個人向けの優遇・特別税制: インド

21か国の優遇税制・特別税制。移住する人、自営業者、投資家、年金受給者向けです。制度ごとに要件、期間、法的根拠を掲載しています。

制度数: 4

適用中その他

投資・保険・住宅ローンの控除が使え、標準控除 50,000 ルピー、税率 5 / 20 / 30%。

詳細

対象: 毎年s. 202制度の適用を受けないことを選択できる個人（事業所得のある者は元の制度への復帰に制限がある）。
仕組み: 税率：INR 2.5 lakhまで0%、5 lakhまで5%、10 lakhまで20%、それ超30%。標準控除INR 50,000、所得5 lakh以下は最大INR 12,500の税額控除（rebate）。投資・保険・住宅関連の控除が利用可能。5 crore超は最大37%の付加税（surcharge）。
適用方法: 事業所得がなければ、毎年期限内の申告書で選択します。事業・専門職所得があれば申告期限までに s. 202 から離脱し、その選択は継続し、撤回は一度だけです。
制限とリスク: s. 202 より税率が高く、5 クロール・ルピー超で最大37%の付加税。控除が大きい場合のみ有利で、事業所得があると戻るのが制限されます。
法的根拠: Income-tax Act, 2025, s. 202(2), (4), s. 19(1) Table Sl. No. 2(b), s. 156(1); Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraphs A and F
確認日: 2026年11月4日

適用中自営業者向け

利益はデジタル売上の6%、その他の売上の8%とみなされ、帳簿も監査も不要です。

詳細

対象: 売上高INR 2 crore以下（現金受取が5%以下の場合は3 crore以下）の居住者個人、HUFおよびファーム（LLPを除く）。特定専門職、手数料業・代理業には適用されない。
仕組み: 利益はデジタル決済による売上高の6%、その他の売上高の8%とみなされ（実際の利益の方が高い場合は実額）、帳簿の作成は不要。その上で通常の税率が適用される。
適用方法: 推計利益を年次申告で申告し、予定納税は3月15日までに一括で納めます。
制限とリスク: 居住者のみ。経費は控除できません。その後5年のいずれかでより低い利益を申告すると5年間適用不可となり、帳簿・監査が必要になり得ます。GST は別です。
法的根拠: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)
確認日: 2026年11月4日

適用中自営業者向け

利益は総収入の50%とみなされ、帳簿も監査も不要です。

詳細

対象: 特定専門職（法律、医療、エンジニアリング、建築、会計、技術コンサルティング等）に従事し、総収入がINR 50 lakh以下（現金が5%以下の場合は75 lakh以下）の居住者個人およびファーム（LLPを除く）。
仕組み: 利益は総収入の50%とみなされる（実際の利益の方が高い場合は実額）。その上でs. 202または旧制度の通常税率が適用される。
適用方法: 推計利益を年次申告で申告し、予定納税は3月15日までに一括で納めます。
制限とリスク: 列挙された専門職の居住者のみ。収入 50 ラーク・ルピー以下（現金5%以下なら75ラーク）。50%未満で申告するには帳簿と監査が必要。GST は別です。
法的根拠: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)
確認日: 2026年11月4日

適用中移住者向け

国外で得た所得はインドで課税されません（インドから管理される事業やインドで開業した専門職の所得を除く）。

詳細

対象: 直前10課税年度のうち9年度が非居住者であった、または直前7年間のインド滞在が729日以下の居住者。さらに、所得がINR 15 lakh超（滞在120～181日）の一部の市民/インド系の人（PIO）および居住者とみなされる（deemed resident）市民。
仕組み: インドで受領または発生した所得に課税される。国外所得は、インドから支配される事業またはインドで開設された専門職によるものに限り課税。新規入国者の場合、通常2～3年間。
期間: RNOR の要件を満たす間——通常は入国後最初の2～3課税年度。
適用方法: s. 6 により自動適用。申告書で非通常居住者と記載します。
制限とリスク: インド源泉所得は全額課税。通常居住者になると全世界所得が課税され、国外資産の申告が必要です。
法的根拠: Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)
確認日: 2026年11月4日

カタログは一般的な要件を説明するものです。制度があなたに適用できるかどうかは、個別の事情と税務当局の判断によります。