面向个人的特殊税收制度：印度

21个国家的优惠和特殊税收制度，适用于移居、自雇、投资或领取养老金的人。每项制度均列明条件、期限和法律依据。

制度数量：4

有效其他

可扣除投资、保险和住房贷款；标准扣除 50,000 卢比；税率 5% / 20% / 30%。

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适用对象: 可每年选择退出s. 202制度的个人（有经营所得者转回受到限制）。
运作方式: 税率：INR 2.5 lakh以下0%，5 lakh以下5%，10 lakh以下20%，以上30%；标准扣除INR 50,000，收入不超过5 lakh的可享受最高INR 12,500的税额减免（rebate）；可适用投资、保险和住房扣除；5 crore以上附加税（surcharge）最高37%。
如何适用: 无经营收入的——每年在按期提交的申报表中选择。有经营或专业收入的——在申报截止日前选择退出 s. 202；该选择持续有效，只能撤回一次。
限制和风险: 税率高于 s. 202，超过 5 克若尔卢比附加税最高 37%；只有扣除额大时才划算；有经营收入的，转回受限。
法律依据: Income-tax Act, 2025, s. 202(2), (4), s. 19(1) Table Sl. No. 2(b), s. 156(1); Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraphs A and F
核查日期: 2026年11月4日

有效自雇人士

利润按数字收款营业额的 6% 和其他营业额的 8% 推定；无需记账和审计。

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适用对象: 营业额不超过INR 2 crore（现金收入不超过5%的为3 crore）的居民个人、HUF及合伙商号（LLP除外）；不适用于特定专业、佣金或代理业务。
运作方式: 利润按数字化收款营业额的6%和其他营业额的8%推定（实际利润更高的按实际），无需记账；然后适用一般税率。
如何适用: 在年度申报表中申报推定利润；全部预缴税于 3月15日前缴纳。
限制和风险: 仅限居民；不得扣除费用；之后五年内任一年申报较低利润的，五年内不得适用并可能须记账和审计；GST 另计。
法律依据: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)
核查日期: 2026年11月4日

有效自雇人士

利润按总收入的 50% 推定；无需记账和审计。

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适用对象: 从事特定专业（法律、医疗、工程、建筑、会计、技术咨询等）、总收入不超过INR 50 lakh（现金不超过5%的为75 lakh）的居民个人和合伙商号（LLP除外）。
运作方式: 利润按总收入的50%推定（实际利润更高的按实际）；然后适用s. 202或旧制度的一般税率。
如何适用: 在年度申报表中申报推定利润；全部预缴税于 3月15日前缴纳。
限制和风险: 仅限所列专业的居民；收入不超过 50 拉克卢比（现金 ≤ 5% 时 75 拉克）；申报低于 50% 须记账和审计；GST 另计。
法律依据: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)
核查日期: 2026年11月4日

有效移居者

境外取得的收入在印度不征税（由印度控制的经营或在印度设立的专业活动所得除外）。

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适用对象: 在前10个纳税年度中有9年为非居民，或在前7年内在印度停留不超过729天的居民；以及收入超过INR 15 lakh（停留120–181天）的部分公民/印度裔人士（PIO）和被视为居民（deemed resident）的公民。
运作方式: 对在印度收到或产生的所得征税；境外所得仅在来源于从印度控制的业务或在印度设立的专业活动时征税；新来者通常适用2–3年。
期限: 只要符合 RNOR 条件——通常为抵达后的头 2–3 个纳税年度。
如何适用: 依 s. 6 自动适用；在申报表中注明非普通居民身份。
限制和风险: 印度来源收入全额征税；一旦成为普通居民，全球收入须纳税并须申报境外资产。
法律依据: Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)
核查日期: 2026年11月4日

目录介绍的是一般条件。某项制度是否适合您，取决于您的具体情况和税务机关的决定。