個人向けの優遇・特別税制: アルゼンチン

27か国の優遇税制・特別税制。移住する人、自営業者、投資家、年金受給者向けです。制度ごとに要件、期間、法的根拠を掲載しています。

制度数: 7

アルゼンチンで5年以内就労する外国人は居住者とならない

No residentes presentes por razones laborales (art. 123 c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)

適用中移住者向け

国外源泉所得はアルゼンチンで課税されません。

詳細

対象: アルゼンチンでの滞在が、5年以内の滞在を要する正当に証明された就労上の理由によるものである外国人、および居住者でない同伴家族。
仕組み: このような者は、永住許可や12か月の滞在があっても居住者とならないため、国外源泉所得はアルゼンチンで課税されない。アルゼンチン源泉所得（給与を含む）は居住者のルールにより、控除を適用した通常の税率表で課税される。
期間: 就労に関連する滞在が5年を超えない間。
適用方法: 就労目的と予定滞在期間を示す雇用契約および移民許可を保管します。ARCAが提出を求めることがあります。
制限とリスク: アルゼンチンでの給与は居住者と同様に課税されます。就労のための滞在が5年を超える予定の場合、このルールは適用されません。外国人留学生および奨学研究者にも同様の除外があります（art. 123 d）。
法的根拠: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 123 c) y último párrafo
確認日: 2026年11月10日

Monotributo — 小規模納税者向け簡易制度

Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes — Monotributo (Ley 24.977, Anexo)

適用中自営業者向け

Ganancias、付加価値税、年金・医療拠出に代えて1回の定額納付。月 ARS 49,527.18 から。

詳細

対象: 年間総収入が ARS 126,610,838.75 以下（カテゴリーK、物品販売のみ。サービスは ARS 81,924,660.37 まで、カテゴリーH）で、事業所の面積、電力使用量および賃料の制限内にある、サービスを提供しまたは物品を販売する個人 — 金額は2026年8月1日から。
仕組み: カテゴリー（A〜K）ごとの毎月の定額納付により所得税と付加価値税が代替され、SIPAおよびobra socialの拠出も含まれる。カテゴリーA — 合計で月 ARS 49,527.18（2026年8月1日から）。
適用方法: ARCAのウェブサイト（Clave Fiscal）で登録し、収入、面積、電力および賃料に応じてカテゴリーを選択します。
制限とリスク: カテゴリーK（サービスはH）の上限を超えるとこの制度は利用できず、一般制度（Ganancias、付加価値税、自営業者拠出）が適用されます。雇用による給与は通常どおり課税されます。
法的根拠: Ley 24.977, Anexo (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes); ARCA — montos y categorías vigentes desde el 01/08/2026
確認日: 2026年11月10日

新規の専門職・事業者に対する特別控除の引上げ

Deducción especial incrementada para nuevos profesionales y nuevos emprendedores (art. 30 c) 1 de la Ley de Impuesto a las Ganancias; art. 99 del Decreto 862/2019)

適用中自営業者向け

2026年は ARS 3,009,835.68 の追加控除。

詳細

対象: 職業登録（matrícula）から3年以内の専門職、および登録から3年以内で強制の自営業者SIPA拠出を納めている自営業者。
仕組み: 通常の自営業者特別控除（最低額の2.5倍 — 2026年は ARS 21,068,849.78）に代えて、最低額の3倍：2026年は ARS 24,078,685.46。
期間: 登録または自営業者としての登録から最初の3年間。
適用方法: Gananciasの年次申告（様式 F. 711）で申請します。
制限とリスク: 自営業者拠出を納めている場合のみ適用されます。monotributistaは対象外です。
法的根拠: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30 c) 1; Decreto 862/2019, art. 99
確認日: 2026年11月10日

年金受給者向けの特定控除

Deducción específica para jubilaciones y pensiones (art. 30 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, penúltimo y antepenúltimo párrafos)

適用中年金受給者向け

通常の控除に代えて最低年金の8倍の控除。

詳細

対象: 就労に関連する年金（art. 82 c LIG）の受給者で、非課税最低額を超えるその他の所得がなく、Bienes Personalesの納税義務がない者（単一の住宅のみから納税義務が生じる場合を除く）。
仕組み: 非課税最低額と特別控除が、保証最低年金の8倍（Law 24,241, art. 125）の控除に置き換えられる（その方が高い場合）。
適用方法: 年金支払者が源泉徴収時に適用するか、年次申告で適用します。
制限とリスク: 職務に結び付いた特別な優遇年金制度には適用されず、その他の所得が非課税最低額を超える場合も適用されません。
法的根拠: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30, párrafos sobre rentas del art. 82 c)
確認日: 2026年11月10日

住宅賃貸所得および不動産譲渡益の免税

Exención de alquileres con destino a casa habitación y de la venta de inmuebles (art. 26 n) de la Ley de Impuesto a las Ganancias, según Ley 27.802)

適用中投資家向け

住宅賃貸所得および不動産売却益に0%。

詳細

対象: 不動産を住宅として賃貸し、または不動産もしくはその権利を売却する個人。
仕組み: 2026年1月1日以降に開始する課税年度から、不動産を住宅として賃貸することによる所得はGananciasが免除される。不動産およびその権利の譲渡益も、譲渡が2026年1月1日以降に行われる場合は、規則で定める条件に基づき免税となる。
適用方法: 自動的に適用されます。年次申告で当該所得を免税として申告します。
制限とリスク: 住宅としての賃貸のみが対象です（その他の賃貸は課税）。対象はGananciasのみで、Bienes Personales（財産税）は対象外です。
法的根拠: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 n), sustituido por el art. 192 de la Ley 27.802 (B.O. 06/03/2026)
確認日: 2026年11月10日

銀行預金利子および上場株式の譲渡益の免税

Exención de intereses de depósitos bancarios y de resultados por acciones cotizantes (art. 26 h) y u) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)

適用中投資家向け

銀行利子および上場株式の譲渡益に0%。

詳細

対象: アルゼンチン居住者の個人。
仕組み: アルゼンチンの銀行の普通預金口座、特別貯蓄口座および定期預金の利子は免税（2026年からは外貨建て定期預金も対象）。公募により発行された株式または認可市場（CNVの監督下）で売却された株式の譲渡益は免税。
適用方法: 自動的に適用されます。申告書では免税所得として表示されます。
制限とリスク: 非上場株式、国外預金、外国有価証券は対象外です。配当は7%で課税されます。
法的根拠: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 h) (texto según art. 191 de la Ley 27.802) y u)
確認日: 2026年11月10日

正確性の推定を伴うGananciasの簡易申告（«Inocencia Fiscal»）

Régimen de Declaración Jurada Simplificada del impuesto a las ganancias (Ley 27.799, arts. 38 a 42; Decreto 93/2026; RG ARCA 5820/2026)

適用中その他

過年度の更正からの保護。税額は軽減されません。

詳細

対象: 前年12月31日時点および直前2課税年度において、総所得が ARS 1,000,000,000 以下、総資産（アルゼンチン国内および国外）が ARS 10,000,000,000 以下で、大規模納税者でない居住者の個人。
仕組み: ARCAが申告書を事前記入する。納税者がそれを承認し期限内に納付すれば、当該年のGananciasの納税義務は確定し（免責効果）、時効未到来の年度のGananciasおよび付加価値税の申告は反証できない形で正確と推定される — ただし重大な不一致（15%以上、刑事罰の基準額超、または虚偽の請求書）がある場合を除く。税率と納付税額は変わらない。
適用方法: ARCA →「Sistema Registral」→「Ganancias PH Simplificada」（Clave Fiscalレベル3以上）：その年の最初の営業日から当該年の一般申告期限まで。毎年の承認が必要です。
制限とリスク: 基準額を超えると除外され、時効未到来の年度が調査されます。通常の申告を行うと制度から離脱します。
法的根拠: Ley 27.799 (B.O. 02/01/2026), arts. 38 a 42; RG ARCA 5820/2026
確認日: 2026年11月10日

カタログは一般的な要件を説明するものです。制度があなたに適用できるかどうかは、個別の事情と税務当局の判断によります。