個人向けの優遇・特別税制: 台湾

27か国の優遇税制・特別税制。移住する人、自営業者、投資家、年金受給者向けです。制度ごとに要件、期間、法的根拠を掲載しています。

制度数: 9

外国特定専門人材に対する税優遇

外國特定專業人才減免所得稅（外國專業人才延攬及僱用法第22條；外國特定專業人才減免所得稅辦法）

適用中移住者向け

TWD 300万を超える給与の50%が免税。国外源泉所得は代替ミニマム税の対象外。

詳細

対象: 認定された特定専門性を有する外国人（特定専門人材の就労許可またはEmployment Gold Card）で、就労のために初めて居留資格を取得し、その前5年間に台湾の居住者でなく、戸籍も有していなかった者。
仕組み: 台湾に183日滞在し、かつ給与が TWD 300万を超えた最初の年から5年間、TWD 300万を超える給与の半分が課税所得から除外され、国外源泉所得は代替ミニマム税の課税ベースから除外される。改正規則（2026年3月2日）は2026年1月1日から適用される。
期間: 183日の滞在および TWD 300万を超える給与があった最初の年から5課税年度。雇用主を変更しても中断しない。
適用方法: 各年の年次申告で、規則第5条に列挙された書類を添えて申請します。申告期限後の申請は受け付けられません。
制限とリスク: 認定分野での専門業務に係る給与（台湾および外国の雇用主から）のみが対象です。条件を満たさない場合、優遇は取り消されます。
法的根拠: 外國特定專業人才減免所得稅辦法 arts. 3–5 (amended 2026-03-02, in force 2026-01-01); 外國專業人才延攬及僱用法 art. 22
確認日: 2026年11月10日

属地主義課税と代替ミニマム税

境外所得不計入綜合所得總額；個人所得基本稅額（所得稅法第2條；所得基本稅額條例第12、13條）

適用中その他

1世帯当たり TWD 100万未満の国外所得は非課税。それ以上の場合も TWD 750万を超える課税ベースに20%のみ。

詳細

対象: 国外源泉所得がある台湾の居住者。
仕組み: 通常の所得税は台湾源泉所得にのみ課される。国外源泉所得は、当該年に1世帯当たり TWD 100万以上である場合にのみ代替ミニマム税の課税ベースに算入される：TWD 750万（2026年の金額）を超える課税ベースの20%で、通常の税額との差額を納付する。外国税額は増加額を上限として控除される。
適用方法: 申請は不要です。TWD 100万以上の国外所得は年次申告のミニマム税の計算で申告します。
制限とリスク: 個人のCFCルール（第12-1条）により、低税率地域の被支配会社の利益が加算されます。
法的根拠: 所得稅法 art. 2; 所得基本稅額條例 arts. 12(1)(1), 13 (deduction 7,500,000 for 2026 per MOF notice of 2025-11-27)
確認日: 2026年11月10日

従業員の任意年金拠出の非課税

勞工退休金自願提繳不計入薪資收入（所得稅法第14條第1項第3類第5款；勞工退休金條例第14條第3項）

適用中給与所得者向け

給与の6%までを課税所得から除外。

詳細

対象: 新制度の労働年金の対象となる従業員（国民、永住権を有する外国人、国民の配偶者）。
仕組み: 従業員は月額賃金の6%まで個人年金口座に任意で拠出できる。拠出額は支払年の給与から除外され、退職所得として受給時にのみ課税される。
適用方法: 雇用主に伝えます。雇用主が労働保険局（Bureau of Labor Insurance）に拠出率を届け出ます（変更は年2回まで）。
制限とリスク: 口座からの受給額は退職所得として課税されます（第14条、第9類）。
法的根拠: 所得稅法 art. 14(1), category 3, item 5; 勞工退休金條例 art. 14(3)
確認日: 2026年11月10日

従業員への株式報酬に対する課税繰延べ

員工獎酬股份緩課（產業創新條例第19-1條）

適用中給与所得者向け

売却時まで課税を繰延べ。2年間の勤務後は受領時の価額が課税ベース。

詳細

対象: 報酬として株式を受け取る発行会社（および50%超を保有する親会社または子会社）の従業員。取締役・監察人を除く。
仕組み: 従業員は、株式報酬を受領年の所得に含めないことを選択できる。その所得は売却年に課税される。株式を保有し、従業員が2年間在籍した場合、より高い売却価格ではなく受領時の価額で課税される。2026年の規定は2027年1月1日から2029年12月31日まで適用される（上限年 TWD 1,000万）。2026年については従前の規定が適用される — その上限はここでは確認していない。
適用方法: 従業員の選択によります。会社が所管官庁と税務署に書式を提出します。
制限とリスク: 選択は撤回できません。受領時の価額を証明できない場合、売却価格の全額が課税されます。
法的根拠: 產業創新條例 art. 19-1 (amended 2026; in force 2027-01-01 to 2029-12-31), art. 72
確認日: 2026年11月10日

エンジェル投資家控除

個人投資國內高風險新創事業公司減除（產業創新條例第23-2條）

適用中投資家向け

投資額の50%を所得から控除。年 TWD 500万まで。

詳細

対象: 設立8年未満の承認された台湾の高リスク新創企業（スタートアップ）の新株に現金で投資する個人。
仕組み: 1年に1社へ TWD 500,000 以上を投資し3年間保有した場合、3年が経過した年に投資額の50%が総所得から控除される。合計で年 TWD 500万まで（重点産業以外の企業は TWD 300万）。2029年12月31日まで利用可能。
期間: 2029年12月31日までの投資。
適用方法: 企業が所管官庁の承認を受けている必要があります。経済部（MOEA）／財政部（MOF）の施行規則に基づき申請します。
制限とリスク: 現金で払い込まれた新規発行株式のみが対象です。3年以内に売却すると優遇は失われます。
法的根拠: 產業創新條例 art. 23-2 (amended 2026), art. 72
確認日: 2026年11月10日

配当：8.5%の税額控除または28%の分離課税

股利所得：8.5%可抵減稅額或28%分開計稅（所得稅法第15條第4、5項）

適用中投資家向け

所得が少ない場合は8.5%の税額控除（TWD 80,000 まで）で配当に対する税を相殺できる。高所得の場合は一律28%。

詳細

対象: 台湾企業から配当を受け取る居住者。
仕組み: 納税者が選択する：配当を総合所得に含めてその額の8.5%の税額控除（1世帯当たり TWD 80,000 まで）を受けるか、すべての配当を28%で分離課税するか。
適用方法: 年次申告で選択します。
制限とリスク: 28%を選択すると家賃控除および長期介護控除が使えなくなります。配当には2.11%の健康保険補充保険料がかかります。
法的根拠: 所得稅法 art. 15(4)–(5)
確認日: 2026年11月10日

証券取引所得の免税

證券交易所得停止課徵所得稅（所得稅法第4-1條）

適用中投資家向け

上場有価証券の譲渡益は所得税が非課税。

詳細

対象: 株式、債券その他の有価証券を売却する個人。
仕組み: 1990年以降、証券取引所得には所得税が課されない（損失は控除できない）。例外は代替ミニマム税：上場・店頭登録されていない企業の株式および私募ファンドの受益証券の譲渡益はその課税ベースに算入される。
適用方法: 申請は不要です。
制限とリスク: 損失は控除できません。証券取引税は別途課されます。
法的根拠: 所得稅法 art. 4-1; 所得基本稅額條例 art. 12(1)(3)
確認日: 2026年11月10日

TWD 180,000 までの著作報酬の免税

稿費、版稅等收入免稅（所得稅法第4條第1項第23款）

適用中自営業者向け

年 TWD 180,000 まで非課税。

詳細

対象: 作家、作曲家、脚本家、漫画家および講師。
仕組み: 原稿料、印税（ロイヤルティ）、楽譜、作曲、脚本、漫画の報酬および時間単位の講演料は、年 TWD 180,000 まで免税。
適用方法: 申請は不要です。上限を超える額は年次申告で申告します。
制限とリスク: 上限は当該年のその者のこのような所得すべてで共通です。
法的根拠: 所得稅法 art. 4(1)(23)
確認日: 2026年11月10日

退職所得の非課税部分

退職所得定額免稅（所得稅法第14條第1項第9類）

適用中年金受給者向け

年 TWD 894,000 までの年金は実質的に非課税。

詳細

対象: 年金、退職金その他の退職給付（保険給付を除く）を受け取る者。
仕組み: 2026年の金額：一時金は TWD 206,000 × 勤続年数まで非課税、TWD 206,000 から 414,000 × 勤続年数までの部分は半額が課税、それを超える部分は全額課税。定期的な年金は年 TWD 894,000 が控除される。70歳以上は基礎控除（免税額）が50%高くなる（TWD 151,500）。
適用方法: 申請は不要です。年次申告で計算されます。
制限とリスク: 一時金と定期的な支払の両方を受け取る場合、上限は按分されます。
法的根拠: 所得稅法 art. 14(1), category 9; art. 17(1)(1); MOF notice of 2025-11-27 (2026 amounts)
確認日: 2026年11月10日

カタログは一般的な要件を説明するものです。制度があなたに適用できるかどうかは、個別の事情と税務当局の判断によります。