面向个人的特殊税收制度：法国

21个国家的优惠和特殊税收制度，适用于移居、自雇、投资或领取养老金的人。每项制度均列明条件、期限和法律依据。

制度数量：5

有效移居者

外派入境津贴（实际金额或净工资的30%）及部分境外资本收入的50%免征所得税；IFI仅就法国境内不动产征收

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适用对象: 在就任前5个日历年内在法国无税务住所、并于开始工作时将税务住所迁至法国的雇员和高管（直接从国外招聘或集团内部调派）。
运作方式: 外派入境补贴（prime d'impatriation——按实际金额，或选择按应税净薪酬的30%）及境外工作报酬免征所得税（IR）（合计上限为薪酬的50%，或境外部分为20%），另有部分境外被动收入的50%免税；至开始工作后第八年的12月31日为止；应税薪酬不得低于同类职位的市场水平。社会保险缴费照常缴纳。
期限: 至开始工作后第8年的12月31日（IFI优惠至迁入后第5年的12月31日）
如何适用: 无需单独申请：在次年春季的2042/2042-C年度申报中作出选择（如按30%估算津贴），免税金额填入1DY/1EY栏；可事先申请税务裁定（rescrit）。
限制和风险: 应税工资不得低于同类职位的市场水平；离开接收公司即终止适用；社会保险费照常缴纳（仅可申请免缴基本及补充养老保险费）。
法律依据: Code général des impôts, art. 155 B
核查日期: 2026年11月4日

有效自雇人士

按营业额71% / 50% / 34%统一扣除费用（不低于305欧元）

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适用对象: 2024年或2025年不含增值税营业额不超过EUR 203,100（销售、住宿）或EUR 83,600（服务，BIC/BNC）的个体经营者（包括micro-entrepreneurs）——适用于2026年收入。
运作方式: 以营业额的定额扣除代替实际费用：71%（销售）、50%（BIC服务）、34%（BNC），最低EUR 305；其余部分与其他收入合并，按累进所得税税率表征税。
如何适用: 2024或2025年不含增值税营业额未超过203,100欧元（销售、住宿）或83,600欧元（服务）的，自动适用；营业额在年度申报中填报。
限制和风险: 即使实际费用更高也不能扣除；向URSSAF缴纳的社会保险费另行支付。
法律依据: Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
核查日期: 2026年11月4日

有效自雇人士

按营业额1% / 1.7% / 2.2%缴税，取代所得税累进税率

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适用对象: 适用micro-fiscal制度、且N−2年家庭参考收入（RFR）不超过家庭系数每份限额的微型企业主；须在上一年9月30日前提交选择申请。
运作方式: 所得税按月或按季与社会保险缴费一并按营业额的百分比缴纳：1%（销售、住宿）、1.7%（其他BIC）、2.2%（BNC）；缴纳后该收入即不再按税率表缴纳所得税。
如何适用: 须在适用前一年的9月30日前向URSSAF申请（新设企业在设立后第3个月末前）。家庭N−2年度参考收入（RFR）单身不超过29,579欧元，夫妻不超过59,158欧元。
限制和风险: 仅限微型企业制度；即使无利润也按营业额纳税；收入仍须在年度申报中填报。
法律依据: Code général des impôts, art. 151-0; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
核查日期: 2026年11月4日

有效投资者

满5年后提取的收益免征所得税

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适用对象: 税务住所在法国的成年人；每人一个PEA；存入上限15万欧元（银行PEA）。
运作方式: 计划内欧洲公司股票的股息和增值，在资金留在计划内期间不征税。满5年后提取免征所得税，但收益须缴纳社会税费。5年内提取通常会导致计划关闭。
如何适用: 在银行或保险公司开立PEA；须在法国有税务住所。
限制和风险: 收益的社会税费始终须缴纳；5年内提取会关闭计划并产生税款；离开法国者另有特别规定。
法律依据: Code monétaire et financier, art. L221-30 et s.; Code général des impôts, art. 157, 5° bis; Service-Public : Plan d'épargne en actions (PEA)
核查日期: 2026年11月4日

有效投资者

每年4,600 / 9,200欧元扣除额及7.5%税率

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适用对象: 持有8年及以上人寿保险合同并进行部分或全部退保的人。
运作方式: 每年退保收益可扣除4,600欧元（夫妻9,200欧元）。其余按7.5%征税（对应保费超过15万欧元部分的收益按12.8%），也可选择按累进税率征税。
如何适用: 无需单独申请：退保时保险公司预扣7.5%，扣除额和最终税率在年度申报中适用。
限制和风险: 收益的社会税费（CSG、CRDS）始终须缴纳；非居民适用单独的预扣制度。
法律依据: Code général des impôts, art. 125-0 A; Service-Public : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie
核查日期: 2026年11月4日

目录介绍的是一般条件。某项制度是否适合您，取决于您的具体情况和税务机关的决定。