Företagsskatter i USA: kalkylator för enskild firma och bolag

Välj bransch, företagsform och beskattningssystem, ange årlig omsättning och årliga kostnader — kalkylatorn visar varje skatt och avgift, summan och vad du får behålla.

Läser in…

Företagsformer

Enskild näringsidkare / LLC Sole proprietorship / single-member LLC (disregarded entity)

Du driver verksamheten själv eller genom ett LLC med en medlem. För den federala skatten bortses från ett LLC med en medlem (disregarded), så i båda fallen redovisas vinsten i din Form 1040. En enskild näringsidkare ansvarar för verksamhetens skulder med all privat egendom; ett LLC skyddar den privata egendomen mot verksamhetens skulder.

Krav

En enskild näringsverksamhet kräver ingen registrering hos delstaten. Ett LLC bildas genom att Articles of Organization lämnas in till Michigan Department of Licensing and Regulatory Affairs (LARA): $50, online.
Ett LLC lämnar en årlig redogörelse (annual statement) till LARA senast den 15 februari varje år: $25.
Federal deklaration: Form 1040 med Schedule C (vinst eller förlust) och Schedule SE (egenavgifter, self-employment tax) senast den 15 april följande år.
Om du räknar med att ha minst $1 000 i skatt att betala för året, betala preliminärskatt (estimated tax) i kvartalsvisa delbetalningar (Form 1040-ES).
Detaljhandel med varor kräver en sales tax license i Michigan (giltig 1 januari – 31 december) — se branschanmärkningarna.

Michigan LARA, Corporations Division, Filing Fees (Articles of Organization $50; Articles of Incorporation $10 + $50; annual statement $25, annual report $25) · IRS, Sole proprietorships (Form 1040, Schedule C, Schedule SE, Form 1040-ES) · IRS, Estimated taxes (required if you expect to owe $1,000 or more) · Michigan Department of Treasury, Sales and Use Tax (6%; sales tax license valid 1 January – 31 December; no local sales tax)

Beskattningssystem

Personlig inkomstskatt + egenavgifter (self-employment tax)

Enskild firmaSole proprietorship / single-member LLC

Vinsten redovisas i Schedule C i din Form 1040. Du betalar federal inkomstskatt på 10–37 %, egenavgifter (self-employment tax) på 15,3 % på 92,35 % av vinsten (delen på 12,4 % endast upp till $184 500), Michigan-skatt på 4,25 % och Detroit-skatt på 2,4 %. Hälften av SE-avgiften är avdragsgill; QBI-avdraget är upp till 20 % av vinsten, men konsultverksamhet är en specificerad tjänsteverksamhet, så det trappas ned mellan $201 750 och $276 750 i beskattningsbar inkomst.

Villkor

USA har ingen moms; delstatlig och lokal försäljningsskatt (sales tax) ingår inte.
Lägsta QBI-avdrag på $400 om QBI från den aktiva verksamheten (efter nedtrappningen för konsultverksamhet) uppgår till minst $1 000; över $276 750 i beskattningsbar inkomst får konsultverksamhet inget QBI-avdrag.
Additional Medicare Tax på 0,9 % gäller för inkomst av egen verksamhet över $200 000.
Utanför konsultverksamhet (marknadsföring, design, ingenjörstjänster, tjänster till privatpersoner, handel, tillverkning) är verksamheten inte en SSTB: mellan $201 750 och $276 750 i beskattningsbar inkomst minskar QBI-avdraget proportionellt, och därutöver, utan lönekostnader för anställda eller verksamhetstillgångar, återstår endast minimibeloppet på $400.

IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 554, Self-employment tax (92.35% of net earnings; $400 minimum) · IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes): 15.3% = 12.4% + 2.9%; for 2026 the first $184,500 is subject to the social security part · IRS, Topic no. 560, Additional Medicare tax (0.9% above $200,000) · 26 U.S.C. §199A as amended by Pub. L. 119-21 (OBBBA) §70105: (b)(3)(B), (d)(2)–(3) specified service trade or business, (i) minimum deduction · IRS, Instructions for Form 8995-A (QBI includes the deductible part of self-employment tax; consulting is a specified service trade or business) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900) · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600)

Bolag (C corp) C corporation (Michigan for-profit corporation)

En separat juridisk person som ägs av aktieägare: du riskerar endast det du har satsat. Bolaget betalar sin egen inkomstskatt, och utdelning beskattas på nytt hos dig. Ett LLC kan också välja att beskattas som bolag (Form 8832).

Krav

Articles of Incorporation lämnas in till LARA: $60 ($10 i registreringsavgift plus $50 för upp till 60 000 auktoriserade aktier).
Årsrapport till LARA senast den 15 maj: $25 (vid försening upp till $75).
Federal Form 1120 senast den 15:e dagen i den 4:e månaden efter beskattningsårets utgång (15 april vid kalenderår).
Michigan Corporate Income Tax: kvartalsvisa preliminära betalningar (15 april, 15 juli, 15 oktober, 15 januari) och en årsdeklaration senast den 30 april — endast vid bruttointäkter på $350 000 eller mer och skatt över $100.

Michigan LARA, Corporations Division, Filing Fees (Articles of Organization $50; Articles of Incorporation $10 + $50; annual statement $25, annual report $25) · IRS, Instructions for Form 1120 (return due by the 15th day of the 4th month after the tax year ends) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (due dates; $350,000 gross receipts; $100 liability)

Beskattningssystem

Bolagsskatt 21 % + skatt på utdelning

BolagC corporation

Bolaget betalar 21 % federal bolagsskatt, Michigan Corporate Income Tax på 6 % (endast vid bruttointäkter på $350 000 eller mer; med small business alternative credit i praktiken 1,8 % så länge vinsten är upp till $160 000) och 2 % bolagsskatt i Detroit. Utdelning till dig är kvalificerad: 0 / 15 / 20 % federalt, plus 3,8 % NIIT över $200 000, 4,25 % Michigan-skatt och 2,4 % Detroit-skatt.

Villkor

USA har ingen moms; delstatlig och lokal försäljningsskatt (sales tax) ingår inte.
Michigans small business alternative credit (1,8 %) gäller endast vid bruttointäkter upp till $20 miljoner och en aktieägares andel av verksamhetsinkomsten upp till $180 000; mellan $160 000 och $180 000 minskas krediten med 20–80 %.
Ett LLC med en medlem kan välja att beskattas som bolag (Form 8832). Ett S corporation visas inte eftersom det kräver en skälig lön (reasonable salary) till ägaren.

IRS, Instructions for Form 1120 (Schedule J line 1a: taxable income × 21%; line 17: state and local taxes deductible) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (6%; no filing if apportioned gross receipts under $350,000; small business alternative credit 1.8%) · MCL 206.671 (Income Tax Act of 1967), small business alternative credit: $180,000 shareholder test and reductions from $160,000 · Michigan Revenue Administrative Bulletin 2020-26, Small business alternative credit · MCL 206.623(2): taxes on or measured by net income added back to the CIT base · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600) · IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 559, Net investment income tax (3.8%; $200,000 single) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900)

Regler per bransch

IT och konsulttjänster till företag

Programutveckling, IT-tjänster, konsulttjänster till företag och företagare.

IT-konsultation är en specificerad tjänsteverksamhet (specified service trade or business, SSTB) vid QBI-avdraget på 20 %: det trappas ned mellan $201 750 och $276 750 i beskattningsbar inkomst och är noll därutöver. Programutveckling utan rådgivning kanske inte är en SSTB — kalkylatorn behandlar denna bransch som konsultverksamhet.
Michigans försäljningsskatt (sales tax) på 6 % gäller försäljning av varor till slutkonsumenter; konsulttjänster omfattas inte. Michigan har ingen lokal försäljningsskatt.
Ett bolag betalar samma federala skatt på 21 % i alla branscher; endast den enskilda näringsidkarens QBI-avdrag beror på bransch.

Övriga tjänster till företag utkast — uppgifterna kontrolleras

Marknadsföring, design, översättning, teknisk konsultverksamhet, bokföring och andra professionella tjänster till företag.

Ingenjörstjänster, arkitektur, marknadsföring, design och översättning är inte SSTB: fullt QBI-avdrag på 20 % upp till $201 750 i beskattningsbar inkomst, därefter en proportionell minskning upp till $276 750; därutöver, utan lönekostnader för anställda eller tillgångar, återstår minimibeloppet på $400.
Redovisning, juridik, aktuarieverksamhet, finansiella tjänster och konsultverksamhet är SSTB: för dem gäller resultatet under 'IT och konsultverksamhet'.
Michigans försäljningsskatt gäller inte dessa tjänster (den omfattar försäljning av varor); användningsskatten (use tax) på 6 % träffar endast ett fåtal tjänster, såsom telekommunikation och hotellvistelser.

Tjänster till privatpersoner utkast — uppgifterna kontrolleras

Hushållstjänster, reparationer, skönhetsvård, privatlektioner, fotografering — för privatkunder.

Reparationer, skönhetstjänster, privatlektioner och fotografering är inte SSTB: fullt QBI-avdrag på 20 % upp till $201 750 i beskattningsbar inkomst. Hälso- och sjukvårdstjänster (t.ex. fysioterapeuter) och scenkonst är SSTB.
Tjänsterna i sig omfattas inte av Michigans försäljningsskatt, men varor som du säljer till kunder (reservdelar, kosmetika) beskattas med 6 % och kräver en sales tax license.

Handel med varor utkast — uppgifterna kontrolleras

Detalj- och partihandel, inklusive e-handel (utom punktskattepliktiga varor).

Handel är inte en SSTB: fullt QBI-avdrag på 20 % upp till $201 750 i beskattningsbar inkomst; därutöver är gränsen 50 % av lönekostnaderna för anställda eller 2,5 % av anskaffningsvärdet för verksamhetstillgångar (UBIA). Kalkylatorn förutsätter inget av dem, så över $276 750 återstår endast minimibeloppet på $400.
Detaljhandel till slutkonsumenter: 6 % försäljningsskatt i Michigan på hela priset; du behöver en licens från Department of Treasury (giltig 1 januari – 31 december). Michigan har ingen försäljningsskatt på stads- eller countynivå.
Försäljning till köpare i andra delstater (webbutik) kan kräva registrering för försäljningsskatt där — varje delstat har egna regler; ingår inte i beräkningen.

Tillverkning utkast — uppgifterna kontrolleras

Tillverkning och försäljning av egna produkter: livsmedel, möbler, kläder, hantverk.

Tillverkning är inte en SSTB: fullt QBI-avdrag på 20 % upp till $201 750 i beskattningsbar inkomst. Maskiner och andra verksamhetstillgångar höjer gränsen över denna nivå (2,5 % av deras anskaffningsvärde, UBIA) — ingår inte i beräkningen.
Försäljning av dina produkter till slutkonsumenter innebär 6 % försäljningsskatt i Michigan och en sales tax license, som inom handel.
Ett bolag betalar samma federala skatt på 21 % och 6 % Michigan CIT i alla branscher.

Antaganden

En ägare med skatterättslig hemvist i detta land, inga anställda, inga barn, inga andra inkomster; verksamheten bedrivs hela året.
Bor i Detroit, Michigan; ensamstående deklarant (single filer) med standardavdraget på $16 100; delstatliga och kommunala skatter specificeras inte som avdrag (not itemized).
Konsultverksamhet behandlas som en specificerad tjänsteverksamhet (specified service trade or business) enligt §199A. Bolag: beskattningsåret är kalenderåret 2026, alla intäkter fördelas till Michigan och Detroit, utdelningen är kvalificerad.
Bolag: ägaren är ensam aktieägare och styrelseledamot och tar inte ut någon lön; vinsten efter bolagsskatt delas antingen ut i sin helhet samma år eller behålls i bolaget.
Kostnaderna är dokumenterade verksamhetskostnader som är fullt avdragsgilla det år de uppkommer; avskrivningsregler, underskott från tidigare år och frivilliga pensionsavsättningar modelleras inte.
Moms (eller GST/HST) och försäljningsskatter ingår inte: de förs vidare till kunderna och minskar inte vinsten.
§199A: branschen 'IT och konsultverksamhet' behandlas som en specificerad tjänsteverksamhet (SSTB), övriga branscher inte; verksamheten betalar inga W-2-löner och har inga kvalificerade tillgångar (UBIA = 0).

Källor: IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 554, Self-employment tax (92.35% of net earnings; $400 minimum) · IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes): 15.3% = 12.4% + 2.9%; for 2026 the first $184,500 is subject to the social security part · IRS, Topic no. 560, Additional Medicare tax (0.9% above $200,000) · IRS, Topic no. 559, Net investment income tax (3.8%; $200,000 single) · 26 U.S.C. §199A as amended by Pub. L. 119-21 (OBBBA) §70105: (b)(3)(B), (d)(2)–(3) specified service trade or business, (i) minimum deduction · IRS, Instructions for Form 8995-A (QBI includes the deductible part of self-employment tax; consulting is a specified service trade or business) · IRS, Instructions for Form 1120 (Schedule J line 1a: taxable income × 21%; line 17: state and local taxes deductible) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (6%; no filing if apportioned gross receipts under $350,000; small business alternative credit 1.8%) · MCL 206.671 (Income Tax Act of 1967), small business alternative credit: $180,000 shareholder test and reductions from $160,000 · Michigan Revenue Administrative Bulletin 2020-26, Small business alternative credit · MCL 206.623(2): taxes on or measured by net income added back to the CIT base · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600) · Michigan Department of Treasury, Sales and Use Tax (6%; sales tax license valid 1 January – 31 December; no local sales tax) · Michigan LARA, Corporations Division, Filing Fees (Articles of Organization $50; Articles of Incorporation $10 + $50; annual statement $25, annual report $25) · IRS, Sole proprietorships (Form 1040, Schedule C, Schedule SE, Form 1040-ES) · IRS, Estimated taxes (required if you expect to owe $1,000 or more)

Kontrollerad: 4 november 2026

En uppskattning för ett typiskt fall: moms, lättnader för nystartade företag, andra inkomster och familjerelaterade avdrag ingår inte. Inte skatterådgivning.