面向个人的特殊税收制度：荷兰

21个国家的优惠和特殊税收制度，适用于移居、自雇、投资或领取养老金的人。每项制度均列明条件、期限和法律依据。

制度数量：3

有效移居者

雇主可将最多30%（2027年起27%）作为境外费用补偿免税支付。

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适用对象: 从国外招聘的（受聘前24个月中有超过16个月居住在距荷兰边境150公里以外）具备特定专业技能的员工：应税工资超过€48,013（30岁以下且拥有硕士学位者——超过€36,497；研究人员和住院医师不适用该门槛）。
运作方式: 雇主可将基数（工资+津贴）的最高30%作为境外额外费用补偿免税支付，但仅限于WNT标准以内的工资（2026年为€262,000）；期限最长5年，并按此前25年内在荷兰的居留期间相应缩短。自2027年起——比例为27%，工资门槛提高（2024年前已适用该制度者适用过渡规则）。
期限: 最长5年；过去25年内在荷兰居住或工作的期间会被扣减。
如何适用: 雇主和员工向荷兰税务局共同提交申请并获得决定（beschikking），然后由雇主在工资核算中适用。
限制和风险: 需达到工资门槛并具备稀缺专长；基数以 WNT 标准为上限（2026年为262,000欧元）。不免除社会保险费，也不改变其余税负。
法律依据: Wet op de loonbelasting 1964, art. 31a lid 2 onderdeel e; Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej
核查日期: 2026年11月4日

有效自雇人士

自雇扣除1,200欧元，创业者再扣2,123欧元，之后利润的12.7%免税（MKB-winstvrijstelling）。

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适用对象: 每年在经营上投入至少1,225小时（urencriterium——工时标准）的自雇经营者（ondernemer，包括ZZP自由职业者）；MKB-winstvrijstelling（中小企业利润免税）适用于所有经营者。
运作方式: 利润按box 1一般税率表征税，但可减除自雇扣除（zelfstandigenaftrek）€1,200（2026年）、创业者扣除（startersaftrek）+€2,123（前5年内最多3次），再减除利润12.7%的中小企业利润免税（MKB-winstvrijstelling）；自由职业者没有简易税或定额税制度。
期限: 创业者扣除在经营前5年内最多3次；其他优惠无期限。
如何适用: 在年度所得税申报中申请；扣除项目需保留工时记录（每年至少1,225小时）。
限制和风险: 仅减少第1栏利润；国民保险费和与收入挂钩的 Zvw 缴款仍需缴纳。自由职业者没有简易或定额制度。
法律依据: Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.6, 3.74, 3.76, 3.79a
核查日期: 2026年11月4日

有效养老金领取者

第一档税率17.85%（而非35.75%），另加 ouderenkorting。

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适用对象: 已达到 AOW（国家养老金）年龄、在荷兰纳税的个人。
运作方式: 达到 AOW 年龄后不再缴纳 AOW 保费（17.90%），因此第一档综合税率为17.85%而非35.75%；另有与收入挂钩的老年人税收抵免（ouderenkorting）。
如何适用: 达到 AOW 年龄后自动适用——通过养老金预扣和年度申报。
限制和风险: 不影响第2、3栏；Wlz、Anw 保费和 Zvw 缴款仍需缴纳。未在荷兰参保的非居民本来就不缴 AOW 保费。
法律依据: Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (17,85 % na de AOW-leeftijd)
核查日期: 2026年11月4日

目录介绍的是一般条件。某项制度是否适合您，取决于您的具体情况和税务机关的决定。