面向个人的特殊税收制度：美国

21个国家的优惠和特殊税收制度，适用于移居、自雇、投资或领取养老金的人。每项制度均列明条件、期限和法律依据。

制度数量：5

有效移居者

免缴社会保障税和医疗保险税（雇员部分7.65%）

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适用对象: 持F-1、J-1、M-1或Q-1身份的非居民外国人（nonresident aliens）：学生，以及不满2个日历年的J-1/Q-1教师和研究人员。
运作方式: 在其根据IRC 7701(b)属于非居民外国人期间，从事签证身份允许之工作所得工资免缴Social Security和Medicare（雇员部分7.65%）；身份变更（例如转为H-1B）或成为税务居民时，豁免终止。联邦和州所得税仍须缴纳。
期限: 在F/J/M/Q身份下按IRC 7701(b)属于非居民期间（J-1/Q-1教师和研究人员通常不足2个日历年）
如何适用: 工作经USCIS许可且符合签证目的即自动适用；请告知雇主您的身份。
限制和风险: 不适用于J-2家属、签证目的以外的工作、身份变更后（如H-1B）或成为居民后；联邦和州所得税照常缴纳。
法律依据: IRS, Alien liability for Social Security and Medicare taxes of foreign teachers, foreign researchers and other foreign professionals
核查日期: 2026年11月4日

有效自雇人士

最多扣除20%的营业收入；自2026年起，主动营业收入不低于1,000美元的至少可扣400美元

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适用对象: 通过独资企业（sole proprietorship）、合伙企业（partnership）、S型公司、信托及遗产（estate）取得营业收入的个人；不适用于雇员或C型公司。
运作方式: 可扣除最多20%的合格营业收入（qualified business income），上限为应税所得减去净资本利得后的20%；对“specified service”类业务及超过收入门槛者适用限制。OBBBA（2025）使该扣除成为永久性规定。
如何适用: 在Form 1040中申报——无论采用标准扣除还是逐项扣除。
限制和风险: 不适用于工资和C类公司；对特定服务业及超过门槛的收入，扣除受限或取消。
法律依据: Internal Revenue Code § 199A; IRS, Business owners can claim a qualified business income deduction
核查日期: 2026年11月4日

有效投资者

迁居后的股息、利息和资本利得适用波多黎各税率0%（2026年12月31日前申请）或4%（之后申请）

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适用对象: 迁居波多黎各（拥有独立税制的美国领地）并凭批准令（decree）成为bona fide居民的个人；2026年12月31日之后提出申请的，须在迁居前6年内不是波多黎各居民。
运作方式: 波多黎各对股息、利息及迁居后资本利得征收优惠税：2026年12月31日前申请批准令的——0%（至2035年12月31日）；2026年12月31日之后申请的——4%，至2055年12月31日（Ley 38-2026；核查时尚待Fiscal Oversight Board批准）。美国公民仅就来源于波多黎各的所得免缴联邦税；在当地取得的工资仍须缴纳FICA。
期限: 至2035年12月31日（0%）或至2055年12月31日（4%）
如何适用: 向波多黎各政府申请法令（decree）并迁居，成为波多黎各的真实居民（bona fide resident）。
限制和风险: 美国公民仅就波多黎各来源收入免缴联邦税；FICA照缴；须在波多黎各真实居住。
法律依据: Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019), as amended by Ley 38-2026; DLA Piper summary
核查日期: 2026年11月4日

有效其他

最多132,900美元境外所得（2026年）免征联邦所得税

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适用对象: 税务住所在境外的美国公民和居民：在外国连续一个完整纳税年度为真实居民，或在12个月内实际在境外330个完整日
运作方式: 境外工作所得可从应税收入中排除——2026年最多132,900美元，另可享住房排除或扣除。其余收入按未排除时适用的税率征税。
如何适用: 在当年Form 1040中附上Form 2555。
限制和风险: 不减少自雇税；不适用于养老金、投资收入和美国政府支付的薪酬；外籍居民仅当为协定国国民时才能使用真实居民测试。
法律依据: 26 U.S.C. § 911; Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.39; IRS, Foreign earned income exclusion
核查日期: 2026年11月4日

有效养老金领取者

65岁以上每人额外扣除6,000美元

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适用对象: 年末年满65岁且有社会安全号码（SSN）的纳税人；已婚者须联合申报
运作方式: 在现有老年人标准扣除之外，每位65岁以上者可再扣除6,000美元（夫妻均符合为12,000美元）。修正调整后总收入超过75,000美元（联合申报150,000美元）部分按6%递减。适用于2025至2028年度。
期限: 2025至2028纳税年度
如何适用: 在Form 1040中申报；须填写每位65岁以上者的SSN。
限制和风险: 高收入时完全取消；依§ 911排除的境外所得也计入门槛收入；已婚者须联合申报。
法律依据: 26 U.S.C. § 151(d)(5)(C) (Pub. L. 119-21, § 70103); IRS, Check your eligibility for the new enhanced deduction for seniors
核查日期: 2026年11月4日

目录介绍的是一般条件。某项制度是否适合您，取决于您的具体情况和税务机关的决定。