制度数量：7
在阿根廷工作不超过5年的外国人不是居民
No residentes presentes por razones laborales (art. 123 c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)
有效移居者
境外来源所得在阿根廷不征税。
详情
- 适用对象
- 因有充分证明的工作原因而在阿根廷停留、且所需停留期不超过5年的外国国民，以及随行的非居民家庭成员。
- 运作方式
- 这些人即使取得永久居留许可或停留满12个月，也不成为居民，因此其境外来源所得在阿根廷不征税。来源于阿根廷的所得（包括工资）按居民规则征税——适用普通税率表并可享受扣除。
- 期限
- 在因工作停留的期限不超过 5 年期间。
- 如何适用
- 保留能证明工作目的和计划停留期限的劳动合同和移民许可；ARCA 可能要求提供。
- 限制和风险
- 阿根廷工资按居民规则征税；如工作停留计划超过 5 年，该规则不适用。类似的排除规定也适用于外国学生和奖学金研究人员（art. 123 d）。
- 法律依据
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 123 c) y último párrafo
- 核查日期
- 2026年11月10日
Monotributo——小纳税人简易制度
Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes — Monotributo (Ley 24.977, Anexo)
有效自雇人士
一笔固定缴款替代 Ganancias、增值税及养老和医疗缴费；每月 ARS 49,527.18 起。
详情
- 适用对象
- 提供服务或销售货物、年总收入不超过ARS 126,610,838.75（K类，仅限销售货物；服务业不超过ARS 81,924,660.37，H类）的个人，并须符合经营场所面积、用电量和租金方面的限制——金额自2026年8月1日起适用。
- 运作方式
- 按类别（A–K）每月固定缴款，替代所得税和增值税，并包含SIPA和obra social缴费。A类——合计每月ARS 49,527.18（自2026年8月1日起）。
- 如何适用
- 在 ARCA 网站（Clave Fiscal）登记，并根据收入、面积、用电量和租金选择类别。
- 限制和风险
- 超过 K 类（服务业为 H 类）限额的，不能适用该制度，适用一般制度（Ganancias、增值税、自雇缴费）。受雇工资正常征税。
- 法律依据
- Ley 24.977, Anexo (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes); ARCA — montos y categorías vigentes desde el 01/08/2026
- 核查日期
- 2026年11月10日
新执业专业人士和创业者的更高特别扣除
Deducción especial incrementada para nuevos profesionales y nuevos emprendedores (art. 30 c) 1 de la Ley de Impuesto a las Ganancias; art. 99 del Decreto 862/2019)
有效自雇人士
2026 年额外扣除 ARS 3,009,835.68。
详情
- 适用对象
- 在专业登记册（matrícula）中登记不超过3年的专业人士，以及登记后不超过3年、缴纳强制性自雇SIPA缴费的自雇人员。
- 运作方式
- 以最低额的3倍（2026年为ARS 24,078,685.46）替代普通自雇特别扣除（最低额的2.5倍——2026年为ARS 21,068,849.78）。
- 期限
- 在登记册中登记或登记为自雇人员后的前 3 年。
- 如何适用
- 在年度 Ganancias 申报（F. 711 表）中申请。
- 限制和风险
- 仅在缴纳自雇缴费时适用；不适用于 monotributistas。
- 法律依据
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30 c) 1; Decreto 862/2019, art. 99
- 核查日期
- 2026年11月10日
退休人员特定扣除
Deducción específica para jubilaciones y pensiones (art. 30 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, penúltimo y antepenúltimo párrafos)
有效养老金领取者
扣除 8 份最低养老金，替代普通扣除。
详情
- 适用对象
- 领取与工作相关的养老金（art. 82 c LIG）、无超过免税最低额的其他所得、且无须缴纳Bienes Personales（除非该纳税义务仅因一套住房而产生）的人。
- 运作方式
- 如8份最低保障养老金（Law 24,241, art. 125）的扣除额更高，则以其替代免税最低额和特别扣除。
- 如何适用
- 由养老金支付人在预扣税款时适用，或在年度申报中适用。
- 限制和风险
- 不适用于与职务挂钩的特殊优惠养老金制度，也不适用于其他所得超过免税最低额的情形。
- 法律依据
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30, párrafos sobre rentas del art. 82 c)
- 核查日期
- 2026年11月10日
住房租金收入和不动产收益免税
Exención de alquileres con destino a casa habitación y de la venta de inmuebles (art. 26 n) de la Ley de Impuesto a las Ganancias, según Ley 27.802)
有效投资者
住房租金收入和不动产出售收益 0%。
详情
- 适用对象
- 将房产作为住房出租或出售不动产或其权利的个人。
- 运作方式
- 自2026年1月1日或之后开始的纳税年度起，将房产作为住房出租的收入免征Ganancias；自2026年1月1日起处置不动产及其权利的收益，按法规规定的条件同样免税。
- 如何适用
- 自动适用：在年度申报中将该所得申报为免税。
- 限制和风险
- 仅限住房出租（其他出租须纳税）；仅涉及 Ganancias，不涉及 Bienes Personales 财产税。
- 法律依据
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 n), sustituido por el art. 192 de la Ley 27.802 (B.O. 06/03/2026)
- 核查日期
- 2026年11月10日
银行存款利息和上市股票收益免税
Exención de intereses de depósitos bancarios y de resultados por acciones cotizantes (art. 26 h) y u) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)
有效投资者
银行利息和上市股票收益 0%。
详情
- 适用对象
- 阿根廷居民个人。
- 运作方式
- 阿根廷银行的储蓄账户、特别储蓄账户和定期存款利息免税（自2026年起也包括外币定期存款）。通过公开发行配售或在经授权市场（受CNV监管）出售的股票收益免税。
- 如何适用
- 自动适用；在申报表中显示为免税所得。
- 限制和风险
- 不包括非上市股票、境外存款或外国证券；股息按 7% 征税。
- 法律依据
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 h) (texto según art. 191 de la Ley 27.802) y u)
- 核查日期
- 2026年11月10日
推定准确的简易Ganancias申报（«Inocencia Fiscal»）
Régimen de Declaración Jurada Simplificada del impuesto a las ganancias (Ley 27.799, arts. 38 a 42; Decreto 93/2026; RG ARCA 5820/2026)
有效其他
免于对以往年度重新核定；税款不减少。
详情
- 适用对象
- 总收入不超过ARS 1,000,000,000、上一年12月31日以及前两个纳税年度内总资产（阿根廷境内和境外）不超过ARS 10,000,000,000、且不属于大纳税人的居民个人。
- 运作方式
- ARCA预填申报表；纳税人接受并按时缴税的，该年度的Ganancias纳税义务即告了结（解除效力），且未过时效年度的Ganancias和增值税申报被推定为准确、不容反驳——除非存在重大差异（15%或以上、超过刑事门槛或虚假发票）。税率和应纳税额不变。
- 如何适用
- ARCA → «Sistema Registral» → «Ganancias PH Simplificada»（Clave Fiscal 3 级及以上）：自当年第一个工作日至该年度一般申报截止日；每年确认。
- 限制和风险
- 超过门槛将被排除并对未过时效年度进行稽查；提交普通申报即退出该制度。
- 法律依据
- Ley 27.799 (B.O. 02/01/2026), arts. 38 a 42; RG ARCA 5820/2026
- 核查日期
- 2026年11月10日
DoubleTaxation