面向个人的特殊税收制度：意大利

21个国家的优惠和特殊税收制度，适用于移居、自雇、投资或领取养老金的人。每项制度均列明条件、期限和法律依据。

制度数量：6

有效移居者

工作收入仅50%计税（有未成年子女为40%），每年上限60万欧元

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适用对象: 将税务居民身份迁至意大利、前3个纳税期间非意大利居民（如为同一雇主或集团工作则为6–7个）且一年中大部分时间在意大利工作的高素质雇员和自雇专业人士（或人工智能研究人员）。
运作方式: 每年EUR 600,000以内的劳动收入仅50%计税（携未成年子女迁入或子女出生/收养的为40%）；迁入当年及其后4年；如未保持居民身份满4年，优惠须连同利息追缴。
期限: 迁入当年及其后4年
如何适用: 无需事先批准：通过雇主或年度申报对在意大利的工作收入适用优惠；须能证明各项条件（3年非居民、高素质、主要在意大利工作）。
限制和风险: 如未保持居民身份至少4年，优惠将连同利息追回；须在欧盟de minimis小额补贴规则范围内适用。
法律依据: D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5
核查日期: 2026年11月4日

有效移居者

所有境外收入每年定额缴纳30万欧元（每名家庭成员另加5万欧元）；免RW表申报及IVIE、IVAFE

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适用对象: 将居所迁至意大利、且在前10个纳税期间中至少9个期间非意大利居民的个人；须获得意大利税务局（Agenzia delle Entrate）对事先裁定申请（interpello）的肯定答复。
运作方式: 以定额税代替就全部境外收入缴纳的IRPEF：在L. 199/2025生效后迁入者每年EUR 300,000（此前为EUR 200,000 / 100,000），每名家庭成员EUR 50,000；最长15年；前5年内合格持股（partecipazioni qualificate）的收益按一般规则征税。
期限: 最长15年
如何适用: 先向税务局申请事先裁定（interpello）并获得肯定答复，然后在迁入当年的申报中选择该制度；税款与IRPEF年终余额一并缴纳。
限制和风险: 意大利来源收入照常征税；前5年出售重大持股的收益也照常征税；所涵盖国家的境外税款不得抵免；未缴税款即终止该制度且不得再次选择。
法律依据: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis
核查日期: 2026年11月4日

有效养老金领取者

所有境外收入按7%征税，取代IRPEF及附加税

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适用对象: 将居所迁至西西里、卡拉布里亚、撒丁、坎帕尼亚、巴西利卡塔、阿布鲁佐、莫利塞、普利亚或所列地震灾区内人口不超过30,000人的市镇的境外养老金领取者；前5个期间非意大利居民；从与意大利签有行政合作协定的国家迁入。
运作方式: 对各类境外收入一律征收7%的税，代替IRPEF及附加税（addizionali）；迁入当年及其后9年；须在迁入当年的纳税申报表中选择适用。
期限: 迁入当年及其后9年
如何适用: 在迁入当年的申报中选择；税款在所得税年终余额期限内一次缴清。
限制和风险: 仅适用于从与意大利有行政合作协定的国家迁入、领取境外养老金的人；条件丧失或未缴税即终止，且不得再次选择。
法律依据: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter
核查日期: 2026年11月4日

有效自雇人士

按收入（营业收入×ATECO系数）征15%（新业务前5年为5%）

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适用对象: 上一年收入不超过EUR 85,000的个人经营者和自由职业者；如上一年工资薪金所得超过EUR 35,000则不得适用（2025–2026年；一般规定为EUR 30,000）。
运作方式: 按收入 × ATECO利润率系数确定的所得征收15%的税（新设业务在开业当年及其后4年为5%），代替IRPEF、附加税和IRAP；收入超过EUR 100,000的，该制度于当年终止。
如何适用: 新业务在办理增值税登记（partita IVA）时声明；现有业务自满足条件（营业收入不超过85,000欧元等）的次年起适用。
限制和风险: INPS社保费另行缴纳（可从税基中扣除）；不向客户收取增值税；营业收入超过10万欧元的，当年即终止适用。
法律依据: Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12
核查日期: 2026年11月4日

有效受雇人员

报酬的90%免征IRPEF和IRAP

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适用对象: 具有大学学历、在国外连续至少2年从事有据可查的研究或教学工作，并迁至意大利工作、成为意大利税务居民的教师和研究人员。
运作方式: 90%的报酬不计入应税收入（IRPEF和IRAP）；迁入当年及其后5年，如有未成年子女或在意大利购置住房，期限更长（其后7、10或12年）。
期限: 迁入当年及其后5年（有子女或在意大利购房为7、10或12年）
如何适用: 无需事先批准：通过雇主或年度申报对报酬适用优惠；须保存在国外从事研究或教学至少2年的证明文件。
限制和风险: 仅在保持意大利居民身份期间适用；不得与新居民制度（24-bis）同时享受。
法律依据: D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44
核查日期: 2026年11月4日

有效投资者

按租金21%（或10%）征税，取代IRPEF

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适用对象: 将住宅出租用于居住的业主（或享有用益物权者）。
运作方式: 以年租金21%的税款，取代IRPEF及附加税以及租约的登记税和印花税；在住房紧张的市镇，协议租金（canone concordato）合同为10%。
如何适用: 在租约登记（或续约）时选择；税款按IRPEF期限缴纳。
限制和风险: 仅限出租用于居住的住宅；税基为全部租金——不扣除费用。
法律依据: D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3
核查日期: 2026年11月4日

目录介绍的是一般条件。某项制度是否适合您，取决于您的具体情况和税务机关的决定。