面向个人的特殊税收制度：新加坡

27个国家的优惠和特殊税收制度，适用于移居、自雇、投资或领取养老金的人。每项制度均列明条件、期限和法律依据。

制度数量：6

Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme

不再接受新申请移居者

在海外工作天数对应的工资部分免税（最低税额 10%）

详情

适用对象: 获IRAS授予NOR身份的税收居民（最后一批适用于2020–2024课税年度）；现在入境的外国人无法适用。
运作方式: 该计划已终止：最后一批NOR身份适用于2020–2024课税年度，并于2024课税年度结束。其优惠包括：按在海外出差的天数对受雇所得进行时间分摊（在新加坡境外至少90天，受雇所得至少SGD 160,000，按全部受雇所得的10%设最低税额），以及雇主向非强制性海外养老基金缴费的免税。
如何适用: 已关闭：不再授予新的 NOR 身份；最后一批于 2024 课税年度结束。
限制和风险: 不适用于董事费或由雇主承担的新加坡税款。
法律依据: IRAS — Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme (updated 02.03.2026)
核查日期: 2026年11月10日

Exemption of short-term employment income of non-residents (60 days)

有效受雇人员

每年不超过 60 天工作的工资不征税

详情

适用对象: 在一个日历年内在新加坡工作60天或以下的非居民；不适用于公司董事、公众艺人或专业人士。
运作方式: 在新加坡每年工作不超过60天的工资免税。如出行属于新加坡受雇工作的附带活动，则不适用。
如何适用: 无需申请：符合条件即适用。
限制和风险: 自第 61 天起：按 15% 或居民税率（以较高者为准）征税；董事费按 24% 征税。
法律依据: Income Tax Act 1947, s. 13(6)–(7); IRAS — Working out my tax residency (updated 12.05.2026)
核查日期: 2026年11月10日

Exemption of foreign-sourced income received in Singapore by individuals

有效其他

在新加坡收到的境外所得（如股息和利息）不征税

详情

适用对象: 有境外所得的新加坡居民个人（通过新加坡合伙企业收到的所得除外）。
运作方式: 在新加坡收到的境外来源所得（包括汇入新加坡银行账户的）一般不征税，也无需申报。例外：通过新加坡合伙企业收到的所得；属于新加坡受雇工作附带的海外工作的受雇所得，或外国雇主就在新加坡的工作支付的报酬。
如何适用: 无需申请；此类所得无需申报。
限制和风险: 不适用于通过新加坡合伙企业取得的所得；来源国仍可能根据其规则和税收协定对该所得征税。
法律依据: Income Tax Act 1947, s. 13(7A); IRAS — Income received from overseas (updated 02.03.2026)
核查日期: 2026年11月10日

Non-taxation of capital gains, one-tier dividends and qualifying interest of individuals

有效投资者

资本利得、单层股息和存款利息 0%

详情

适用对象: 不以资产交易为业的个人投资者（居民和非居民）。
运作方式: 出售房产、股票和金融工具（包括数字代币）的收益一般不征税，但以营利为目的的交易除外（视交易频率、原因、持有期而定）。新加坡公司在单层制度下派发的股息不征税（合作社除外）。在新加坡的核准银行和持牌金融公司的存款利息、债务证券利息以及境外来源利息不征税。
如何适用: 无需申请；不征税的收益无需申报。
限制和风险: 以房产或资产交易为业的须纳税；债务证券利息和境外利息仅在不通过合伙企业持有且不作为交易存货持有时符合条件。
法律依据: IRAS — Gains from sale of property, shares and financial instruments (27.02.2026); Dividends (27.02.2026); Interest (15.10.2026)
核查日期: 2026年11月10日

Supplementary Retirement Scheme (SRS)

有效养老金领取者

缴费可扣除，最高 SGD 35,700（外国人）；退休提款仅 50% 计税

详情

适用对象: 年满18岁、在SRS运营机构开设SRS账户的公民、永久居民和外国人。
运作方式: SRS缴费可在下一课税年度扣除：公民和PR每年最高SGD 15,300，外国人最高SGD 35,700（在总计SGD 80,000的减免上限内）。达到法定退休年龄后，提款仅50%须纳税，且可分10年提取；提前提款全额纳税并加收5%罚款。
如何适用: 在 SRS 运营机构开设 SRS 账户并缴费；减免在缴费年度的下一课税年度给予。
限制和风险: 对外国人和 PR，运营机构从提款中预扣 24%（如年度提款不超过 SGD 200,000 且无其他所得，则为 15%）；最终税款在申报时结算。
法律依据: IRAS — SRS contributions (updated 14.08.2026); Tax on SRS withdrawals (updated 03.09.2026)
核查日期: 2026年11月10日

Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) for self-employed persons and platform workers

有效自雇人士

无需费用凭证即可扣除收入的 20%–60%

详情

适用对象: 自雇佣金代理人、出租车和私召车司机以及配送员。
运作方式: 可扣除收入的固定比例以替代实际费用：佣金代理人25%（总收入不超过SGD 50,000）；出租车和私召车司机60%；配送员20%（步行、公共交通、非电动自行车）、35%（电动个人代步工具、电动助力自行车、摩托车）、60%（厢式货车），前提是配送总收入不超过SGD 50,000。
如何适用: 每年在申报表中选择（e-Filing）；对预填收入自动适用。
限制和风险: 仅限所列活动；代理人和配送员有 SGD 50,000 的收入限额；也可改为申报实际费用。
法律依据: IRAS — Fixed Expense Deduction Ratio for self-employed persons and platform workers (updated 01.09.2026)
核查日期: 2026年11月10日

目录介绍的是一般条件。某项制度是否适合您，取决于您的具体情况和税务机关的决定。