面向个人的特殊税收制度：加拿大

21个国家的优惠和特殊税收制度，适用于移居、自雇、投资或领取养老金的人。每项制度均列明条件、期限和法律依据。

制度数量：5

仅限已适用者移居者

工资免征魁北克税：第1–2年100%，第3年75%，第4年50%，第5年25%

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适用对象: 受聘前非加拿大居民的外国人士：研究人员（含博士后）、专家、专业人员（金融中心、生物技术、创新领域）、魁北克大学教授——仅限魁北克省税。
运作方式: 连续5年免征魁北克省所得税：第1–2年免除工资的100%，第3年75%，第4年50%，第5年25%。对研究人员、专家和专业人员已废除：2025年3月25日之后不再受理证书申请（仅保留既得权利）。联邦税不减免；联邦层面没有针对新移民的制度。
期限: 连续5年
如何适用: 研究人员、专家和专业人员自2025年3月25日后不再获发新证书；已持证者在魁北克申报中扣除。
限制和风险: 仅减免魁北克省税；联邦税全额缴纳。
法律依据: Taxation Act (Québec), deduction for foreign employees (line 297); Revenu Québec, Foreign Employees Entitled to a Five-Year Tax Exemption
核查日期: 2026年11月4日

有效投资者

投资收益和取款免税；2026年可存入7,000加元加以往未用额度

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适用对象: 18岁及以上的加拿大居民
运作方式: TFSA内的投资收益和取款均免税。2026年缴款额度为7,000加元；以前年度未用额度可结转。
如何适用: 在银行、信用社或券商开立TFSA；可在My Account查询额度。
限制和风险: 非居民不累积新额度，非居民期间存入的款项每月征税1%；TFSA收益可能在新国家纳税；超额存入会被处罚。
法律依据: Income Tax Act, s. 146.2, 207.01; CRA, Calculate your TFSA contribution room (TFSA dollar limit 2026: CAD 7,000)
核查日期: 2026年11月4日

有效养老金领取者

缴款扣除最多为上一年劳动所得的18%（不超过RRSP dollar limit）

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有效养老金领取者

最多50%的养老金收入由伴侣纳税

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适用对象: 12月31日均为加拿大居民的配偶或同居伴侣，其中一人领取合格养老金收入（eligible pension income）
运作方式: 最多50%的合格养老金收入可转由收入较低的伴侣纳税，以减少双方总税额。65岁起大部分养老金收入（含RRIF和RRSP年金）均符合条件；65岁前主要是养老金计划的终身年金。
如何适用: 以规定表格作出联合选择（joint election），随双方申报一同提交；每年一次。
限制和风险: 双方须在年末均为加拿大居民；比例按婚姻或伴侣关系月数折算；任一方已成为非居民则不适用。
法律依据: Income Tax Act, s. 60.03; s. 118(7) (eligible pension income)
核查日期: 2026年11月4日

有效自雇人士

终身最多1,250,000加元资本利得免税

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适用对象: 全年为加拿大居民、出售合格小企业公司（QSBC）股份或合格农业、渔业财产的个人
运作方式: 出售此类股份或财产的资本利得终身最多可免税1,250,000加元（法律中为625,000加元应税资本利得）。公司须满足测试，例如出售前24个月内超过50%的资产用于在加拿大的积极经营等。
如何适用: 在出售年度的申报中扣除。
限制和风险: 年内部分时间为居民且上一年或下一年全年为居民者，也视为全年居民——因此离境当年通常仍可使用，之后则不能。对公司和持有期有严格测试；故意不申报收益将丧失免税。
法律依据: Income Tax Act, s. 110.6 (CAD 625,000 of taxable capital gains)
核查日期: 2026年11月4日

目录介绍的是一般条件。某项制度是否适合您，取决于您的具体情况和税务机关的决定。