個人向けの優遇・特別税制: ハンガリー

21か国の優遇税制・特別税制。移住する人、自営業者、投資家、年金受給者向けです。制度ごとに要件、期間、法的根拠を掲載しています。

制度数: 5

適用中自営業者向け

SZJA・TB 拠出・szocho の代わりに月額定額50,000フォリント。

詳細

対象: 個人のみに販売する本業の個人事業主（főfoglalkozású egyéni vállalkozó）：事業者である支払者（kifizető。外国の支払者を含む）からの収入が少しでもあればKATAの適用資格は終了する（タクシー業務を除く）。
仕組み: SZJA、社会保障拠出（TB-járulék）およびszochoに代えて月HUF 50,000の定額税。年間収入がHUF 1,800万を超える場合、超過分に40%の特別税。給付は月HUF 108,000のみなし基礎額で計算される。
適用方法: KATA の選択を NAV に届け出ます。本業として営む個人事業主のみ。
制限とリスク: 事業者（外国企業を含む）からの収入があると KATA の資格を失うため、企業向け IT サービスには向きません。年間売上1,800万フォリント超の部分に40%、給付は月108,000フォリントのみなし基準で計算されます。
法的根拠: 2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozások tételes adójáról, 2–9. §
確認日: 2026年11月4日

適用中自営業者向け

売上の一部にのみ課税：経費は45%（特定業種は80%・90%）とみなされ、年間最低賃金の半額（2026年は1,936,800フォリント）までの所得は SZJA 非課税。

詳細

対象: 年間収入が年間最低賃金の10倍（2026年はHUF 38,736,000）以下、小売のみの事業の場合は50倍以下の個人事業主。
仕組み: 所得 = 収入 − みなし経費率：一般45%、列挙された製造・建設・農業・修理業80%、小売のみの場合90%。年間最低賃金の半額までの所得はSZJA非課税で、残りは15%で課税される。社会保険料およびszochoはこの所得に課される。
適用方法: Szja tv. の規定に従い NAV に届け出て選択します（事業開始の登録時または翌年分）。
制限とリスク: 売上上限は年間最低賃金の10倍（2026年は38,736,000フォリント）。所得には TB と szocho がかかり、実費は控除できません。
法的根拠: 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 49. § (4a), 50–53. §
確認日: 2026年11月4日

適用中給与所得者向け

SZJA・被用者拠出・szocho の代わりに15%の EKHO（他の EEA 国で保険加入なら9.5%）。

詳細

対象: 列挙された職業（芸術家、ジャーナリスト、メディア・エンターテインメント業界の従事者、文芸翻訳者、プロスポーツ選手およびコーチ等。FEORコードによる）に就く個人の当該活動による所得。従業員の場合は最低賃金を超える給与部分のみ。
仕組み: SZJA、従業員拠出および雇用主のszochoに代わる15%のEKHO（うち9.5%はSZJA、5.5%は社会保障拠出とみなす）。上限は年HUF 6,000万（トップリーグの選手はHUF 5億、コーチは2.5億）。他のEEA加盟国で保険に加入している者は9.5%。
適用方法: 支払者（雇用主）への申告または年次申告で選択します。リストの職業（FEOR コード）からの所得のみ。
制限とリスク: 年6,000万フォリントが上限（トップリーグの選手・コーチはより高い）。被用者は最低賃金を超える部分のみ。
法的根拠: 2005. évi CXX. törvény az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról, 3–4., 8–9. §
確認日: 2026年11月4日

適用中給与所得者向け

対象月ごとに前年7月の平均総賃金まで SZJA 非課税。

詳細

対象: 新規移住者向けの制度ではなく、年齢に基づく優遇措置：給与または自営業所得を有するハンガリーの納税者である25歳未満の個人（25歳に達する月を含む）。
仕組み: 前年7月の全国平均総賃金に対象月数を乗じた額までSZJA非課税。社会保障拠出（TB-járulék）およびszochoは引き続き納付が必要。
期間: 25歳になる月の末まで。
適用方法: 雇用主を通じて自動適用。自営業者は予定納税と申告で適用します。
制限とリスク: TB 拠出と szocho は引き続き必要です。
法的根拠: 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 29/F. §
確認日: 2026年11月4日

適用中給与所得者向け

賃金と自営業所得の SZJA が全額非課税（法律上の上限額なし）。

詳細

対象: 新規移住者向けの制度ではなく、母親向けの優遇措置：子のいる30歳未満の母親（2026年から）。二人の子の母親（2026年から40歳未満、2027年から50歳未満、2028年から60歳未満、2029年から年齢制限なし）。三人の子の母親（2025年10月1日から）。四人以上の子の母親。
仕組み: 給与および自営業所得をSZJA非課税とする（法律上、金額の上限は定められていない）。社会保障拠出（TB-járulék）およびszochoは引き続き納付が必要。
期間: 子ども2人の母親は年齢上限が段階的に上がります：2026年は40歳未満、2027年は50歳未満、2028年は60歳未満、2029年から制限なし。
適用方法: 雇用主への申告（adóelőleg-nyilatkozat）または年次申告で申請。
制限とリスク: TB 拠出と szocho は必要で、資本所得は対象外です。
法的根拠: 2025. évi XIII. törvény; 2025. évi XIV. törvény; 2025. évi XV. törvény; Szja tv. 29/D. §
確認日: 2026年11月4日

カタログは一般的な要件を説明するものです。制度があなたに適用できるかどうかは、個別の事情と税務当局の判断によります。