面向个人的特殊税收制度：日本

21个国家的优惠和特殊税收制度，适用于移居、自雇、投资或领取养老金的人。每项制度均列明条件、期限和法律依据。

制度数量：4

有效移居者

境外所得仅就在日本支付或汇入日本的部分课税

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有效自雇人士

从所得中扣除65万日元（复式记账＋e-Tax或电子账簿）、55万日元或10万日元

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适用对象: 取得经营所得或不动产所得、经批准提交“蓝色申报”（青色申告）的个人。
运作方式: 所得特别扣除：采用复式记账的为550,000日元（电子申报或电子账簿的为650,000日元）；采用简易账簿的为100,000日元。适用一般个人所得税税率（5–45% + 2.1%），另加10%的住民税。
如何适用: 在希望适用的年度3月15日前向税务署提交《青色申告承認申請書》；1月16日以后开业的，在开业之日起2个月内提交。
限制和风险: 仅适用于事业所得、不动产所得和山林所得；须记账（保存7年），并在3月15日前随申报附送资产负债表和损益表；住民税和社会保险不受其他影响。
法律依据: 租税特別措置法第25条の2; 国税庁タックスアンサー No.2072, No.2070
核查日期: 2026年11月4日

有效投资者

账户内股息和收益免税：每年最多360万日元，累计最多1800万日元

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适用对象: 持有NISA账户、1月1日时年满18岁的日本居民；自2027年1月起0至17岁未成年人也可开设，但仅限积立投资额度。
运作方式: 账户内的股息和资本利得无限期免税：年度额度360万日元（积立投资额度120万日元、成长投资额度240万日元），终身额度1,800万日元（其中成长投资额度1,200万日元）。
如何适用: 在日本的银行或证券公司开设一个NISA账户；每年可更换一次金融机构。
限制和风险: 该优惠仅在日本有效：迁居后新居住国可能对账户收益征税。未成年人（0至17岁）的额度为每年60万日元、累计600万日元；满12岁后才可取款——由父母在取得子女书面同意后为子女用途办理。
法律依据: 租税特別措置法第9条の8, 第37条の14; 金融庁 NISA特設ウェブサイト
核查日期: 2026年11月4日

有效投资者

每月最多75,000日元（自营业者）或62,000日元（雇员）的缴费可全额扣除

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适用对象: 参加日本国民年金（自营业者、雇员、被扶养配偶）并向个人型确定缴费年金iDeCo缴费的人；自2026年12月起可缴至70岁。
运作方式: 缴费可全额从所得中扣除（小規模企業共済等掛金控除）。自2026年12月起，每月上限为：自营业者75,000日元（与国民年金基金合计），雇员62,000日元（与企业年金合计）。
如何适用: 通过提供iDeCo的银行或证券公司加入；凭缴费证明在雇主年末调整或年度申报中扣除。
限制和风险: 资金锁定至退休年龄；领取时按退职所得或年金所得课税。
法律依据: 所得税法第75条; 国税庁タックスアンサー No.1135; 厚生労働省「令和8年12月から iDeCoがパワーアップします」
核查日期: 2026年11月4日

目录介绍的是一般条件。某项制度是否适合您，取决于您的具体情况和税务机关的决定。