制度数量：5
Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)
有效自雇人士
按固定年收入定额征收10%，与实际收入无关。
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- 适用对象
- 从事独立活动的自然人（PFA、个人企业，自由职业除外），所从事活动列于财政部清单，且上一年度总收入不超过等值 EUR 25,000。
- 运作方式
- 按地区财政局核定的年度收入定额（不低于12倍最低工资）缴纳10%的税，与实际收入无关。收入达到12倍最低工资时，按自选基数缴纳CAS 25%，基数不低于12倍最低工资（收入达到24倍的，不低于24倍）；CASS按定额的10%缴纳，上限为72倍最低工资。
- 如何适用
- 业务须在财政部清单内；在 Declarația unică 中申报选择。
- 限制和风险
- 自由职业者不适用；若上一年总收入超过相当于25,000欧元，自下一年起适用实际收入制。CAS 和 CASS 另行缴纳。
- 法律依据
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
- 核查日期
- 2026年11月4日
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
有效自雇人士
按收入的60%计税（40%为定额费用），由支付方代扣10%的最终税款。
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- 适用对象
- 从法人处取得知识产权特许权使用费或报酬的作者、发明人及其他权利人。
- 运作方式
- 净收入为总收入减去40%的定额费用扣除；支付方代扣10%的最终税款。CAS和CASS适用独立活动收入的规则（门槛为12 / 6倍最低工资）。
- 如何适用
- 由法人支付时自动适用；如需补缴社会缴款，通过 Declarația unică 办理。
- 限制和风险
- 净收入达到12个最低工资时须缴 CAS，达到6个最低工资时须缴 CASS。
- 法律依据
- Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
- 核查日期
- 2026年11月4日
Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit
有效自雇人士
按每公顷/每头/每群蜂的定额确定收入，税率10%；在法典规定的面积和存栏量以内免税。
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- 适用对象
- 种植所列作物或饲养所列动物及蜜蜂、并以天然状态出售产品的自然人（非PFA）。
- 运作方式
- 收入按每公顷 / 每头牲畜 / 每群蜂的定额确定，税率10%；在法典规定的面积和存栏数量范围内不征税。
- 如何适用
- 在 Declarația unică 中申报收入；无需注册 PFA。
- 限制和风险
- 仅适用于未经加工、以自然状态出售的农产品；社会缴款按一般规则。
- 法律依据
- Codul fiscal, art. 103–107
- 核查日期
- 2026年11月4日
Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare
有效受雇人员
研发项目工作报酬免征10%个人所得税，以项目预算中的人员费用为限。
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- 适用对象
- 被纳入设有明确成果指标的研究、开发与创新项目（OG nr. 57/2002）团队的雇员。
- 运作方式
- 项目工作报酬在项目预算人员费用限额内免征10%的所得税；每个项目须单独编制工资表。该规定不免除CAS、CASS或CAM。
- 期限
- 在项目团队任职期间。
- 如何适用
- 由雇主按每个项目单独编制工资表适用。
- 限制和风险
- 不免除 CAS、CASS 和 CAM。
- 法律依据
- Codul fiscal, art. 60 pct. 3
- 核查日期
- 2026年11月4日
Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat
有效其他
工资、自雇、知识产权、养老金和农业收入免征个人所得税。
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- 适用对象
- 重度或显著残疾人士（handicap grav sau accentuat）。
- 运作方式
- 工资、独立活动、知识产权、养老金及农业收入免征所得税。
- 如何适用
- 向支付方（雇主、养老金机构）提交有效的残疾等级证明。
- 限制和风险
- 免税仅限个人所得税；社会缴款按一般规则。
- 法律依据
- Codul fiscal, art. 60 pct. 1
- 核查日期
- 2026年11月4日
DoubleTaxation