DoubleTaxationTaraf pemastautin cukai: cara semakan berfungsi
Perkhidmatan ini menentukan negara mana anda menjadi pemastautin cukai apabila kehidupan anda berkaitan dengan dua negara. Semakan ini percuma, tidak memerlukan pendaftaran dan mengambil masa beberapa minit.
Tiga langkah
- Pilih negara. Kewarganegaraan anda, negara lain yang berkaitan dengan anda, tahun taksiran dan — jika anda berpindah tahun ini — tarikh anda berlepas atau tiba.
- Jawab soalan. Kediaman, keluarga, pekerjaan, bilangan hari, kewarganegaraan — hanya soalan yang berkaitan dengan situasi anda. Jika anda tidak tahu jawapannya, pilih “Saya tidak tahu”: kesimpulan akan menunjukkan kedua-dua kemungkinan.
- Dapatkan kesimpulan. Negara mana anda pemastautin, cukai apa yang perlu dibayar dan di mana, serta asas undang-undangnya.
Untuk siapa perkhidmatan ini
- Rakyat Malaysia yang tinggal atau bekerja di luar negara dan perlu tahu sama ada mereka masih pemastautin cukai Malaysia
- Pekerja asing di Malaysia yang ingin menyemak sama ada mereka memenuhi ujian 182 hari
- Mereka yang ditempatkan ke atau dari Malaysia dan tempoh tinggalnya merentasi dua tahun kalendar
- Mereka yang mempunyai kediaman, keluarga atau perniagaan di Malaysia dan di negara lain
Negara yang diliputi
Perkhidmatan ini menganalisis peraturan taraf pemastautin setiap negara dalam senarai bersama perjanjian pengelakan pencukaian dua kali (DTA) negara itu dengan Malaysia. Jika Malaysia tiada DTA yang menyeluruh dengan sesebuah negara — contohnya Amerika Syarikat — kesimpulan dibuat berdasarkan undang-undang domestik kedua-dua negara.
- Pembayar cukai Malaysia di Amerika Syarikat
- Pembayar cukai Malaysia di Argentina
- Pembayar cukai Malaysia di Austria
- Pembayar cukai Malaysia di Bangladesh
- Pembayar cukai Malaysia di Belanda
- Pembayar cukai Malaysia di Brazil
- Pembayar cukai Malaysia di China
- Pembayar cukai Malaysia di Hungary
- Pembayar cukai Malaysia di India
- Pembayar cukai Malaysia di Itali
- Pembayar cukai Malaysia di Jepun
- Pembayar cukai Malaysia di Jerman
- Pembayar cukai Malaysia di Kanada
- Pembayar cukai Malaysia di Pakistan
- Pembayar cukai Malaysia di Perancis
- Pembayar cukai Malaysia di Poland
- Pembayar cukai Malaysia di Portugal
- Pembayar cukai Malaysia di Republik Czech
- Pembayar cukai Malaysia di Romania
- Pembayar cukai Malaysia di Sepanyol
- Pembayar cukai Malaysia di Singapura
- Pembayar cukai Malaysia di Sweden
- Pembayar cukai Malaysia di Switzerland
- Pembayar cukai Malaysia di Taiwan
- Pembayar cukai Malaysia di Türkiye
- Pembayar cukai Malaysia di Ukraine
- Pembayar cukai Malaysia di United Kingdom
Cara kesimpulan dicapai
- Pertama, undang-undang domestik setiap satu daripada dua negara: had hari, tempat tinggal, pusat kepentingan penting, kewarganegaraan.
- Jika kedua-dua negara menganggap anda pemastautin, peraturan penentu dalam Perkara 4 perjanjian cukai terpakai: kediaman tetap, pusat kepentingan penting, tempat tinggal lazim, kewarganegaraan, persetujuan bersama.
- Bagi kriteria yang memerlukan pertimbangan, keputusan mahkamah dan panduan pihak berkuasa cukai diambil kira; skala “Kebolehpercayaan kesimpulan” menunjukkan sejauh mana kesimpulan bergantung padanya.
- Bagi jenis pendapatan tertentu — gaji, dividen, pencen, sewa dan lain-lain — peraturan perjanjian: negara mana yang boleh mengenakan cukai dan cara cukai berganda dilepaskan.
Apa yang anda peroleh
- Kesimpulan tentang taraf pemastautin cukai anda dengan penaakulan dan pautan kepada undang-undang, perjanjian dan keputusan mahkamah.
- Cukai apa yang perlu dibayar dan di mana; bagi pendapatan yang anda masukkan — kadar, kredit cukai dan amaun yang masih perlu dibayar.
- Langkah seterusnya: sijil pemastautin, kewajipan di setiap negara, apa yang perlu dilakukan apabila meninggalkan negara, cukai keluar, cara tahun perpindahan dibahagikan.
- Semakan tahun sebelumnya dengan jawapan yang sama, laporan PDF dan pautan kepada keputusan yang boleh anda kongsi.
Soalan
Bilakah saya menjadi pemastautin cukai Malaysia?
Di bawah seksyen 7 Akta Cukai Pendapatan 1967, anda pemastautin bagi sesuatu tahun asas jika anda berada di Malaysia selama 182 hari atau lebih dalam tahun itu. Anda juga boleh menjadi pemastautin dengan bilangan hari yang lebih sedikit: jika tempoh kurang daripada 182 hari itu bersambung dengan tempoh sekurang-kurangnya 182 hari berturut-turut yang anda berada di Malaysia dalam tahun sebelumnya atau dalam tahun berikutnya (tempoh 182 hari itu mesti terletak sepenuhnya dalam tahun tersebut); jika anda berada di Malaysia 90 hari atau lebih dalam tahun itu dan pemastautin (atau berada 90 hari atau lebih) dalam 3 daripada 4 tahun sebelumnya; atau jika anda pemastautin dalam tahun berikutnya dan dalam setiap 3 tahun sebelumnya.
Apakah tahun asas dan tahun taksiran?
Malaysia menggunakan sistem tahun semasa: tahun asas bagi tahun taksiran 2026 ialah tahun kalendar 2026. Dalam semakan ini, pilih tahun kalendar yang berkaitan.
Saya warganegara Malaysia yang bekerja di luar negara — adakah saya masih pemastautin cukai?
Kewarganegaraan sahaja tidak menjadikan anda pemastautin cukai Malaysia: yang menentukan ialah hari kehadiran anda di Malaysia di bawah seksyen 7. Pengecualiannya ialah warganegara dalam perkhidmatan awam Malaysia atau pihak berkuasa berkanun yang berada di luar negara kerana bertugas dalam jawatan itu atau mengikuti pengajian yang dibiayai sepenuhnya oleh majikan tersebut: mereka dianggap pemastautin (seksyen 7(1B)). Jika anda bukan pemastautin, Malaysia hanya mengenakan cukai ke atas pendapatan yang bersumber di Malaysia. Pendapatan bersumberkan asing yang diterima di Malaysia oleh individu pemastautin pada masa ini dikecualikan daripada cukai, tertakluk kepada syarat.
Adakah ini nasihat undang-undang atau cukai?
Tidak. Ini perkhidmatan maklumat yang menunjukkan cara peraturan terpakai kepada jawapan anda. LHDN, pihak berkuasa cukai lain dan mahkamah mungkin menilai keadaan anda secara berbeza, jadi untuk keputusan penting rujuk penasihat cukai.
Adakah jawapan saya disimpan?
Tidak. Pengiraan dibuat dalam pelayar anda dan jawapan anda tidak dihantar ke mana-mana. Untuk statistik kami hanya menambah +1 pada pembilang harian tanpa nama (contohnya, “Jerman → pemastautin Jerman”) — tanpa alamat IP, kuki atau pengecam.
Privasi
Jawapan anda diproses dalam pelayar anda dan tidak dihantar ke pelayan; tiada pendaftaran atau kuki diperlukan. Untuk statistik kami hanya mengira negara dan kesimpulan keseluruhan, tanpa nama. Lebih lanjut dalam dasar privasi.
Penting
Kesimpulan ini maklumat umum, bukan nasihat cukai atau undang-undang: ia bergantung pada jawapan anda dan keadaan yang tidak dapat dilihat oleh perkhidmatan, dan undang-undang berubah. Cara kami bekerja dengan sumber diterangkan dalam metodologi. Untuk menggunakan kesimpulan dengan betul, rujuk peguam.