個人向けの優遇・特別税制: シンガポール

27か国の優遇税制・特別税制。移住する人、自営業者、投資家、年金受給者向けです。制度ごとに要件、期間、法的根拠を掲載しています。

制度数: 6

Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme

新規受付終了移住者向け

国外で就労した日数に対応する給与部分の免税（最低税負担10%）

詳細

対象: IRASからNOR資格を付与された税務居住者（最後の付与はYA 2020〜2024）。現在入国する外国人は利用できない。
仕組み: 本制度は終了している：最後のNOR資格はYA 2020〜2024について付与され、YA 2024をもって終了した。その優遇措置は、国外出張日数に応じた給与所得の按分（シンガポール国外で90日以上、給与所得 SGD 160,000 以上、給与所得総額に対する最低税負担10%）および任意加入の海外年金基金への雇用主拠出の免税であった。
適用方法: 終了：新たなNOR資格は付与されません。最後の資格はYA 2024をもって終了しました。
制限とリスク: 取締役報酬および雇用主が負担したシンガポールの税は対象外でした。
法的根拠: IRAS — Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme (updated 02.03.2026)
確認日: 2026年11月10日

Exemption of short-term employment income of non-residents (60 days)

適用中給与所得者向け

年60日以内の就労に係る給与は非課税

詳細

対象: 暦年でシンガポールでの就労が60日以下の非居住者。会社の取締役、芸能人または専門職には適用されない。
仕組み: 年60日以内のシンガポールでの就労に係る給与は免税。出張がシンガポールでの雇用に付随するものである場合は適用されない。
適用方法: 申請は不要です。条件を満たせば適用されます。
制限とリスク: 61日目からは15%または居住者税率のいずれか高い方。取締役報酬は24%で課税されます。
法的根拠: Income Tax Act 1947, s. 13(6)–(7); IRAS — Working out my tax residency (updated 12.05.2026)
確認日: 2026年11月10日

Exemption of foreign-sourced income received in Singapore by individuals

適用中その他

シンガポールで受領した国外所得（配当や利子など）は非課税

詳細

対象: 国外からの所得があるシンガポール居住者の個人（シンガポールのパートナーシップを通じて受領する所得を除く）。
仕組み: シンガポールで受領した国外源泉所得（シンガポールの銀行口座への受領を含む）は原則として課税されず、申告も不要。例外：シンガポールのパートナーシップを通じて受領する所得、シンガポールでの雇用に付随する国外就労に係る給与所得、またはシンガポールでの就労に対する外国の雇用主からの報酬。
適用方法: 申請は不要です。このような所得は申告しません。
制限とリスク: シンガポールのパートナーシップを通じた所得は対象外です。源泉地国は自国のルールおよび租税条約に基づき当該所得に課税する場合があります。
法的根拠: Income Tax Act 1947, s. 13(7A); IRAS — Income received from overseas (updated 02.03.2026)
確認日: 2026年11月10日

Non-taxation of capital gains, one-tier dividends and qualifying interest of individuals

適用中投資家向け

キャピタルゲイン、one-tier配当および預金利子に0%

詳細

対象: 事業として資産を売買していない個人投資家（居住者および非居住者）。
仕組み: 不動産、株式および金融商品（デジタルトークンを含む）の売却益は、利益目的の売買（頻度、理由、保有期間）を除き、原則として課税されない。one-tier制度に基づくシンガポール法人からの配当は課税されない（協同組合を除く）。シンガポールの認可銀行および認可金融会社への預金利子、債務証券の利子および国外源泉の利子は課税されない。
適用方法: 申請は不要です。非課税の譲渡益は申告しません。
制限とリスク: 事業としての不動産や資産の売買は課税されます。債務証券および国外の利子は、パートナーシップを通じて、または棚卸資産として保有していない場合にのみ対象となります。
法的根拠: IRAS — Gains from sale of property, shares and financial instruments (27.02.2026); Dividends (27.02.2026); Interest (15.10.2026)
確認日: 2026年11月10日

Supplementary Retirement Scheme (SRS)

適用中年金受給者向け

SGD 35,700（外国人）までの拠出の控除、および退職後の引出額の50%のみに課税

詳細

対象: SRS運営機関にSRS口座を開設した18歳以上の国民、永住者および外国人。
仕組み: SRS拠出は翌賦課年度に控除される：国民およびPRは年 SGD 15,300 まで、外国人は SGD 35,700 まで（控除総額の上限 SGD 80,000 の範囲内）。法定退職年齢以降は引出額の50%のみが課税対象となり、10年間に分散できる。早期引出しは全額課税され、5%のペナルティが課される。
適用方法: SRS運営機関にSRS口座を開設して拠出します。控除は拠出年の翌賦課年度に適用されます。
制限とリスク: 外国人およびPRについては、運営機関が引出額から24%を源泉徴収します（年間の引出額が SGD 200,000 以下で他の所得がない場合は15%）。最終的な税額は申告時に精算されます。
法的根拠: IRAS — SRS contributions (updated 14.08.2026); Tax on SRS withdrawals (updated 03.09.2026)
確認日: 2026年11月10日

Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) for self-employed persons and platform workers

適用中自営業者向け

経費の証明なしで所得の20〜60%を控除

詳細

対象: 自営の歩合制代理人、タクシーおよびハイヤー（private-hire car）の運転手、配達員。
仕組み: 実際の経費に代えて、所得の一定割合を控除できる：歩合制代理人25%（総収入が SGD 50,000 以下）。タクシーおよびハイヤーの運転手60%。配達員は配達収入総額が SGD 50,000 以下の場合、20%（徒歩、公共交通機関、動力なしの自転車）、35%（電動PMD、電動アシスト自転車、オートバイ）、60%（バン）。
適用方法: 毎年、申告書（e-Filing）で選択します。事前記入された所得には自動的に適用されます。
制限とリスク: 列挙された業種のみが対象です。代理人と配達員には SGD 50,000 の所得上限があります。代わりに実際の経費を控除することもできます。
法的根拠: IRAS — Fixed Expense Deduction Ratio for self-employed persons and platform workers (updated 01.09.2026)
確認日: 2026年11月10日

カタログは一般的な要件を説明するものです。制度があなたに適用できるかどうかは、個別の事情と税務当局の判断によります。