個人向けの優遇・特別税制: ルーマニア

21か国の優遇税制・特別税制。移住する人、自営業者、投資家、年金受給者向けです。制度ごとに要件、期間、法的根拠を掲載しています。

制度数: 5

適用中自営業者向け

実際の所得にかかわらず、年間所得基準額に10%。

詳細

対象: 自由業を除く独立活動を行う個人（PFA、個人企業）で、財務省のリストに掲載された活動に従事し、前年の総収入がEUR 25,000相当額を超えなかった者。
仕組み: 実際の所得にかかわらず、地域財務局が定める年間所得基準額（最低賃金の12倍以上）に対し10%の税。所得が最低賃金の12倍に達する場合、最低賃金の12倍以上（所得が24倍に達する場合は24倍以上）で選択した基礎額に対しCAS 25%、基準額に対しCASS 10%（上限は最低賃金の72倍）。
適用方法: 事業が財務省のリストに含まれている必要があり、選択は Declarația unică で申告します。
制限とリスク: 自由業には利用できません。前年の総収入が25,000ユーロ相当を超えた場合、翌年から実額方式になります。CAS と CASS は別途納付。
法的根拠: Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
確認日: 2026年11月4日

適用中自営業者向け

所得の60%に課税（40%は概算経費）、支払者が10%の最終税を源泉徴収。

詳細

対象: 法人から知的財産権の使用料または対価を受け取る著作者、発明者その他の権利者。
仕組み: 純所得は総収入から40%の概算経費控除を差し引いた額で、支払者が10%の税を源泉徴収し、課税は完結する。CASおよびCASSは独立活動所得の規則に従う（基準は最低賃金の12倍 / 6倍）。
適用方法: 法人が支払う場合は自動適用。追加の社会保険料は Declarația unică で。
制限とリスク: 純所得が最低賃金12か月分に達すると CAS、6か月分に達すると CASS がかかります。
法的根拠: Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
確認日: 2026年11月4日

適用中自営業者向け

ヘクタール・頭数・蜂群ごとの基準で所得を算定し10%課税。法典の定める面積・頭数以内なら非課税。

詳細

適用中給与所得者向け

研究開発プロジェクトの業務に対する給与について、プロジェクト予算の人件費の範囲で10%の所得税を免除。

詳細

対象: 成果指標が定められた研究・開発・イノベーション事業（OG nr. 57/2002）のチームに組み入れられた従業員。
仕組み: 事業に係る給与は、事業予算の人件費の範囲内で10%の所得税が免除される。事業ごとに別個の賃金台帳が必要。本規定はCAS、CASS、CAMを免除しない。
期間: プロジェクトチームに参加している期間。
適用方法: 雇用主がプロジェクトごとの別個の給与台帳で適用します。
制限とリスク: CAS・CASS・CAM は免除されません。
法的根拠: Codul fiscal, art. 60 pct. 3
確認日: 2026年11月4日

適用中その他

給与・自営業・知的財産・年金・農業所得の所得税が免除。

詳細

カタログは一般的な要件を説明するものです。制度があなたに適用できるかどうかは、個別の事情と税務当局の判断によります。