個人向けの優遇・特別税制: カナダ

21か国の優遇税制・特別税制。移住する人、自営業者、投資家、年金受給者向けです。制度ごとに要件、期間、法的根拠を掲載しています。

制度数: 5

既存の適用者のみ移住者向け

給与のケベック州税免除：1〜2年目100%、3年目75%、4年目50%、5年目25%

詳細

対象: 採用前にカナダの居住者でなかった外国人：研究者（ポスドクを含む）、エキスパート、スペシャリスト（金融センター、バイオテクノロジー、イノベーション）、ケベック州の大学教授。ケベック州税のみが対象。
仕組み: ケベック州所得税を連続5年間免除：1～2年目は給与の100%、3年目75%、4年目50%、5年目25%。研究者、エキスパートおよびスペシャリストについては廃止され、2025年3月25日以降は証明書の申請を受け付けない（既得権のみ存続）。連邦税は軽減されず、連邦レベルの新規入国者向け制度はない。
期間: 連続5年
適用方法: 研究者・専門家・スペシャリストには2025年3月25日以降新しい証明書は発行されず、既に保有する人はケベック州の申告で控除します。
制限とリスク: ケベック州税のみ軽減され、連邦税は全額納付します。
法的根拠: Taxation Act (Québec), deduction for foreign employees (line 297); Revenu Québec, Foreign Employees Entitled to a Five-Year Tax Exemption
確認日: 2026年11月4日

適用中投資家向け

運用益と引き出しが非課税。2026年は7,000 CADと未使用枠まで拠出可

詳細

対象: 18歳以上のカナダ居住者
仕組み: TFSAの運用益と引き出しは非課税。2026年の拠出枠は7,000 CADで、過去の未使用枠は繰り越されます。
適用方法: 銀行・信用組合・証券会社でTFSAを開設し、枠はMy Accountで確認します。
制限とリスク: 非居住者には新しい枠は生じず、非居住中の拠出には月1%の税。TFSA収益は新しい国で課税される場合があり、超過拠出にはペナルティがあります。
法的根拠: Income Tax Act, s. 146.2, 207.01; CRA, Calculate your TFSA contribution room (TFSA dollar limit 2026: CAD 7,000)
確認日: 2026年11月4日

適用中年金受給者向け

前年勤労所得の18%（RRSP dollar limitまで）の拠出を控除

詳細

対象: カナダで勤労所得（earned income）がある人。71歳になる年の年末まで拠出可能
仕組み: 拠出は前年の勤労所得の18%（年間RRSP dollar limitが上限）まで所得控除でき、未使用枠は繰り越されます。プラン内の運用益は非課税で、引き出し時に課税されます。
適用方法: 年内または翌年最初の60日以内に銀行・保険会社のプランへ拠出し、申告で控除します。
制限とリスク: 引き出しは所得として課税され、出国後は支払から非居住者向けのカナダ税が源泉徴収されます。プランはdeparture taxの対象外です。
法的根拠: Income Tax Act, s. 146
確認日: 2026年11月4日

適用中年金受給者向け

年金所得の最大50%をパートナー側で課税

詳細

対象: 12月31日に共にカナダ居住者である配偶者・事実婚パートナーで、一方がeligible pension incomeを受け取る人
仕組み: 適格年金所得の最大50%を所得の低いパートナー側で課税し、夫婦の税額合計を減らせます。65歳以上はほとんどの年金所得（RRIF、RRSP年金を含む）が対象、65歳未満は主に年金制度の終身年金です。
適用方法: 所定の様式による共同選択（joint election）を双方の申告とともに提出。年1回。
制限とリスク: 双方が年末にカナダ居住者である必要があり、割合は婚姻・パートナー期間の月数で按分。一方が既に非居住者なら利用できません。
法的根拠: Income Tax Act, s. 60.03; s. 118(7) (eligible pension income)
確認日: 2026年11月4日

適用中自営業者向け

生涯で1,250,000 CADまでの譲渡益が非課税

詳細

対象: 年間を通じてカナダ居住者で、適格小規模事業法人（QSBC）株式または適格農業・漁業財産を売却する個人
仕組み: こうした株式・財産の譲渡益は生涯で1,250,000 CADまで非課税（法律上は課税譲渡益625,000 CAD）。会社は売却前24か月間、資産の50%超をカナダの能動的事業に使用するなどの要件を満たす必要があります。
適用方法: 売却年度の申告で控除します。
制限とリスク: 年の一部で居住者であり、前年または翌年を通じて居住者だった人も年間を通じた居住者とみなされるため、出国年度は通常利用でき、その後は利用できません。会社と保有期間に厳しい要件があり、故意に譲渡益を申告しないと免税を失います。
法的根拠: Income Tax Act, s. 110.6 (CAD 625,000 of taxable capital gains)
確認日: 2026年11月4日

カタログは一般的な要件を説明するものです。制度があなたに適用できるかどうかは、個別の事情と税務当局の判断によります。