面向个人的特殊税收制度：乌克兰

21个国家的优惠和特殊税收制度，适用于移居、自雇、投资或领取养老金的人。每项制度均列明条件、期限和法律依据。

制度数量：3

有效自雇人士

第 3 组：营业收入的 5%（增值税纳税人为 3%）+ 1% 军事税；第 1–2 组：每月固定税额

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适用对象: 收入在所属组别限额以内的个体经营者（FOP）；第3组的限额为每年1,167个最低工资。
运作方式: 替代个人所得税：第1–2组——按月缴纳定额税（不超过最低生活标准的10% / 最低工资的20%），第3组——收入的5%（增值税纳税人为3%）；军事税——每月最低工资的10%（第1、2组）或收入的1%（第3组）；本人统一社会缴费——每月不低于最低工资的22%。
如何适用: 向税务机关申请：在个体经营者（FOP）登记时（不含增值税的第 3 组须在 10 天内申请，则自登记日起适用），或由一般税制转换时在季度开始前至少 15 天申请。
限制和风险: 仅限乌克兰居民：非居民不能适用第 1–3 组。有年度收入上限（第 3 组为 1,167 个最低工资）；费用不能减少税额；本人统一社会缴款每月不低于最低工资的 22%。
法律依据: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
核查日期: 2026年11月4日

有效受雇人员

工资和零工合同报酬在每年相当于 240,000 欧元以内按 5%（而非 18%）缴纳个人所得税

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适用对象: Diia.City居民企业的雇员和零工专家（IT及相关领域）。
运作方式: 个人所得税5%（每年不超过EUR 240,000），军事税5%，统一社会缴费——无论收入多少，均为最低工资的22%。
如何适用: 无需单独申请：如由 Diia.City 居民企业以劳动合同或零工合同聘用，自该企业取得资格的次月起适用。
限制和风险: 仍须缴纳 5% 军事税。每年超过 240,000 欧元的部分按 18% 征税；企业丧失资格或违反条件时按 18%。企业同时为 Defence City 居民的不适用。
法律依据: Податковий кодекс України, п. 167.2, пп. 170.14-1.2–170.14-1.3; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX
核查日期: 2026年11月4日

有效自雇人士

仅就利润纳税：收入减费用后按 18% + 5%，无收入上限

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适用对象: 未选择或不能适用单一税的个体经营者（FOP），包括非居民和部分行业。
运作方式: 按应税净收入（收入减去有凭证的经营费用）缴纳 18% 个人所得税和 5% 军事税。预缴税款截止日为 4 月 20 日、7 月 20 日和 10 月 20 日；年度申报截止 5 月 1 日。统一社会缴款为净收入的 22%，2026 年每月不低于 1,902.34 格里夫纳。
如何适用: 个体经营者登记后如未申请单一税，即默认适用；退出单一税须在季度开始前至少 10 天提交申请。
限制和风险: 须记录收入和费用；费用须有凭证且与经营相关（购置固定资产、土地、住房、乘用车不可扣除）。本人统一社会缴款为强制性。
法律依据: Податковий кодекс України, п. 167.1, ст. 177, пп. 49.18.4; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон № 2464-VI, ст. 7, 8
核查日期: 2026年11月4日

目录介绍的是一般条件。某项制度是否适合您，取决于您的具体情况和税务机关的决定。