面向个人的特殊税收制度：奥地利

21个国家的优惠和特殊税收制度，适用于移居、自雇、投资或领取养老金的人。每项制度均列明条件、期限和法律依据。

制度数量：6

有效移居者

境外收入按不低于 15% 的定额平均税率征税，取代奥地利税率表；第 10 年后税率每年提高 2 个百分点。

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适用对象: 从国外迁入能够促进科学、研究、艺术或体育、因而符合公共利益的人员；曾为奥地利居民者，须离开奥地利已超过10年。
运作方式: 在从事公共利益活动期间，Finanzamt Österreich可消除因迁入而对非奥地利来源所得（§ 98以外）产生的额外税负；税基或税额可按定额确定，包括按迁入前的平均税率，但不得低于15%。
期限: 至税率首次达到 48% 的年度末为止；离开奥地利或终止相关活动则提前结束。
如何适用: 迁入后 6 个月内向 Finanzamt Österreich 提出申请，并附证明公共利益的文件清单。
限制和风险: 不适用于奥地利来源收入；以前的居民须离境超过 10 年。隐瞒重要事实将丧失优惠。
法律依据: § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
核查日期: 2026年11月4日

有效移居者

按税率表征税的科研收入的 30% 可作为免税额。

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有效自雇人士

费用视为营业额的 15%（上限 63,000 欧元），咨询、写作、教学和科研活动为 6%（上限 25,200 欧元）。

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适用对象: 采用收付实现制记账、无簿记义务且上一年营业额不超过EUR 420,000（自2026年起）的自雇人士。
运作方式: 费用按营业额的15%认定（最高EUR 63,000），对咨询、写作、讲学、科研、教学活动及§ 22 Z 2所得按6%认定（最高EUR 25,200）；在此之外仅可另行扣除商品、工资和社会保险费。利润按普通税率表征税。
如何适用: 在年度申报计算利润时选择；须采用收付实现制记账，且上一年营业额不超过 420,000 欧元。
限制和风险: 另外只能扣除商品、工资和社会保险费。改用正常核算后，至少 5 年后才能再选择。SVS 缴费照常缴纳。
法律依据: § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
核查日期: 2026年11月4日

有效自雇人士

费用视为收入的 45%（上限 24,750 欧元），服务业为 20%（上限 11,000 欧元）。

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适用对象: 取得§ 22或§ 23 EStG所得、且全部营业额均适用小企业增值税豁免（§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG）的自雇人士；不适用于监事会成员、§ 22 Z 2所述股东兼经理及基金会理事会成员。
运作方式: 利润 = 收入减去45%的定额费用（最高EUR 24,750），服务业为20%（最高EUR 11,000）；社会保险费可另行扣除，其他费用不得扣除。按普通税率表征税。
如何适用: 在年度申报中选择；营业额须在小企业增值税免税门槛（55,000 欧元）以内。
限制和风险: 另外只能扣除社会保险费，其他实际费用不得扣除。自愿退出后至少 3 年才能再选择。不适用于监事会成员和 § 22 Z 2 所指的股东经理。
法律依据: § 17 Abs. 3a EStG 1988
核查日期: 2026年11月4日

有效自雇人士

在奥地利仅对体育及相关广告收入的 33% 征税。

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适用对象: 奥地利税务居民身份的自雇运动员，且其在一年中主要参加国外的赛事和锦标赛。
运作方式: 经申请，体育及相关广告活动全年总收入的33%在奥地利征税；该收入的外国税款不予抵免，外国部分在确定其他所得适用税率时予以考虑（累进保留）。
如何适用: 在相关年度的年度申报中申请。
限制和风险: 仅适用于当年主要在国外参赛的自雇运动员。该收入的外国税款不予抵免，国外部分会提高其他收入的适用税率。
法律依据: Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — Wortlaut zitiert in BFG RV/4100442/2014
核查日期: 2026年11月4日

有效投资者

27.5%（存款 25%）替代累进税率；银行扣缴即为最终税。

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适用对象: 有股息、利息以及证券、衍生品和加密资产收益的奥地利居民。
运作方式: 资本收入与其他收入分开，按 27.5% 的特别税率征税（银行存款和账户为 25%），不适用累进税率。奥地利银行代扣资本利得税（KESt）且为最终税；境外账户的收入须按同一税率自行申报。可申请改按普通税率表征税。
如何适用: 通过奥地利银行自动适用；境外账户收入及适用普通税率的申请在年度申报中提出。
限制和风险: 不适用于非经银行的私人借贷；普通税率表只能对全部此类收入一并选择。
法律依据: § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
核查日期: 2026年11月4日

目录介绍的是一般条件。某项制度是否适合您，取决于您的具体情况和税务机关的决定。