制度数: 4
Paušální daň (paušální režim)
適用中自営業者向け
所得税・年金・健康保険と申告に代わる月 1 回の支払い：2026 年は 9,162／16,745／27,139 コルナ
詳細
- 対象
- 前年の自営業収入がCZK 2,000,000を超えず、付加価値税の納税義務者でなく、v.o.s.の社員またはk.s.の無限責任社員でなく、非課税所得、源泉分離課税済み所得、およびCZK 50,000までの資本・賃貸・その他所得以外に所得がない自営業者（OSVČ）。
- 仕組み
- 所得税、年金保険料、健康保険料および申告に代わる単一の月次支払：2026年は第I区分CZK 9,162（2026年7月1日からCZK 9,984より引き下げ、2026年1月1日に遡及）、第II区分CZK 16,745、第III区分CZK 27,139。第I区分は収入CZK 100万まで（収入の75%以上が80%/60%または80%の概算経費率の対象となる場合はCZK 150万 / 200万まで）、第II区分はCZK 150万まで（80%/60%の場合は200万まで）、第III区分はCZK 200万まで。
- 適用方法
- 1 月 10 日まで（新規の自営業者は開業日まで）に区分を選んで oznámení o vstupu do paušálního režimu を提出。電子提出（データボックスがあれば義務）、郵送、窓口。支払いは毎月 20 日まで。
- 制限とリスク
- VAT 登録者や給与所得者（源泉分離課税分を除く）は不可。支払額は実際の収入に関係なく、低収入なら通常制度の方が安い場合があります。区分の上限を超えれば追加納付または申告が必要。
- 法的根拠
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 2a, § 7a, § 38lc; Finanční správa: Informace k institutu paušální daně pro rok 2025 a 2026
- 確認日
- 2026年11月4日
Výdaje procentem z příjmů (výdajové paušály)
適用中自営業者向け
実費の代わりに収入の 80／60／40／30% を控除
詳細
- 対象
- 自営業による所得（営業許可事業živnost、自由業、事業用資産の賃貸）を有し、実額経費の記録を付けていない自営業者。
- 仕組み
- 実額経費の代わりに収入の一定割合を控除：80%（手工業・農業、上限CZK 1,600,000）、60%（その他の営業許可事業、上限CZK 1,200,000）、40%（自由業およびその他の自営業、上限CZK 800,000）、30%（事業用資産の賃貸、上限CZK 600,000）。残額は15%/23%で課税され、納税者控除（sleva na poplatníka）が適用される。
- 適用方法
- 別途申請なしに年次申告で選択。収入と売掛金の記録が必要。遡って変更はできません。
- 制限とリスク
- 控除上限：160 万コルナ（80%）、120 万（60%）、80 万（40%）、60 万（30%）。全経費を含むものとみなされます。自営業者の社会保険・健康保険は別途。
- 法的根拠
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 7 odst. 7–8
- 確認日
- 2026年11月4日
Osvobození příjmů z prodeje cenných papírů (časový test a limit 100 000 Kč)
適用中投資家向け
3 年保有後、または年 10 万コルナ以下の売却なら有価証券売却益は 0%
詳細
- 対象
- 事業資産ではない株式・債券・投資信託・その他の有価証券（および暗号資産）を売却する個人。
- 仕組み
- 取得から売却まで 3 年超（kmenový list は 5 年）保有した有価証券の売却益は非課税。保有期間にかかわらず、年間の有価証券売却収入の合計が 10 万コルナ以下なら非課税。暗号資産も同じ 3 年・10 万コルナですが、3 年基準の非課税は年 4,000 万コルナが上限。500 万コルナ超の非課税所得は申告期限までに税務署へ届け出が必要。
- 適用方法
- 自動適用で申請不要。取得日の証拠を保管します。1 件の非課税所得が 500 万コルナを超えたら申告期限までに oznámení o osvobozených příjmech を提出。
- 制限とリスク
- 事業資産の有価証券（廃業後 3 年間）や適格従業員オプション（kvalifikovaná zaměstnanecká opce）で取得したものは対象外。配当・利子は課税。非課税所得の届出漏れには罰金。
- 法的根拠
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 4 odst. 1 písm. t), u), zj), zk), § 4 odst. 3, § 38v
- 確認日
- 2026年11月4日
Odpočet příspěvků na produkty spoření na stáří (penzijní spoření, životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt)
適用中投資家向け
課税標準を年最大 48,000 コルナ減額（税率 15% で最大 7,200 コルナの節税）
詳細
- 対象
- 老後資金の積立をするチェコ居住者（および所得の 90% 以上がチェコからの EU／EEA 居住者）：penzijní připojištění、doplňkové penzijní spoření、民間生命保険、長期投資商品（DIP）、長期介護保険。
- 仕組み
- 年間合計 48,000 コルナまでの拠出を課税標準から控除できます。商品は 120 か月経過前、かつ 60 歳になる年より前に支払ってはなりません。penzijní připojištění と doplňkové penzijní spoření は国の最大補助額に達する額を超える部分のみ控除可能。早期引き出しの場合は申告で優遇分を返還します。
- 適用方法
- 年次申告（または雇用主の年末調整）で、商品提供者の拠出証明を添えて控除を受けます。
- 制限とリスク
- 48,000 コルナの上限は全商品と長期介護保険で共通。早期引き出しは優遇分の返還。EU／EEA 外の非居住者は対象外。
- 法的根拠
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 15 odst. 6–8, § 15a, § 15b, § 38g odst. 5
- 確認日
- 2026年11月4日
DoubleTaxation