sehingga EUR 11,000).
VAT 20%; pengecualian perniagaan kecil dengan perolehan sehingga EUR 55,000 setahun (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG).

Perkhidmatan perniagaan lain draf — data sedang disemak

Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira dan perkhidmatan profesional lain kepada syarikat.

Kadar rata asas: 6% (sehingga EUR 25,200) bagi perundingan komersial atau teknikal dan penulisan; pemasaran, reka bentuk, terjemahan dan perkhidmatan lain 15% (sehingga EUR 63,000). Pengiraan menggunakan 15%.
Perundingan pengurusan dan pejabat kejuruteraan ialah perdagangan terkawal yang memerlukan bukti kelayakan (§ 94 Z 69, 74 GewO); pengiklanan dan reka bentuk grafik tiada dalam senarai terkawal, jadi ia ialah perdagangan bebas (§ 5 Abs. 2 GewO).
Kadar rata perniagaan kecil: perniagaan perkhidmatan — 20% (sehingga EUR 11,000). VAT 20%; pengecualian sehingga perolehan EUR 55,000 setahun.

Perkhidmatan kepada individu draf — data sedang disemak

Perkhidmatan isi rumah, pembaikan, kecantikan, tuisyen, fotografi — untuk pelanggan persendirian.

Pendandanan rambut, kosmetik, urutan, penjagaan kaki, cucian kering dan pembaikan kereta ialah perdagangan terkawal: bukti kelayakan diperlukan (tukang mahir induk atau setara, § 94 GewO).
Kadar rata asas: 15% (sehingga EUR 63,000), bagi pengajaran dan tuisyen 6% (sehingga EUR 25,200); pengiraan menggunakan 15%. Kadar rata perniagaan kecil: perniagaan perkhidmatan — 20% (sehingga EUR 11,000).
Mesin daftar tunai: mulai perolehan EUR 15,000 setahun dengan jualan tunai dan kad melebihi EUR 7,500 — mesin daftar elektronik dengan peranti keselamatan (§ 131b BAO); resit bagi setiap bayaran tunai atau kad (§ 132a BAO).
VAT 20%; pengecualian perniagaan kecil dengan perolehan sehingga EUR 55,000 setahun (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG).

Perdagangan barangan draf — data sedang disemak

Runcit dan borong, termasuk kedai dalam talian (tidak termasuk barangan bereksais).

Perdagangan barangan ialah perdagangan bebas (tiada bukti kelayakan), kecuali cth. peranti perubatan, senjata, piroteknik (§ 94 GewO); keahlian WKO.
Kadar rata asas: 15% daripada perolehan (sehingga EUR 63,000) ditambah pembelian barangan — pengiraan menganggap semua perbelanjaan yang dimasukkan sebagai pembelian. Kadar rata perniagaan kecil: 45% (sehingga EUR 24,750), pembelian tidak ditolak secara berasingan.
Mesin daftar tunai: mulai perolehan EUR 15,000 setahun dengan jualan tunai dan kad melebihi EUR 7,500 — mesin daftar elektronik dengan peranti keselamatan (§ 131b BAO); resit bagi setiap bayaran tunai atau kad (§ 132a BAO).
VAT 20%; makanan dalam Annex 1 — 10%, makanan asas dalam Annex 3 — 4.9% mulai 1 Julai 2026 (§ 10 UStG); pengecualian perniagaan kecil sehingga perolehan EUR 55,000.

Pembuatan draf — data sedang disemak

Membuat dan menjual produk sendiri: makanan, perabot, pakaian, barangan buatan tangan.

Pembuat roti, pembuat pastri, tukang daging, tukang kayu, tukang jahit dan kraf lain ialah perdagangan terkawal yang memerlukan bukti kelayakan (§ 94 GewO); pembuatan yang tiada dalam senarai ialah perdagangan bebas (§ 5 Abs. 2 GewO).
Kadar rata asas: 15% (sehingga EUR 63,000) ditambah bahan mentah, bekalan dan upah pengeluaran (§ 17 Abs. 1 EStG) — pengiraan menganggap perbelanjaan yang dimasukkan sebagai pembelian sedemikian. Kadar rata perniagaan kecil: 45% (sehingga EUR 24,750).
VAT 20%; makanan dalam Annex 1 — 10%, makanan asas dalam Annex 3 — 4.9% mulai 1 Julai 2026 (§ 10 UStG); pengecualian perniagaan kecil sehingga perolehan EUR 55,000.

Andaian

Seorang pemilik yang bermastautin di Austria, tiada pekerja, tiada pendapatan lain, tiada anak, tahun penuh; memegang lesen perdagangan bagi aktiviti yang dipilih (ahli Dewan Ekonomi), bukan dalam tahun-tahun permulaan.
SVS 2026: pencen 18.5%, kesihatan 6.8%, peruntukan bekerja sendiri 1.53% daripada asas antara EUR 551.10 dan EUR 8,085 sebulan; insurans kemalangan EUR 12.95 sebulan. Bagi pemilik tunggal, asas ialah keuntungan sebelum caruman pencen dan kesihatan. Yuran Dewan Ekonomi tidak dimasukkan.
Cukai pendapatan pada skala 2026; elaun keuntungan asas 15% (sehingga EUR 4,950) tanpa bahagian berkaitan pelaburan; VAT tidak dimasukkan.
GmbH: pemilik ialah pemegang saham tunggal dan pengarah urusan tanpa gaji; keuntungan selepas cukai sama ada dibayar sepenuhnya sebagai dividen atau disimpan dalam syarikat.
Sektor: kadar rata asas dalam perdagangan dan pembuatan — perbelanjaan yang dimasukkan dianggap sebagai pembelian barangan dan bahan mentah (ditolak di samping 15%); dalam perkhidmatan ia tidak ditolak. Kadar rata perniagaan kecil: perkhidmatan 20%, perdagangan dan pembuatan 45%.

Sumber: USP (BMF): Tarifstufen 2026 · § 10 EStG 1988 — Gewinnfreibetrag (Grundfreibetrag 15 % bis 33 000 €) · § 17 EStG 1988 — Basispauschalierung (6 %, max. 25 200 €; Umsatz ≤ 420 000 €) und Kleinunternehmerpauschalierung (20 %, max. 11 000 €) · BMF (USP): Pauschalierung — Basispauschalierung und Kleinunternehmerpauschalierung, Stand 1.1.2026 · § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 — Kleinunternehmergrenze 55 000 € · WKO: Gewerbliche Sozialversicherungsbeiträge — Ausmaß, Stand 01.01.2026 (PV 18,5 %, KV 6,8 %, SV 1,53 %, UV 12,95 €, Mindest-/Höchstbeitragsgrundlage 551,10 € / 8 085 €) · § 2 GSVG — Pflichtversicherung (Z 1 Kammermitglieder, Z 3 Gesellschafter-Geschäftsführer) · § 25 GSVG — Beitragsgrundlage, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage · § 49 BMSVG — Selbständigenvorsorge für GSVG-Krankenversicherte · § 8 Abs. 1 Z 3 lit. a ASVG — Unfallversicherung der Kammermitglieder und GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer · VwGH 02.07.2024, Ro 2023/08/0006 — Gewinnausschüttungen in der GSVG-Beitragsgrundlage · § 22 Abs. 1 KStG 1988 — 23 % ab 2024 · § 24 Abs. 4 KStG 1988 — Mindeststeuer 5 % des Mindeststammkapitals · § 6 Abs. 1 GmbHG — Stammkapital mindestens 10 000 € · § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988 — besonderer Steuersatz 27,5 % · § 27a Abs. 5 EStG 1988 — Regelbesteuerungsoption, nur für sämtliche Einkünfte mit besonderem Steuersatz · § 20 Abs. 2 EStG 1988 — Abzugsverbot für Aufwendungen bei Kapitaleinkünften mit besonderem Steuersatz · § 27 Abs. 6 Z 1 EStG 1988; § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988; § 6 Z 6 EStG 1988 · BMF: Besteuerung inländischer sowie im Inland bezogener Kapitalerträge — Regelbesteuerungsoption, Abzugsverbot auch bei Option, KESt-Anrechnung (letzte Aktualisierung 1. Jänner 2026) · BMF (USP): Pauschalierung — Basispauschalierung 6 % / 15 % (max. 25 200 € / 63 000 €, Umsatz ≤ 420 000 €), Kleinunternehmerpauschalierung 45 % / 20 % (max. 24 750 € / 11 000 €), letzte Aktualisierung 1. Januar 2026 · § 17 Abs. 3a Z 4, 5 EStG 1988 — 45 % / Dienstleistungsbetrieb 20 %; Verordnungsermächtigung · WKO: Pauschalierung für Kleinunternehmer (Stand 01.04.2026) — Dienstleistungsbetriebe-Verordnung BGBl II 2020/615 · § 5 Abs. 2 GewO 1994 — freie Gewerbe · § 94 GewO 1994 — reglementierte Gewerbe (Friseur, Kosmetik, Bäcker, Tischler, Unternehmensberatung, Ingenieurbüros …) · BMWET: GISA — Verfahren (Gewerbeanmeldung online) · § 2 WKG — Mitgliedschaft in der Wirtschaftskammer · § 18 GSVG — Meldung binnen einem Monat · § 131b BAO — Registrierkassenpflicht ab 15 000 € Umsatz / 7 500 € Barumsätze · § 132a BAO — Belegerteilungspflicht · § 134 BAO — Erklärungsfristen 30. April / 30. Juni · § 189 UGB — Rechnungslegungspflicht ab 700 000 € Umsatzerlöse · § 277 UGB — Einreichung beim Firmenbuchgericht binnen neun Monaten · §§ 4, 10 GmbHG — Notariatsakt, Mindesteinzahlung 5 000 € · § 10 UStG 1994 — 20 %, 10 % (Anlage 1), 4,9 % (Anlage 3, ab 1. Juli 2026)

Disemak: 6 November 2026

Anggaran bagi kes biasa: cukai jualan/VAT, pelepasan untuk perniagaan baharu, pendapatan lain dan pelepasan keluarga tidak diambil kira. Bukan nasihat cukai.