個人向けの優遇・特別税制: トルコ

21か国の優遇税制・特別税制。移住する人、自営業者、投資家、年金受給者向けです。制度ごとに要件、期間、法的根拠を掲載しています。

制度数: 11

Yurt dışından elde edilen kazanç ve iratlar için vergi istisnası

適用中移住者向け

国外所得は非課税で申告不要

詳細

対象: 2026年1月1日以降にトルコの居住者となり、直前3暦年にトルコで居所も納税義務もなかった個人。
仕組み: 国外源泉所得は20年間所得税が免除され、申告も不要。外国税額は控除されない。トルコ国内源泉所得（給与を含む）は一般規定により課税される。
期間: 20年間
適用方法: 居住者となった年の年末まで（11～12月の場合は翌年2月末まで）に税務署で「İstisna Belgesi」を取得します。
制限とリスク: トルコ国内所得（給与、国内賃貸料、トルコから外国顧客に提供する役務）は課税され、外国税額控除や経費控除はできません。要件を満たさない場合は加算税と延滞利息付きで課税されます。
法的根拠: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/D (7582 sayılı Kanun, 21.05.2026); Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 333), RG 04.07.2026
確認日: 2026年11月4日

Nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan personelin ücret istisnası

適用中給与所得者向け

総最低賃金の3倍（イスタンブール金融センター・指定工業地域は5倍）までの給与が非課税

詳細

対象: 外国直接投資法（第4875号）追加第1条に基づく「適格サービスセンター」の適格サービス要員。
仕組み: 給与のうち総額最低賃金の3倍までの部分は所得税が免除される。イスタンブール金融センター（İstanbul Finans Merkezi）および指定工業地域では5倍まで（2026年6月4日から）。大統領は倍数を変更できる。
適用方法: 雇用主を通じて、毎月の源泉徴収申告（muhtasar）で適用されます。
制限とリスク: 法律第4875号の適格サービスセンターの適格人員のみ。社会保険料は通常どおりで、大統領が倍数を変更できます。
法的根拠: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/20 (7582 sayılı Kanun)
確認日: 2026年11月4日

Teknoloji geliştirme bölgelerinde personel ücretlerine ilişkin gelir vergisi ve damga vergisi istisnası

適用中給与所得者向け

最低賃金の40倍までの給与の所得税と印紙税が免除

詳細

対象: 技術開発地域（テクノパーク）内企業の研究開発・デザイン要員および（従業員数の10～20%を上限とする）支援要員。
仕組み: 2028年12月31日まで、総額最低賃金の40倍までの給与（最低賃金非課税措置の適用後）に係る所得税は免除され、同じ部分は印紙税も免除される。
期間: 2028年12月31日まで
適用方法: 雇用主を通じて、毎月の源泉徴収申告（muhtasar）で適用されます。
制限とリスク: 区域内での勤務が必要で、支援人員は研究開発人員の10％（15人以下の企業は20％）まで。週45時間超の残業は対象外です。
法的根拠: 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, geçici madde 2
確認日: 2026年11月4日

Ar-Ge ve tasarım personeli için gelir vergisi stopajı teşviki

適用中給与所得者向け

最低賃金の40倍までの給与の所得税の80～95％を免除

詳細

対象: 法律第5746号に基づく研究開発センター・デザインセンター、技術センター、TÜBİTAK支援事業その他の事業の研究開発・デザイン要員および支援要員（公務員を除く）。
仕組み: 総額最低賃金の40倍までの給与（最低賃金非課税措置の適用後）に係る所得税のうち、博士号取得者（および重点分野の修士）は95%、修士（および重点分野の学士）は90%、その他の者は80%が免除される。
適用方法: 雇用主を通じて、毎月の源泉徴収申告（muhtasar）で適用されます。
制限とリスク: 週45時間超の残業と公務員は対象外で、本人負担の社会保険料は通常どおりです。
法的根拠: 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun, madde 3 (2)
確認日: 2026年11月4日

Sporcu ücretlerinde gelir vergisi tevkifatı

適用中給与所得者向け

リーグに応じて20％／10％／5％の源泉徴収で課税完了

詳細

対象: スポーツ選手（給与およびこれに準ずる支払、移籍金）。
仕組み: 2028年12月31日まで、税は20%（トップリーグ）、10%（下位リーグ）、5%（その他のリーグ、リーグ外競技、代表チーム）で源泉徴収され、税率表第4段階の基準額までは課税が完結する。これを超える場合は申告し、源泉徴収税額を控除する。
期間: 2028年12月31日まで
適用方法: 自動的に適用され、クラブ等の支払者が源泉徴収します。
制限とリスク: これらの所得が税率表の第4段階の金額（2026年は530万TRY）を超える場合は、源泉徴収税額を控除して確定申告します。
法的根拠: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, geçici madde 72
確認日: 2026年11月4日

Genç girişimcilerde kazanç istisnası

適用中自営業者向け

年40万TRY（2026年）までの利益が非課税

詳細

対象: 29歳に達する前に商業、農業または専門職所得について初めて納税者登録をした無制限納税義務者。ただし、事業を親族から引き継いだものでなく、既存事業にパートナーとして加入したものでもないこと。
仕組み: 事業開始から3課税年度の間、利益は税率表第2段階の金額（2026年はTRY 400,000）まで非課税。申告書の提出は引き続き必要で、源泉徴収税は対象外。
期間: 事業開始年から3課税年度
適用方法: 29歳になる前に法定期限内に開業を届け出て、確定申告で免税を適用します。
制限とリスク: 利益がなくても申告が必要で、支払に対する源泉徴収は残ります。親族からの事業承継や既存事業への参加は対象外です。
法的根拠: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20
確認日: 2026年11月4日

Basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası

適用中自営業者向け

簡易法で算定した利益は所得税が全額免除

詳細

対象: 自ら就業し、事業所賃料および売上高の制限（GVK第47～48条）を満たし、一般制度の適用を受けない小規模商人および職人。
仕組み: 簡易方式で算定された利益は所得税が全額免除される。
適用方法: 店舗賃料と売上の要件（GVK第47～48条）を満たす場合、税務署で簡易法の登録をします。
制限とリスク: 限度を超えると一般の方法に移行し、自営業者の社会保険料は納付が必要です。
法的根拠: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 46–48, mükerrer madde 20/A
確認日: 2026年11月4日

Sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası

適用中自営業者向け

利益は非課税、銀行が入金額の15％を最終的に源泉徴収

詳細

対象: 全収入をトルコの銀行の専用口座で受け取るオンラインコンテンツ制作者、オンライン講座・データ処理・商品プロモーションの提供者およびモバイルアプリ開発者。
仕組み: 利益は所得税が免除され、銀行が受取額から15%を源泉徴収して課税が完結する。当該所得が税率表第4段階の基準額を超える場合は適用されない。
適用方法: トルコの銀行に専用口座を開設し、この活動の収入をすべて同口座で受け取ります。
制限とリスク: 所得が第4段階の金額（2026年は530万TRY）を超える場合や口座外で受け取った場合は適用されず、違反時は加算税と延滞利息付きで課税されます。
法的根拠: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/B
確認日: 2026年11月4日

Serbest meslek kazançlarında telif istisnası

適用中自営業者向け

著作物・ソフトウェア・特許の譲渡・使用許諾の収入が非課税

詳細

対象: 著作者、翻訳者、彫刻家、画家、作曲家、ソフトウェアプログラマー、発明者およびその相続人。
仕組み: 著作物、ソフトウェアおよび特許に係る権利の売却、譲渡または使用許諾による所得は所得税が免除される（源泉徴収は引き続き適用）。当該所得が税率表第4段階の基準額を超える場合は適用されない。
適用方法: 自動的に適用され、支払者が源泉徴収します。
制限とリスク: 源泉徴収は残り、所得が第4段階の金額（2026年は530万TRY）を超える場合は適用されません。
法的根拠: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 18
確認日: 2026年11月4日

Yurt dışına verilen hizmetlerde kazanç indirimi

適用中自営業者向け

当該役務の利益の80％を控除

詳細

対象: トルコから非居住者に対し、国外でのみ利用されるサービス（建築、エンジニアリング、デザイン、ソフトウェア、医療レポート作成、記帳、コールセンター、試験、認証、データ保存・分析等）を提供する所得税納税者。
仕組み: 当該サービスによる利益の80%は課税標準から控除できる。ただし、利益の全額を申告期限までにトルコへ送金し、外国の顧客宛てに請求書を発行することが条件。
適用方法: 確定申告で適用します。外国顧客宛てに請求書を発行し、申告期限までに利益全額をトルコに送金する必要があります。
制限とリスク: 列挙された役務で専ら国外で利用されるもののみ。大統領が控除率を変更できます。
法的根拠: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 89/13
確認日: 2026年11月4日

Esnaf muaflığı: evde üretilen ürünlerin internet üzerinden satışı

適用中自営業者向け

所得税の免除（免税職人の地位）

詳細

対象: 自宅で、雇用労働者や動力を使わずに繊維製品、手工芸品、土産物、自家製食品を製作し、事業所を開設せずに販売する者。
仕組み: 年間のオンライン販売額が年間の総額最低賃金を超えない場合、所得税が免除される（免税職人の地位、vergiden muaf esnaf）。
適用方法: 法律上別途の申請規定はありません。雇用者や動力を使わず自宅で製造し、店舗を構えずに、または限度内でオンラインで販売します。
制限とリスク: オンライン販売額が年間の総最低賃金（2026年は396,360TRY）を超えると免除を失います。
法的根拠: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 9/6
確認日: 2026年11月4日

カタログは一般的な要件を説明するものです。制度があなたに適用できるかどうかは、個別の事情と税務当局の判断によります。