Cukai perniagaan di Bangladesh: kalkulator untuk pemilikan tunggal dan syarikat
Pilih sektor, bentuk perniagaan dan sistem cukai, masukkan hasil dan perbelanjaan tahunan anda — kalkulator akan menunjukkan setiap cukai dan caruman, jumlahnya serta baki untuk anda.
Memuatkan…
Bentuk perniagaan
Pemilik tunggal Sole proprietorship (একক মালিকানা ব্যবসা)
Anda menjalankan perniagaan sendiri dan bertanggungan atas hutangnya dengan semua aset anda; tiada entiti undang-undang berasingan. Pendapatan perniagaan ditambah kepada jumlah pendapatan anda dan dikenakan cukai pada kadar berperingkat individu.
Keperluan
Lesen perdagangan daripada perbadanan bandar raya atau paurashava, diperbaharui setiap tahun; cukai pendahuluan dikutip semasa pengeluaran atau pembaharuan: Tk 3,000 (Dhaka, Chattogram), Tk 2,000 (perbadanan bandar raya lain), Tk 1,000 (paurashava ibu pejabat daerah), Tk 500 (paurashava lain) (s. 131); bukti penyerahan borang nyata (PSR) diperlukan (s. 264).
e-TIN dan borang nyata tahunan selewat-lewatnya 30 November selepas tahun pendapatan yang berakhir 30 Jun (Tax Day, s. 2(23)(a)); pemfailan wajib jika pendapatan melebihi Tk 400,000 atau terdapat pendapatan yang dikecualikan cukai (s. 166(1)).
BIN (pendaftaran VAT) atau sijil penyenaraian kini wajib untuk memperbaharui lesen perdagangan, membuka akaun bank perniagaan, mengambil pinjaman, membuka akaun peniaga MFS atau menyertai badan perdagangan (VAT Act 2012, s. 4(3), dimasukkan oleh Finance Act 2026, s. 3).
Keuntungan dikenakan cukai pada kadar berperingkat individu: 0% sehingga Tk 400,000, kemudian 10–30%; cukai minimum Tk 5,000. Jika cukai kurang daripada 1% daripada penerimaan kasar, 1% dibayar sebagai gantinya (cukai perolehan).
Syarat
Pendapatan daripada pembangunan perisian dan ITES yang disenaraikan dalam Sixth Schedule (Part 1) dikecualikan sehingga 30 Jun 2027 jika syarat berkanun dipenuhi; mulai 2026-27 kerja bebas dan penciptaan kandungan juga dikecualikan. Cukai pendapatan kemudiannya 0 dan cukai perolehan dikurangkan secara berkadar. Pengiraan tidak menggunakan pengecualian ini.
Cukai perolehan yang dibayar melebihi cukai pendapatan dibawa ke hadapan dan ditolak daripada cukai tahun-tahun berikutnya.
Surcaj kekayaan (10–35% daripada cukai) terpakai jika aset bersih melebihi Tk 4 crore; ia tidak dimasukkan.
VAT: pendaftaran diperlukan bagi perolehan melebihi Tk 5 juta (mulai Tk 3 juta — penyenaraian untuk cukai perolehan VAT); VAT tidak dimasukkan dalam pengiraan.
Peringatan: pengiraan mengenakan cukai perolehan 1% dari taka pertama. Akhbar telah melaporkan pengecualian bagi perolehan sehingga Tk 2 crore, tetapi tiada perintah NBR sedemikian ditemui; jika pengecualian itu terpakai, cukai akan lebih rendah.
Pemilikan tunggalSole proprietorship — small or medium enterprise producing goods, income exempt (Income-tax Act 2023, Sixth Schedule, Part 1, para 24)
Pendapatan perusahaan kecil atau sederhana yang mengeluarkan barangan dikecualikan daripada cukai pendapatan jika perolehan tahunan tidak melebihi Tk 50 lakh (Tk 5 juta); cukai perolehan dikurangkan secara berkadar, jadi tiada apa-apa yang perlu dibayar.
Syarat
Hanya bagi pengeluaran barangan; perusahaan mesti berdaftar dengan SME Foundation sebagai perusahaan kecil atau sederhana. Hadnya ialah Tk 70 lakh jika pemiliknya wanita atau orang kurang upaya (pengiraan menggunakan Tk 50 lakh).
Borang nyata masih perlu difailkan (s. 166(1)(d)); lesen perdagangan, VAT (BIN atau penyenaraian) dan cukai pendahuluan atas pembaharuan lesen perdagangan kekal.
Syarikat (OPC / Ltd) One Person Company / private limited company (Companies Act 1994)
Entiti undang-undang yang berdaftar dengan Registrar of Joint Stock Companies and Firms (RJSC); pemilik bertanggungan hanya setakat saham mereka. Seorang pemilik sahaja menubuhkan One Person Company; syarikat sendirian berhad memerlukan sekurang-kurangnya dua pemegang saham.
Keperluan
Pendaftaran dengan RJSC; syarikat memerlukan TIN, lesen perdagangan dan BIN sendiri.
Borang nyata selewat-lewatnya pada Tax Day: hari ke-15 bulan ketujuh selepas akhir tahun — 15 Januari bagi tahun yang berakhir 30 Jun (s. 2(23)(b)).
Borang nyata mesti disertakan penyata kewangan yang diaudit dan diperakui oleh akauntan bertauliah (s. 73, s. 169(2)).
SyarikatOne Person Company / private limited company (Companies Act 1994) — Income-tax Act 2023
Syarikat membayar 27.5% daripada keuntungan (25% jika setiap transaksi dalam tahun itu melalui bank), tetapi tidak kurang daripada 1% daripada penerimaan kasar. Dividen ditambah kepada pendapatan pemilik pada kadar berperingkat; 15% dipotong semasa pembayaran.
Syarat
Seorang pemilik sahaja mendaftarkan One Person Company; syarikat sendirian berhad memerlukan sekurang-kurangnya dua pemegang saham. Cukainya sama.
Kadar 25% dan bukannya 27.5% terpakai jika semua transaksi syarikat dalam tahun itu dibuat melalui pindahan bank; pengiraan menggunakan 27.5%.
15% yang dipotong daripada dividen ialah pendahuluan: ia dikreditkan terhadap cukai pemilik, dan sebarang lebihan dikembalikan atau dibawa ke hadapan.
Pendapatan daripada pembangunan perisian dan ITES yang disenaraikan dalam Sixth Schedule (Part 1) dikecualikan sehingga 30 Jun 2027 jika syarat berkanun dipenuhi; mulai 2026-27 kerja bebas dan penciptaan kandungan juga dikecualikan. Cukai pendapatan kemudiannya 0 dan cukai perolehan dikurangkan secara berkadar. Pengiraan tidak menggunakan pengecualian ini.
VAT: pendaftaran diperlukan bagi perolehan melebihi Tk 5 juta (mulai Tk 3 juta — penyenaraian untuk cukai perolehan VAT); VAT tidak dimasukkan dalam pengiraan.
Pembangunan perisian, perkhidmatan IT, perundingan untuk syarikat dan usahawan.
Pendapatan daripada pembangunan perisian, SaaS, keselamatan siber, analitik data, aplikasi mudah alih, pembangunan web, sokongan IT, reka bentuk grafik digital, kerja bebas IT dsb. dikecualikan sehingga 30 Jun 2027 jika semua pendapatan (penerimaan) perniagaan diterima 100% melalui pindahan bank (Sixth Schedule, Part 1, para 21); mulai 2026-27 juga kerja bebas dan penciptaan kandungan. Tidak digunakan dalam pengiraan.
Cukai perolehan 1% daripada penerimaan kasar terpakai jika cukai pendapatan lebih rendah, tanpa mengira untung atau rugi; lebihannya dibawa ke hadapan (s. 163(6)).
Pendapatan yang dikecualikan tidak menghapuskan kewajipan memfailkan borang nyata (s. 166(1)(d)).
Perkhidmatan perniagaan lain draf — data sedang disemak
Pemasaran, reka bentuk, terjemahan, kejuruteraan, simpan kira dan perkhidmatan profesional lain kepada syarikat.
Tiada pengecualian am: daripada perkhidmatan perniagaan biasa, hanya reka bentuk grafik digital, kemasukan dan pemprosesan data, pusat panggilan dan pendigitalan dokumen berada dalam senarai para 21; pemasaran, terjemahan, kejuruteraan dan perakaunan dikenakan cukai pada kadar berperingkat.
Cukai yang dipotong oleh pelanggan daripada fi kini ialah pendahuluan: sebarang lebihan dikembalikan atau dibawa ke hadapan (s. 163(1)–(2) sebagaimana digantikan oleh Finance Act 2026); hanya potongan di bawah s. 138 dan 139 adalah muktamad.
Cukai perolehan 1% daripada penerimaan kasar terpakai jika cukai pendapatan lebih rendah, tanpa mengira untung atau rugi; lebihannya dibawa ke hadapan (s. 163(6)).
Perkhidmatan kepada individu draf — data sedang disemak
Perkhidmatan isi rumah, pembaikan, kecantikan, tuisyen, fotografi — untuk pelanggan persendirian.
Cukai perolehan 1% daripada penerimaan kasar terpakai jika cukai pendapatan lebih rendah, tanpa mengira untung atau rugi; lebihannya dibawa ke hadapan (s. 163(6)).
Lesen perdagangan diperlukan; cukai pendahuluan Tk 500–3,000 bergantung pada bandar dibayar semasa pengeluaran atau pembaharuan (s. 131), dan bukti penyerahan borang nyata diperlukan (s. 264).
BIN atau sijil penyenaraian VAT kini diperlukan untuk memperbaharui lesen perdagangan, mengekalkan akaun bank perniagaan dan akaun peniaga MFS (Finance Act 2026, s. 3); VAT tidak dimasukkan dalam pengiraan.
Perdagangan barangan draf — data sedang disemak
Runcit dan borong, termasuk kedai dalam talian (tidak termasuk barangan bereksais).
Dengan margin keuntungan yang rendah, cukai perolehan 1% sering melebihi cukai pendapatan: atas penerimaan Tk 1 crore (10 juta), sekurang-kurangnya Tk 100,000 perlu dibayar, walaupun rugi (s. 163(6)); lebihannya dibawa ke hadapan.
Cukai perolehan tidak terpakai kepada perniagaan komisen, perniagaan pesanan penghantaran (DO), pertukaran wang atau perdagangan emas, perak, barang kemas, batu permata atau platinum (s. 163(6), proviso).
BIN atau sijil penyenaraian VAT kini diperlukan untuk memperbaharui lesen perdagangan, mengekalkan akaun bank perniagaan dan akaun peniaga MFS (Finance Act 2026, s. 3); VAT tidak dimasukkan dalam pengiraan.
Pembuatan draf — data sedang disemak
Membuat dan menjual produk sendiri: makanan, perabot, pakaian, barangan buatan tangan.
Perusahaan kecil atau sederhana yang mengeluarkan barangan dengan perolehan sehingga Tk 50 lakh (Tk 70 lakh jika dimiliki oleh wanita atau orang kurang upaya) dan berdaftar dengan SME Foundation dikecualikan daripada cukai pendapatan (Sixth Schedule, Part 1, para 24 sebagaimana digantikan oleh Finance Act 2026) — ditunjukkan sebagai pilihan berasingan.
Cukai perolehan ialah 1%; perusahaan perindustrian membayar 0.2% dalam 3 tahun pertama pengeluaran komersialnya; pengeluar produk tembakau membayar 3%, pengeluar minuman berkarbonat dan bergula 2.5% (s. 163(6)).
Pendapatan yang dikecualikan tidak menghapuskan kewajipan memfailkan borang nyata (s. 166(1)(d)).
Andaian
Seorang pemilik, pemastautin Bangladesh, tiada pekerja, tiada pendapatan lain, tiada anak; tahun cukai penuh 2026-27 (1 Julai 2026 – 30 Jun 2027); ambang bebas cukai am Tk 400,000 (bukan wanita, di bawah 65 tahun).
Tiada rebat pelaburan dan tiada pengecualian ITES / kerja bebas; aset bersih di bawah Tk 4 crore (tiada surcaj kekayaan); tiada caruman sosial negara; VAT tidak dimasukkan.
Syarikat: pemilik tidak mengambil gaji; kadar 27.5%; keuntungan selepas cukai sama ada dibayar sepenuhnya sebagai dividen (dikenakan cukai di tangan pemilik pada kadar berperingkat) atau disimpan.
Anggaran bagi kes biasa: cukai jualan/VAT, pelepasan untuk perniagaan baharu, pendapatan lain dan pelepasan keluarga tidak diambil kira. Bukan nasihat cukai.
DoubleTaxation